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在現(xiàn)在社會，制度使用的頻率越來越高，制度是指一定的規(guī)格或法令禮俗。那么什么樣的制度才是有效的呢？下面是小編為大家收集的財務管理規(guī)章制度，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。
財務管理規(guī)章制度1
一、職責范圍
1、認真貫徹執(zhí)行國家有關財務管理的法律法規(guī)，確保財務工作的合法性。
2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執(zhí)行。
3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的合法權益。
4、編制和執(zhí)行財務收支計劃，督促有關部門加強資金回流，確保資金的有效供應。
5、進行成本、費用核算、考核和控制，督促有關部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益。
6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表。
7、及時核算和上繳各種稅金。
8、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
9、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領導布置的其他任務。
10、加強本部門人員的培訓，提高本部門工作人員素質。
二、日常費用報銷：
1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。
2、日常支出時應盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。
3、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應領導簽字后到財務部報銷;
4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應領導簽字后到財務人員報銷;
崗位職責
1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結算業(yè)務，嚴格按照我國有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫；
2、順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚、內容準確，做到日清月結，要及時核對庫存現(xiàn)金，每周一填寫貨幣資金周報表；
3、保管好庫存現(xiàn)金，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失；
4、保管好印章，嚴格按規(guī)定用途使用印章；
5、嚴格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認真辦理領用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票；
6、負責登記各項經(jīng)管的明細帳、分類帳、總帳；
7、全面了解、掌握國家有關財務工作制度、政策、公司的會計核算和財務管理的各項規(guī)定，并正確執(zhí)行；
8、負責總帳、明細帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調節(jié)工作，匯總會計憑證，登記總帳；
9、對其他應收、應收帳款及時催收清理;按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤點；
10、每月編制會計報表，確保報表數(shù)字真實，計算正確，鉤稽關系清楚；
11、負責裝訂、管理會計檔案；
12、每月末及時督促各項目報帳；
13、及時、準確核算各種原始票據(jù)，并制單入帳；
14、編制和執(zhí)行財務收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案；
15、進行成本費用控制、核算、考核，督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益；
16、認真貫徹國家的財經(jīng)方針政策，執(zhí)行會計制度和財務管理方法，監(jiān)督執(zhí)行會議；
17、完成領導布置的其他工作。
財務基礎工作規(guī)范是財務工作最基礎的部分，它對財務部門日常具體工作進行指導和解釋。
一、票據(jù)
1、票據(jù)的種類：
(1)外部取得的原始發(fā)票;
(2)公司自制的支出證明單。
2、票據(jù)的報銷要求：
(1)外部取得的原始發(fā)票：要求填寫齊全、字跡清晰，包括客戶名稱(填寫鄭州鑫泉貨運服務有限公司)、服務項目、金額(大小寫應一致)、收款單位蓋章、日期。
(2)公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對于確實無法取得原始票據(jù)的情況，填寫此單據(jù)，經(jīng)相關領導簽字后，可以報銷;另一種為對于一次報銷，票據(jù)非常多的情況，使用支出證明單進行票據(jù)匯總。此票面不允許有任何涂改。
本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負責解釋。本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。
一、目的
1、為簡化支出審批手續(xù)，提高工作效率。
2、防止因私占用公司財產(chǎn)。
二、適用原則
部門經(jīng)理可適當?shù)膶⑵錂嘞藁虿糠輽嘞�，以文字性形式，授權給其副經(jīng)理或部門主管等。
三、審批程序
1、報銷：
經(jīng)手人、證明人（持原始憑證）、分管經(jīng)理（部門負責人）、財務部
四、審批內容
1、購買日常辦公用品、計算機的外設配件和耗材之支出計劃，由使用人提出申請，填寫采購單據(jù)，報公司總經(jīng)理審批核準，交由采購部門進行采購。
2、參展/會費：由經(jīng)辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的參展申請表復印件，由部門經(jīng)理審批，財務部審核付款。本地展會原則上不得支付會務費；外地展會如在參展費中包含會務費用的，必須注明人數(shù)與明細并履行上述審批手續(xù)。凡批準住會，予以報銷往返車票與會務費；不住會的，報銷車票與差旅補助。
3、凡是參加境外展覽會，必須至少提前一個月向公司總經(jīng)理提交專項申請報告，注明參展必要性、參展人數(shù)、費用預算等。經(jīng)批準后方可執(zhí)行。
4、差旅費：各部門根據(jù)工作需要，制定出差計劃，應注明出差地點、事由、時間、人數(shù)、由部門經(jīng)理審核出差的必要性和借款的合理性、經(jīng)理簽字后交財務付款。各部門經(jīng)理憑出差報告先由公司總經(jīng)理審批后方可借款。(所有境外出差必須提前書面請示總經(jīng)理經(jīng)批準后方可執(zhí)行)。
5、工資、獎金的支出：由公司人事部核準每月考勤，財務部編制發(fā)放表，經(jīng)理簽字確認，并報公司總經(jīng)理批準后財務發(fā)放。
6、業(yè)務費用：業(yè)務費用包括業(yè)務交通費（含油費、保養(yǎng)費、過路費、搬運費）、快遞費、禮品費及業(yè)務招待費。經(jīng)總經(jīng)理批準的業(yè)務費用由部門經(jīng)理審批；
一、庫存現(xiàn)金管理
1.公司財務部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內，不得超限額存放現(xiàn)金。
2.嚴格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度，做到日清日結，保證現(xiàn)金的安全�，F(xiàn)金遇有短款，應及時查明原因，報告單位領導，并要追究責任者的責任。
3.不準用“白條”入帳。
4.不準私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。
5.到公司以外金融機構提取或送存現(xiàn)金(限額1萬元以上)時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。
6.現(xiàn)金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。
7.現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內存放的現(xiàn)金和有價證券;私人財物不得存放入內。8.現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領導的檢查監(jiān)督。
9.出納員必須嚴格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定.
二、銀行存款管理
1.公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結算業(yè)務。
2.公司必須認真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關的結算管理制度。
3.作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。
4.銀行結算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式：支票(現(xiàn)金支票、轉帳支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費、電費、電話費結算)，除上述結算方式外，其他不予使用。
5從銀行取回的各種結算憑證，要及時入帳。
6公司應按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調節(jié)明細表。
7銀行出納員對銀行調節(jié)明細表所記載的帳項必須及時查明原因，對出現(xiàn)的差錯通知責任人進行更正，對未達帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致，應盡快解決。
8空白銀行支票與預留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。
三、往來帳款的管理
1應收帳款的管理：公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標準及時開據(jù)發(fā)貨票后，由財務部作好帳務處理，編制會計記賬憑證，登記有關收入和與客戶應收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進行核對，保證雙方賬賬核對一致。
2.其他應收款的管理：公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應于業(yè)務發(fā)生后及時報銷，每年12月中旬進行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理，進行還舊借新。
3.應付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應付票據(jù)應及時進行帳務處理，登記相應的帳簿，定期與相關部門對帳，保證雙方賬賬核對一致。
四、內部牽制：
1.公司實行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度
2.非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務。
3.庫存現(xiàn)金和有價證券每季抽查一次。
4.現(xiàn)金出納員不得擔當制證工作，只能由財務部指定的制單人制單。
五、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。
第一章總則
一、目的
為了規(guī)范管理本公司的財務行為，加強財務管理，內部控制和經(jīng)濟核算，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營和提高經(jīng)濟效益中的作用，特別制定本制度。
二、制定本制度的依據(jù)
依據(jù)《企業(yè)會計準則》《會計法》等國家相關法律、法規(guī)，結合本藥業(yè)科技有限公司的具體情況制定本制度。
三、制定本制度的原則
第一條建立和建全公司內部管理制度，完善經(jīng)濟核算，盡可能地降低消耗增加盈利。力求以盡可能少的消耗取得盡可能大的經(jīng)營成果。
第二條正確計算和反映本公司的經(jīng)營成果，依法繳納稅收。
第三條財務管理必須做好各項財務收支的預算控制，核算分析和考核等工作。
第二章財務工作管理規(guī)范
第一條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、正確、完整并符合會計制度的規(guī)定。
第二條各部門辦理事務必須填制或取得原始憑證，并及時送交財務。
從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位公章。從個人處取得的原始憑證，必須有填制人的'簽字。自制原始憑證必須有經(jīng)辦人簽字。購買實物的原始憑證，必須有實物證明及出處。
第三條財務工作必須填制或取得原始憑證，根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、編號、內容、科目、金額、所附單據(jù)張數(shù)、簽名，在收款和付款記賬憑證上出納必須簽字。
第四條財務工作人員對不真實、不合格的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
第五條財務工作人員應當會同總經(jīng)理辦公室，定期清查(每月一次)，保證賬簿記錄與實物、款項相符。財務工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經(jīng)理或主管提出書面報告，并請求查明原因，做出處理。
第六條財務工作人員調動工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。辦理交接手續(xù)，必須列出移交清單，接交人員按移交清單逐項核對點收。
1、現(xiàn)金、有價證券應與會計賬簿記錄保持一致，銀行存款賬戶余額應與銀行對賬單保持一致，各種財產(chǎn)物資和債權債務的明細賬戶余額應與總賬有關賬戶余額保持一致，若不一致，移交人員必須限期查清，若查不清，由移交人賠償。
2、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清單中注明，由移交人負責。
3、移交人經(jīng)管的各種票據(jù)、印章和其他實物，必須交接清楚。對未了事項和遺留問題，應寫出書面材料。凡在電腦系統(tǒng)中操作的要對其數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進行交接。
4、會計人員交接必須有監(jiān)交人。一般會計人員交接由財務部門經(jīng)理指定人員監(jiān)交，部門經(jīng)理交接由總經(jīng)理指定人員監(jiān)交。
5、交接完畢，交接雙方應在移交清單上簽名。移交清單一式三份，移交雙方各執(zhí)一份，存檔一份。
第三章貨幣資金管理制度
本制度所指貨幣資金，指公司所有的庫存現(xiàn)金、銀行存款、支票。
一、現(xiàn)金管理制度
第一條現(xiàn)金使用規(guī)定：
1、必須憑公司規(guī)定的符合手續(xù)的合法憑證收支現(xiàn)金，禁止白條抵庫;對違反規(guī)定、字跡不清的單據(jù)，出納有權拒絕支付;
2、出納支付現(xiàn)金后，收款人必須在相關單據(jù)上簽字確認;
3、出納收到的每一筆現(xiàn)金，無論金額大小，都必須開具現(xiàn)金收據(jù);
現(xiàn)金收據(jù)中必須注明以下要素：繳款人或單位、繳款日期、金額(大小寫必須一致)、繳款內容、繳款人簽名、出納簽名等;
4、不準私事借支公款;
5、妥善保管保險柜鑰匙、密碼，確保資金安全。
第二條現(xiàn)金核算與盤點：
1、出納應當逐筆記摘“現(xiàn)金日記賬”。
2、每日業(yè)務終了，應及時結算現(xiàn)金余額，并按面值分別清點數(shù)量，盤出實存現(xiàn)金，與現(xiàn)金賬核對無誤，做到日清月結;
3、現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總賬應由現(xiàn)金出納定期核對，至少每月一次，做到帳帳相符。
4、財務負責人有權不定期且至少每月一次對現(xiàn)金進行抽盤。對現(xiàn)金盤點發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧應查明原因及時進行處理。如果經(jīng)查明盤盈屬于記賬錯誤、丟失單據(jù)等，應及時更正錯賬或補辦手續(xù)。原因不明則由過失人賠償。
二、銀行存款管理制度
1、經(jīng)會計人員審核符合公司支付規(guī)定的原始憑證，作為銀行存款支付依據(jù)。同時按原始憑證逐筆序時登記銀行存款流水賬。
2、業(yè)務終了當日，出納人員應及時結出銀行存款流水賬余額，核對公司所有銀行賬戶余額。若與銀行存款流水賬余額有差異，應立即核對查明原因，不允許將帶有問題的余額轉入第二天;
3、銀行存款流水賬、日記賬與銀行存款總賬定期核對，每月一次，做到帳帳相符。
4、每月初，出納人員應及時到銀行索取銀行對賬單，編制銀行存款余額調節(jié)表。銀行存款余額調節(jié)表由主管人員負責核對。
5、除公司規(guī)定的基本賬戶和結算賬戶之外，不得另行開設賬戶。確屬需要的，需報總經(jīng)理核準;
6、公司銀行賬戶不得出租、出借給外單位使用;
三、支票管理制度
公司支票分為現(xiàn)金支票和轉帳支票兩種。在使用支票時，應注意以下幾點要求：
1、出納簽發(fā)支票，必須經(jīng)主管同意，支票填寫要素必須齊全;
2、不得簽發(fā)空頭支票、不得出租、出借支票或將支票轉讓給其他單位或個人使用;不得將支票交給其它單位代為簽發(fā);
3、公司收到轉帳支票，經(jīng)審核無誤后及時填制進帳單，根據(jù)情況送繳開戶銀行或出票人開戶行辦理托收。資金未進帳，不得發(fā)貨。
4、建立支票登記簿，填制人在支票登記簿上簽字備查，支票使用后應及時清理，超過期限應及時核對和清查。
5、出納應妥善保管未簽發(fā)的支票及已簽發(fā)的支票存根。
第四章印章管理制度
第一條各類印章必須分處專人保管、使用，不得擅自將自己保管的印章交他人使用。
第二條應嚴格按規(guī)定的業(yè)務范圍和批準程序使用各類印章，不得亂用錯用。
第三條印章保管人員應負起監(jiān)印責任，在監(jiān)印中應嚴格審查，注意核實內容，審核無誤后送總經(jīng)理審閱方可登記蓋章。印鑒外借必須經(jīng)總經(jīng)理同意，進行登記，注明用途。
第四條各類印章，不用時應上鎖保管，做到人走章收。財務專業(yè)印章和法人代表章，要放入保險柜保管。
第五章備用金管理制度
第一條申請審批及歸還手續(xù)：借款人根據(jù)公司規(guī)定或計劃填寫“借款單”，申請人簽名——部門經(jīng)理審核——總經(jīng)理批準——財務主管審核——出納審核付款。
第二條備用金實行專人借支專人負責的辦法，不得轉借他人。
第三條財務部未經(jīng)批準或審批手續(xù)不全情況下，私自使用備用金或擴大范圍和限額的，視情節(jié)輕重對財務人員處50元以上罰款。第四條除公司規(guī)定部門使用的固定性備用金外，商品采購完成后5天內須到財務報賬，根據(jù)正規(guī)發(fā)票數(shù)額多退少補。
第五條備用金超過歸定時間未歸還，每逾期一天按3﹪計息，并在歸還借款時付清;因其他特殊原因需要續(xù)借的，必須提出書面報告，并經(jīng)部門經(jīng)理證明，總經(jīng)理批準后免于罰息。在借款人拒不歸還情況下(超過歸還時間一個星期)，由出納直接在工資獎金中扣收借款額和逾期利息。
第六條財務主管負責對備用金每月盤點，對于備用金盤點損失，由責任人賠償;
第六章費用開支管理
一、人工費用管理
第一條人工費包括所有人員基本工資、工齡工資、各種獎金、加班工資、補貼工資等支出。根據(jù)核定的基本工資、考勤情況及各部門績效完成情況計算應付工資，報經(jīng)理審核批準。
第二條考勤規(guī)定：考勤由專人負責記錄，將出勤情況分遲到、曠工、病假、事假等如實記錄。(其中，公司每日晨會開始未到視為遲到，晨會結束未到視為曠工半天;未經(jīng)領導批準的請假視為曠工。)在公司規(guī)定范圍之外凡需加班的，須填報加班申請表一式兩份，報人力資源部審批。無加班申請表的不予計算加班工資。考勤人員每月2號將審核無誤的考勤表上報財務部并張貼。
第三條工資計算標準：日工資以基本工資為準計算，每月按實際“出勤天/月應出勤天”計算日工資。遲到、曠工、請假等按相關考勤制度執(zhí)行。
第四條工資發(fā)放時間定為每月8-10日，財務部應及時將工資發(fā)放到員工本人，并完善發(fā)放手續(xù)。發(fā)給公司員工的工資、補助等必須根據(jù)實有人數(shù)和實發(fā)金額取得本人簽收的憑證為經(jīng)費支出依據(jù)。
二、差旅費用的預支和報銷依照出差管理制度執(zhí)行。
三、其它費用管理
第一條公司辦公用品及電腦、傳真復印機等電子產(chǎn)品的購買和維修，須制定購買和維修保養(yǎng)計劃及費用預算，報經(jīng)理審批。
第二條公司公務用車產(chǎn)生的燃油費、修理費等費用和違規(guī)經(jīng)濟損失依照用車管理制度執(zhí)行。
第三條水電，租賃費等，根據(jù)合同價款，通過預提費用核算入帳。
第七章費用報銷管理制度
第一條報銷費用必須以合理、合法、真實的憑證為依據(jù)，原始發(fā)票不得臆造、涂改，不得偽造發(fā)票。
第二條發(fā)生的費用必須按規(guī)定分類填寫公司統(tǒng)一的報銷單據(jù)，不得隨意填寫。
第三條各種原始憑證必須大小寫一致，不得涂改，并注明附件張數(shù)和所屬部門和職務，內容和項目必須齊全。原始憑證必須按公司規(guī)定的程序進行審核、簽字，相關手續(xù)必須完備，否則財務有權不予報銷。
第四條各項當月費用報銷必須在每月25日前送呈有關領導審批，各級領導應及時審批，防止造成費用入賬逾期現(xiàn)象。
第五條對于手續(xù)或填寫不符要求的一律退回修改、補全手續(xù)、重填憑證;對于不得報支的費用項目，一律退回拒付;對于超期申報的費用，根據(jù)相關項目規(guī)定進行報支。
財務管理規(guī)章制度2
為了規(guī)范我校財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進我校事業(yè)進展，根據(jù)我校詳細狀況，制定本制度。
一、財務管理的基本原則、任務
1、財務管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度，堅持勤儉辦學的方針，正確處理事業(yè)進展需要和資金供給的關系，國家、群眾和個人三者利益的關系。
2、財務管理的主要任務是：合理編制學校預算，并對預算過程進行掌握管理和結算合理配置學校資源，努力節(jié)約開支，加強核算，提高資金使用效益，加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失建立健全學校內部管理制度照實反映學校財務狀況，對學校經(jīng)濟活動的合法性，合理性進行監(jiān)督按規(guī)范做好賬目、單據(jù)、報表等工作，并理解上級相關部門的財務檢查。
二、財務管理體制
1、學校財務管理體制是：“統(tǒng)一領導，集中管理”，財務工作執(zhí)行校長負責制。
2、學校財務處為學校的單一財務機構，在校長領導下，統(tǒng)一管理學校的各項財務工作，學校設財務主管1名，財務人員若干名。
3、學校財務處應根據(jù)會計業(yè)務的需要以及學校實際狀況，明確分工并制定人員崗位職責，每學期對財務人員的崗位職責的履行狀況進行必要的考核。
三、預算及收入管理
1、學校預算的依據(jù)是事業(yè)進展計劃和任務編制的年度財務收入計劃。學校財務處應在每年的一月前按有關規(guī)定編制好下上年度的財務結算和本年度的財務預算。
2、編制預算務必堅持“量入為出，收支平衡”的原則。收入預算堅持專心穩(wěn)妥原則，支出預算堅持統(tǒng)籌兼顧，保證重點，勤儉節(jié)約的原則。
3、學校收費執(zhí)行一費制。愛德分校的收費按有關文件執(zhí)行。
四、支出管理
1、支出是根據(jù)學校為進展事業(yè)和開展教育教學、科研及其它活動發(fā)生的各項耗費和損失。
2、學校支出包括：
�、攀聵I(yè)支出。事業(yè)支出的主要資料包括：基本工資、補助工資、其它工資、職工福利費、社會保障費、公務費、業(yè)務費、設備購置費、修繕費和其它費用。 ⑵專項資金支出。學校從有關部門取得的有指定項目和用途的專項資金，務必按項目使用，不得挪作他用。項目完成后并理解有關部門的檢查和驗收。 3、學校支出應當嚴格執(zhí)行國家有關財務規(guī)定的開支范圍及開支標準。國家沒有統(tǒng)一規(guī)定的由財務處結合學校狀況制定有關規(guī)定和開支標準，并報校長室審批。 五、資產(chǎn)管理
1、資產(chǎn)是學校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括流淌資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。
2、流淌資產(chǎn)是指能夠在一年以內變現(xiàn)或者耗用的'資產(chǎn)。包括現(xiàn)金、各種存款、應收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學校在開展教育教學、科研及其它活動過程中耗用而存儲的資產(chǎn)，包括各類材料、消耗性物資、低值易耗品等。
3、固定資產(chǎn)是指一般設備單位價值在500元以上，專用設備單位價值在800元以上并在使用過程中基本持續(xù)原有物質形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未到達規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物質，作為固定資產(chǎn)管理。
4、固定資產(chǎn)分類：學校固定資產(chǎn)一般為六類：房屋和建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳設品、圖書、其它固定資產(chǎn)。
5、學校財務處應協(xié)作裝備服務中心，結合學校詳細狀況，制定存貨、固定資產(chǎn)管理制度。
六、財務監(jiān)督和檢查
1、財務監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及財務規(guī)章制度，維護財經(jīng)紀律的保證。對違反財經(jīng)法規(guī)的支出，財務處有權拒絕，同時報告領導處理。
2、財務監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式。財務處對不同的經(jīng)濟活動執(zhí)行不同的監(jiān)督形式。
3、學校財務處主管有權且務必組織專業(yè)人員對學校的會計工作進行審計(包括行政、工會、食堂、基建等)，并進行有效的經(jīng)濟核算。
4、學校財務處應理解上級有關部門的財務監(jiān)督和審計。
七、財務報告和財務分析
1、財務報告是指反映學校必須時期財務狀況和事業(yè)進展成果的總結性書面文件。財務處應以月報的形式向校長室和財政部門帶給財務報告。而各條線務必定期以月報的形式向財務處帶給財務報告。
2、財務處要定期編制財務分析報告。財務分析的主要資料包括學校事業(yè)進展和預算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財務管理狀況、存在的主要問題和改善措施等。 八、財務處應根據(jù)上述管理制度進一步細化，制定出有關配套的規(guī)章制度，構成科學規(guī)范的財務運行模式。
九、以上管理制度的解釋權屬校長室，該制度將在實踐中不斷完善。
財務管理規(guī)章制度3
第一章總則
第一條為進一步鞏固和擴大農(nóng)村稅費改革成果，完善和規(guī)范村級財務管理工作。根據(jù)中華人民共和國《會計法》、國家財政部制定的《村合作經(jīng)濟財務制度》、《村合作經(jīng)濟組織會計制度》等有關法律法規(guī)和黨在農(nóng)村的有關方針、政策規(guī)定，特制定本財務管理制度。
第二條本制度適用于盱眙縣行政村(居委會)和組等社區(qū)性合作經(jīng)濟組織。
第二章會計委派代理
第三條村會計實行由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站(會計服務中心)統(tǒng)一委派代理，每位委派會計可兼職2～5個村會計業(yè)務，村級配備報帳員。委派會計由農(nóng)經(jīng)站財會人員兼任，農(nóng)經(jīng)站會計人員不足的，可由鄉(xiāng)鎮(zhèn)組織業(yè)務人員選送縣委農(nóng)工部培訓，經(jīng)考試獲取會計證書后聘用。村報帳員享受村主要干部待遇。
第四條委派會計實行持證上崗、輪崗制度，可與村委會換屆同步，每三年輪崗換村一次。
第五條堅持村級集體資金和財產(chǎn)的所有權、使用權、收益權不變的原則，實行“村帳鄉(xiāng)鎮(zhèn)記”、“村錢鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管”辦法。
第六條實行村級統(tǒng)一報帳、集中會審做帳制度。每月3—5日為村報帳員和總帳會計集中報帳會審做帳日。
第七條財會人員的工作職責：
1、總帳會計工作職責：(1)定期或不定期到派駐村審核檢查村級資金結算情況、票證使用情況和財務收支情況，審查監(jiān)督報帳員履行職責情況；(2)及時記帳，編報財務報表資料，并按月反饋、公布各村的財務活動情況；(3)組織好派駐村各類報表和統(tǒng)計資料的收集、匯總、編報工作；(4)監(jiān)督財務支出，拒絕不合理、不合法的票據(jù)入帳；(5)做好集體資源資產(chǎn)的清理登記、核算和管理工作；(6)協(xié)助鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)部門做好其它工作。
2、報帳員工作職責：(1)做好村內日常業(yè)務工作，包括建立個體私營企業(yè)臺帳、農(nóng)民承擔稅費方案、集體資產(chǎn)承包租賃拍賣事項、農(nóng)戶上繳下?lián)芸铐椊Y算等；(2)按時核對、結報村組財務收支事項和原始憑證，并根據(jù)原始憑證編制記帳憑證；(3)協(xié)助總帳會計核對帳目，收集匯總、編制裝訂各類財務和統(tǒng)計表冊；(4)正確使用和管理各類票據(jù)，負責現(xiàn)金、存款的收付存業(yè)務，逐筆做好現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳的登記工作；(5)按時參與民主理財，負責村務公開工作。
第八條村財會人員調動或離職時，必須經(jīng)審計后辦理交接手續(xù)，編制財務交接清單，由移交人、接交人、監(jiān)交人簽字蓋章，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站驗印存檔；在未辦結移交手續(xù)前，會計人員不得離職。
第三章收支管理
第九條收入管理
l、列入村級核算管理的收入范圍：(1)農(nóng)業(yè)稅附加、財政轉移支付、經(jīng)批準的'以資代勞資金、村內一事一議籌資等款項；(2)村組統(tǒng)一代辦直接用于農(nóng)民生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費，如排灌油電費、畜禽防疫費、農(nóng)民合作醫(yī)療保險費等；(3)集體資產(chǎn)和資源對外發(fā)包、租賃取得的各項收入：(4)集體資產(chǎn)變價收入；(5)回收債權收入；(6)其他收入。
2、堅持分類管理的原則：(1)村有集體資金、村籌一事一議款、返還村級農(nóng)業(yè)稅附力口、財政轉移支付、經(jīng)審批鄉(xiāng)鎮(zhèn)以資代勞資金，嚴格執(zhí)行收支兩條線管理辦法，村級必須根據(jù)收入范圍和標準及時組織收取，按時解繳鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站入?yún)嚕嫒敫鞔鍖�。每筆收入取得的當天務必全額解繳入庫，禁止和杜絕村級坐收坐支或以白條抵庫；(2)由村組為農(nóng)民代辦的生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費，必須嚴格執(zhí)行報帳進帳、單獨核算、專款專用制度。凡當時籌款當即使用的款項，應當由農(nóng)戶代表簽字證明，凡預籌資金必須及時解繳入庫，按村進入農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一專戶存儲，然后依據(jù)項目資金實收額撥付有關部門；(3)農(nóng)業(yè)稅附力口、省對縣財政轉移支付的15％、農(nóng)業(yè)稅的10％，統(tǒng)一實行村級“三項資金”專戶管理辦法，專戶設立在鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站，專項用于規(guī)定范圍的村級運轉開支。
第一章總則
第一條為進一步鞏固和擴大農(nóng)村稅費改革成果，完善和規(guī)范村級財務管理工作。根據(jù)中華人民共和國《會計法》、國家財政部制定的《村合作經(jīng)濟財務制度》、《村合作經(jīng)濟組織會計制度》等有關法律法規(guī)和黨在農(nóng)村的有關方針、政策規(guī)定，特制定本財務管理制度。
第二條本制度適用于盱眙縣行政村(居委會)和組等社區(qū)性合作經(jīng)濟組織。
第二章會計委派代理
第三條村會計實行由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站(會計服務中心)統(tǒng)一委派代理，每位委派會計可兼職2～5個村會計業(yè)務，村級配備報帳員。村級財務委派會計由農(nóng)經(jīng)站財會人員兼任，農(nóng)經(jīng)站會計人員不足的，可由鄉(xiāng)鎮(zhèn)組織業(yè)務人員選送縣委農(nóng)工部培訓，經(jīng)考試獲取會計證書后聘用。村報帳員享受村主要干部待遇。
第四條委派會計實行持證上崗、輪崗制度，可與村委會換屆同步，每三年輪崗換村一次。
第五條堅持村級集體資金和財產(chǎn)的所有權、使用權、收益權不變的原則，實行“村帳鄉(xiāng)鎮(zhèn)記”、“村錢鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管”辦法。
第六條實行村級統(tǒng)一報帳、集中會審做帳制度。每月3—5日為村報帳員和總帳會計集中報帳會審做帳日。
第七條財會人員的工作職責：
1、總帳會計工作職責：(1)定期或不定期到派駐村審核檢查村級資金結算情況、票證使用情況和財務收支情況，審查監(jiān)督報帳員履行職責情況；(2)及時記帳，編報財務報表資料，并按月反饋、公布各村的財務活動情況；(3)組織好派駐村各類報表和統(tǒng)計資料的收集、匯總、編報工作；(4)監(jiān)督財務支出，拒絕不合理、不合法的票據(jù)入帳；(5)做好集體資源資產(chǎn)的清理登記、核算和管理工作；(6)協(xié)助鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)部門做好其它工作。
2、報帳員工作職責：(1)做好村內日常業(yè)務工作，包括建立個體私營企業(yè)臺帳、農(nóng)民承擔稅費方案、集體資產(chǎn)承包租賃拍賣事項、農(nóng)戶上繳下?lián)芸铐椊Y算等；(2)按時核對、結報村組財務收支事項和原始憑證，并根據(jù)原始憑證編制記帳憑證；(3)協(xié)助總帳會計核對帳目，收集匯總、編制裝訂各類財務和統(tǒng)計表冊；(4)正確使用和管理各類票據(jù)，負責現(xiàn)金、存款的收付存業(yè)務，逐筆做好現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳的登記工作；(5)按時參與民主理財，負責村務公開工作。
第八條村財會人員調動或離職時，必須經(jīng)審計后辦理交接手續(xù)，編制財務交接清單，由移交人、接交人、監(jiān)交人簽字蓋章，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站驗印存檔；在未辦結移交手續(xù)前，會計人員不得離職。
第三章收支管理
第九條收入管理
l、列入村級核算管理的收入范圍：(1)農(nóng)業(yè)稅附加、財政轉移支付、經(jīng)批準的以資代勞資金、村內一事一議籌資等款項；(2)村組統(tǒng)一代辦直接用于農(nóng)民生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費，如排灌油電費、畜禽防疫費、農(nóng)民合作醫(yī)療保險費等；(3)集體資產(chǎn)和資源對外發(fā)包、租賃取得的各項收入：(4)集體資產(chǎn)變價收入；(5)回收債權收入；(6)其他收入。
2、堅持分類管理的原則：(1)村有集體資金、村籌一事一議款、返還村級農(nóng)業(yè)稅附力口、財政轉移支付、經(jīng)審批鄉(xiāng)鎮(zhèn)以資代勞資金，嚴格執(zhí)行收支兩條線管理辦法，村級必須根據(jù)收入范圍和標準及時組織收取，按時解繳鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站入?yún)�，存入各村專戶。每筆收入取得的當天務必全額解繳入庫，禁止和杜絕村級坐收坐支或以白條抵庫；(2)由村組為農(nóng)民代辦的生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費，必須嚴格執(zhí)行報帳進帳、單獨核算、�？顚Ｓ弥贫�。凡當時籌款當即使用的款項，應當由農(nóng)戶代表簽字證明，凡預籌資金必須及時解繳入庫，按村進入農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一專戶存儲，然后依據(jù)項目資金實收額撥付有關部門；(3)農(nóng)業(yè)稅附力口、省對縣財政轉移支付的15％、農(nóng)業(yè)稅的10％，統(tǒng)一實行村級“三項資金”專戶管理辦法，專戶設立在鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站，專項用于規(guī)定范圍的村級運轉開支。
賣方：
買方：
第一條賣方依法出賣具備以下條件的舊機動車：
車主名稱：
號牌號碼：
廠牌型號：
初次登記日期：
發(fā)動機號：
車架號：
養(yǎng)路費繳付有效期自XXXX年X月XX日至XXXX年X月XX日。
最近一次年檢時間：XXXX年X月。
行駛公里數(shù)：XX萬公里。
車輛使用性質：（/）客運、（/）貨運、（是）出租、（/）租賃、（/）非營運、（/）其它。
第二條車款及交驗車
車款為（不含稅費）123萬元；大寫壹佰貳拾叁萬元整。
買方應于XXXX年X月X日在買方住所地同賣方當面驗收車輛及審驗相關文件，并以現(xiàn)金的方式自驗收、審驗無誤之日起當天內向買方支付全部車款。
賣方應在收到車款后當天內交付車輛及相關文件，并協(xié)助買方在允許辦理車輛過戶時30日內辦理完車輛過戶、轉籍手續(xù)。車輛過戶、轉籍過程中發(fā)生的稅、費負擔方式為：全部由買方負擔。
相關文件包括：機動車行駛證、機動車登記證書、稅訖證明、車輛年檢證明、養(yǎng)路費繳費憑證、道路運輸許可證、營業(yè)執(zhí)照正本和副本、改氣合格證、收費許可證、稅務登記證、車船使用證、社會集團體會員證、保險單各一份。
第三條雙方權利義務
1.賣方應保證對出賣車輛享有所有權或處置權，且該車符合國家有關規(guī)定，能夠依法辦理過戶、轉籍手續(xù)。
2.賣方保證向買方提供的相關文件真實有效及其對車輛的陳述完整、真實，不存在隱瞞或虛假成分。
3.買方應按照約定時間、地點與賣方當面驗收車輛及審驗相關文件，并按照約定支付車款。
4.賣方收取車款后，應開具合法、有效的收款憑證。
5.買方應持有效證件與賣方共同辦理車輛過戶、轉籍手續(xù)。
6.車輛交付后，因車輛使用發(fā)生的問題由使用者負責（其中因交通事故發(fā)生的費用、養(yǎng)路費和相關罰款等全部費用）。
第四條違約責任
1．第三人對車輛主張權力并有確實證據(jù)的，賣方應承擔由此給買方造成的一切損失。
2．賣方未按照約定交付車輛或相關文件的，應每日按車款2%的標準支付違約金。
3．因賣方原因致使車輛在允許辦理期限30日內不能辦理過戶、轉籍手續(xù)的，買方有權要求賣方返還車款并承擔一切損失；因買方原因致使車輛在允許辦理期限30日內不能辦理過戶、轉籍手續(xù)的，賣方有權要求買方返還車輛并承擔一切損失。
第五條合同爭議的解決辦法
此協(xié)議未盡事宜雙方友好協(xié)商，協(xié)商未果，任何一方均可向對方所在地人民法院尋求保護。
第六條買賣雙方其他約定事項
車輛自交付之日起，車輛的全部產(chǎn)權歸買方所有。
此協(xié)議一式兩份，買賣雙方各執(zhí)一份，蓋章、簽字后即生效。
賣方（章）買方（章）：
地址：地址：
財務管理規(guī)章制度4
第一章總則
第一條目的
為了加強本公司的經(jīng)濟管理和財務管理，搞好成本核算，合理運用企業(yè)的資金，嚴格履行財務審批手續(xù)，杜絕財務管理中的漏洞，創(chuàng)造良好的經(jīng)濟效益。根據(jù)國家相關財經(jīng)法規(guī)和公司的經(jīng)營管理制度，特制本公司的《財務管理制度》。
第二條財務管理的基本原則
認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財務制度。建立健全公司財務管理辦法和內部會計控制規(guī)范，真實反映公司資產(chǎn)、負債、損益的狀況，依法繳納國家稅收，保證投資者權益不受侵犯。
第三條財務管理部門的職責
(一)建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財考核管理制度，檢查監(jiān)督財務紀律的執(zhí)行情況。
(二)負責編制和執(zhí)行公司財務預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，合理使用資金，對財務預算和各項財務計劃執(zhí)行進行控制、監(jiān)督。
(三)積極籌措資金，規(guī)避財務風險，提高資金使用效率，確保資金流動通暢，提高資金(資產(chǎn))的利潤率和企業(yè)經(jīng)濟效益。
(四)負責公司的財務管理和會計核算工作，審核原始憑證，編制并審核記帳憑證，按時記帳，定期編制各項財務報表和分析報告并及時上報集團公司。
(五)負責公司各項稅款的核算、申報繳納和各類統(tǒng)計報表的編制上報工作，以及各種證件、執(zhí)照的年檢工作。
(六)負責制定公司各項經(jīng)濟業(yè)務的財務審批流程和業(yè)務辦理流程，嚴格按照審批程序和相關規(guī)定辦理款項收支業(yè)務。
(七)負責公司各類發(fā)票的領購、保管和繳銷工作，對發(fā)票使用情況進行監(jiān)督指導，發(fā)票使用嚴格按國家發(fā)票管理辦法執(zhí)行。
(八)負責采暖費的收費繳銷工作，確保收費應收、實收數(shù)據(jù)準確無誤，及時編制上報各類收費統(tǒng)計報表，為公司制定收費管理方案提供準確依據(jù)。
(九)負責嚴格按照公司制定的`工資考核方案及定編定崗方案進行職工工資薪金的核算和發(fā)放工作。
(十)負責財務人員的聘用、調動、培訓工作，制定財務人員考核管理辦法，對財務人員進行定期和不定期的考核、檢查和指導。
(十一)負責財務檔案的整理、歸檔工作，建立財務檔案借閱管理制度，確保財務檔案的完整和安全。
第二章財務工作管理
第一條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第二條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。
第三條財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。
第四條財務工作人員應當定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。
第五條財務工作人員應根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關部門。會計報
表每月由會計編制，財務審計部部長負責復核，上報財務總監(jiān)審核后報總經(jīng)理審閱。
第六條財務工作人員對本公司的各項經(jīng)濟實行會計監(jiān)督。
財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
第七條財務工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。
第八條財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。
第九條財務審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。
第十條財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)，財務工作人員辦理交接手續(xù)時，需由專人進行監(jiān)督交接。
第三章支票及現(xiàn)金管理
第一條支票由出納進行保管。支票使用時須有“支票領用申請單”，經(jīng)財務總監(jiān)、總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。
第二條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計復核、財務總監(jiān)、常務副總經(jīng)理和總經(jīng)理審批。填寫金額需準確無誤，完成后交出納人員。出納員根據(jù)審批后的發(fā)票等單據(jù)在“支票借款單”及登記簿上注銷。
第三條支票借款應在簽發(fā)支票之日起五個工作日內清算。
第四條對于報銷時短缺的金額，由支票領用人辦理現(xiàn)金借款手續(xù)，并按現(xiàn)金借款管理規(guī)定執(zhí)行。
第五條公司財務人員支付每一筆款項，金額在3萬元由財務總監(jiān)會同常務副總經(jīng)理聯(lián)簽字。金額在3萬元以上的必須由財務總監(jiān)審核簽字后報總經(jīng)理簽字審批。領導外出應由財務人員設法通知，經(jīng)領導授權可委托其他負責人代簽，同意后可先付款后補簽。
第六條公司可以在下列范圍內使用現(xiàn)金：
職員工資、津貼、獎金;
個人勞務報酬
出差人員必須攜帶的差旅費;
結算起點以下的零星支出
總經(jīng)理批準的其他開支
第七條除本規(guī)定第六條外，財務人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)財務經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。
第八條公司購置固定資產(chǎn)、原料輔料、車輛保管維修、代辦運輸費用、辦公用品、勞保、福利及其他生產(chǎn)經(jīng)營用品必須采取轉帳結算方式，不得使用現(xiàn)金。
第九條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元。超額部分應存入銀行。
第十條財務人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付。
第十一條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會計審核;交財務總監(jiān)、總經(jīng)理批準簽字后方可借用。
第十二條符合現(xiàn)金支出范圍的項目，經(jīng)辦人憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經(jīng)辦人簽字，會計審核，財務總監(jiān)常務副總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。
第十三條發(fā)票及報銷單經(jīng)財務總監(jiān)和常務副總經(jīng)理或總經(jīng)理批準后，由會計審核，經(jīng)辦人簽字。
財務管理規(guī)章制度5
第一條制定目的
為進一步加強會計檔案管理，保證會計檔案妥善保管、預防丟失和泄密，根據(jù)《公司法》、《企業(yè)財務管制度》及《會計檔案管理辦法》等法律、法規(guī)相關規(guī)定，結合我司實際情況，特制定本管理辦法。
第二條適用范圍
本制度適用于集團所有分支機構。
第三條管理部門
1、集團各分支機構檔案管理部門和財務部門共同負責會計檔案工作的指導、監(jiān)督和檢查。會計檔案的具體管理工作由財務部門負責，由財務部門指定專人負責在專門地點保管。保管地點應具備完善的防潮、防霉、防蛀、防火、防盜等條件。
2、集團財務部及內部有關的分公司、子公司，必須建立會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴防毀損、丟失和泄密。
第四條會計檔案歸檔范圍
會計檔案是指會計憑證、會計賬簿、財務報告、財務分析、財務政策、管理制度等專業(yè)材料，是記錄和反映公司經(jīng)濟業(yè)務的重要材料和證據(jù)，具體包括：
1、會計憑證類：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會計憑證。
2、會計賬簿類：總賬，明細賬，日記賬，固定資產(chǎn)卡片，輔助賬簿，其他會計賬簿。
3、財務報告類：月度、季度、年度財務報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明，其他財務報告。
4、票據(jù)類：增值稅發(fā)票、普通發(fā)票、支票、銀行匯票等。
5、其他類：財務預算及分析材料、銀行存款余額調節(jié)表、銀行對賬單、會計政策、管理制度、其他應當保存的會計核算專業(yè)資料、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊等。
第五條會計檔案的裝訂和保管
1、每年形成的會計檔案，應當按照歸檔要求，負責整理立卷，裝訂成冊，憑證用綿紙封口并蓋章，編制會計檔案保管清冊。
2、會計檔案的裝訂：會計檔案的裝訂包括會計憑證、會計賬簿、會計報表及其他資料的裝訂，裝訂要符合國家會計檔案要求，內容齊全，便于查閱。
3、會計檔案的'保管：會計檔案由財務負責人指定專人保管，出納人員不得兼管會計檔案。會計檔案由財務會計部門保管1年，期滿后應由財務部門編造清冊移交本公司檔案部門保管。
4、檔案部門接收保管的會計檔案，應當保持原卷冊的封裝，個別需要拆封重新整理的應會同財務部門和經(jīng)辦人共同拆封整理，以分清責任。
第六條會計檔案的借閱
1、會計檔案為本公司提供利用，原則上不得外借。如有特殊需要，須經(jīng)公司負責人或集團相關負責人、會計機構負責人(會計主管)批準方可借閱。
2、公司以外的部門借閱會計檔案時，借閱人應持有所屬單位正式介紹信，經(jīng)被借閱單位會計主管人員和公司負責人批準后，方可辦理借閱手續(xù)。集團總部部門因工作需要須借閱各分子公司會計檔案時，應經(jīng)集團財務總監(jiān)和被借閱單位財務負責人批準后，方可辦理借閱手續(xù)。
3、財務部應建立借閱登記清冊，所有借閱人應認真填寫檔案借閱登記簿，將借閱人姓名、單位、日期、數(shù)量、內容、歸期等情況登記清楚。(詳見附表)
4、借閱會計檔案人員不得在案卷中亂畫、標記，不得拆散原卷冊，也不得涂改抽換、攜帶外出或復制原件。如有特殊情況，須經(jīng)本單位領導和財務主管批準后方能攜帶外出或復制原件。
5、借出的會計檔案，會計檔案管理人員要按期如數(shù)收回，并辦理注銷借閱手續(xù)。6、
所有內外部會計檔案借閱，一律須被借閱單位財務部檔案管理員全程陪同，借閱地點僅限本單位檔案室或財務部。
第七條會計檔案的保管期限
1、會計憑證保管15年。
2、會計賬簿保存15年，其中現(xiàn)金和銀行存款日記賬保存25年。
3、會計報表保存10年，其中年度決算表永久保存。
4、會計移交清冊15年。
5、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊，永久保存。具體保管期限詳見附表“會計檔案保管期限”。
第八條會計檔案的銷毀
1、會計檔案保管期限滿，需要銷毀時，應由本單位檔案部門提出銷毀意見，會同財務部門共同鑒定、嚴格審查，編造會計檔案銷毀清冊，經(jīng)本公司負責人審查，報請集團總裁、董事長批準后銷毀。但其中未了結的債權債務的原始憑證，應單獨抽出，另行立卷，由檔案部門保管到結清債權債務時為止。
2、銷毀檔案前，應按會計檔案銷毀清冊所列的項目逐一清查核對；各單位銷毀會計檔案時應由檔案管理部門和財會部門共同派員監(jiān)銷，上級主管部門派員監(jiān)銷。
3、會計檔案銷毀后，經(jīng)辦人在“銷毀清冊”上簽章，注明“已銷毀”字樣和銷毀日期，以示負責，同時將監(jiān)銷情況寫出書面報告一式兩份，一份報公司負責人，一份歸入檔案備查。
第九條獎懲辦法
對會計檔案保管較好，有突出貢獻者，予以獎勵。對違反會計檔案管理者，視情節(jié)輕重，予以行政處罰，情節(jié)較嚴重者由司法機關追究刑事責任。
第十條附則
1、本管理制度自20xx年10月1日起執(zhí)行，以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準。
2、本管理制度未盡事宜，按集團相關制度執(zhí)行。
3、本管理制度由集團財務管理部負責解釋和修改。
財務管理規(guī)章制度6
一、收入管理制度
第一條：村級收入是指經(jīng)營收入、發(fā)包及上交收入、村級三項資金收入、投資收益、其他收入等。
第二條：加強和規(guī)范票據(jù)管理，發(fā)生收入業(yè)務時，必須使用江蘇省統(tǒng)一監(jiān)制的《江蘇省農(nóng)村合作經(jīng)濟組織內部結算憑證》和《江蘇省農(nóng)民承擔費用專用票據(jù)》，其他票據(jù)一律無效。嚴謹收款不開票或打白條，如違反規(guī)定，由此造成損失的，由違紀者個人承擔，并視情節(jié)輕重追究職責。專用票據(jù)統(tǒng)一由村會計句鎮(zhèn)農(nóng)服中心申領、保管、交銷;對保管不善或遺失的視為村會計的失職行為，應承擔其后果職責。
第三條：在“三權”(即：所有權、使用權、收益權)不變的基礎上實行“村資鎮(zhèn)管”，由鎮(zhèn)農(nóng)服中心統(tǒng)一設立“村級”代管資金專戶，集中統(tǒng)一管理。
第四條：團體經(jīng)濟組織取得的收入，經(jīng)手人必須在3天內結賬，收款后必須在5個工作日內解繳到鎮(zhèn)村賬鎮(zhèn)代理專戶，超過2萬元的大額資金及時解繳。
第五條：任何單位和個人不得截留、擠占、坐支、挪用或者拖欠各項收入款項，不得借其他名義保留現(xiàn)金，不得公款私存，不得搞帳外資金循環(huán)，不得私設“小金庫”。如違反規(guī)定，鎮(zhèn)農(nóng)服中心收回票據(jù)、停辦資金業(yè)務，報鎮(zhèn)紀委查處，情節(jié)嚴重的，移送上級紀檢部門或者司法機關處理。
二、支出管理制度
第六條村級支出包括經(jīng)營支出、管理費用支出、福利支出、其他支出等。
第七條村社支出必須由村主任審批，村書記審核，并加蓋民主理財小組審核專用章方為有效。支出發(fā)票必須正規(guī)合法，資料完備，并且有經(jīng)辦人、證明人、審核人、審批人。無法取得正規(guī)票據(jù)的，應說明原因，完善相關手續(xù)。
第八條審批權限。村級開支一次在1500元以內(含1500元)，由村簽報;開支一次在1500元以上5000元(含5000元)，經(jīng)定村領導審核同意后入賬;開支一次在5000元以上需經(jīng)鎮(zhèn)紀委和定村領導審核，由鎮(zhèn)紀委同意報鎮(zhèn)長審定，否則不予入賬。對支出資金的真實用途，鎮(zhèn)紀委將定期進行核查，發(fā)現(xiàn)冒領和拆分報賬的，按照相關規(guī)定嚴肅處理。
第九條涉及數(shù)額較大的單位工程項目款、土地款、往來款必須以轉賬方式進行賬務處理，不得以現(xiàn)金支付。
第十條村鎮(zhèn)管干部工資按鎮(zhèn)黨委、政府規(guī)定的標準和考核的結果發(fā)放，社干部工資由村兩委會根據(jù)本村實際情景經(jīng)團體研究報定村領導審核后發(fā)放，并報鎮(zhèn)農(nóng)服中心備案。
第十一條：通訊費用報銷，，實行定額包干補助，定額補助標準為：村書記960元年，村主任840元年，村副書記、村副主任、會計720元年。以上補助年終由村會計制單，年終一次性報支，平時不得報銷個人的通訊費用。
第十二條：非生產(chǎn)性開支實行限額管理，各村按政府規(guī)定的年度非生產(chǎn)性開支限額，從緊從嚴控制。非生產(chǎn)性開支的限額按經(jīng)營收入、發(fā)包收入(不含返還農(nóng)戶部分)、補助收入(不含財政補助收入)、利息收入、其他收入的15%核定。開支限額不足5萬元的按5萬元核定，最高不超過8萬元(非生產(chǎn)性開支范圍包括：招待費、差旅費)。村社干部福利單獨列支，總額最多不超過2萬元。各村對外爭取資金、招商引資項目和重大工程等非正常范圍發(fā)生的招待費、用車費用，費用發(fā)生后必須在一個月內及時經(jīng)分管領導審核后報鎮(zhèn)長審批，審批后一周內報農(nóng)服中心、審計所備案，否則不做核減依據(jù)。對外爭取資金所發(fā)生的費用，一律按爭取資金總額(資金到賬數(shù)需有農(nóng)服中心簽審確認)的15%結算。
非生產(chǎn)性開支考核辦法：實際支出低于限額指標的，按規(guī)定獎勵;實際支出大于限額指標的，經(jīng)過核減后低于限額指標的不獎不罰;實際支出大于限額指標，經(jīng)核減后仍然大于限額指標的按照超額的比例扣分。世界開支控制在限額指標范圍內，其節(jié)儉部分按節(jié)儉總額的10%獎勵村主要干部，村書記、主任、會計分辨按40%、30%、30%的比例計算獎勵工資;超過規(guī)定限額的，其超額部分由村書記、主任、會計按40%、30%、30%的比例計算扣減工資。
第十三條：若采取其他渠道變通處理非生產(chǎn)性支出，一經(jīng)查實，對主要職責人和相關當事人按照黨紀政紀嚴肅處理。
第十四條：各類支出票據(jù)必須用正規(guī)的稅額票據(jù)，發(fā)現(xiàn)不貼合的票據(jù)一律退回。各村當期發(fā)生的票據(jù)必須當期結清入賬，不得將當年的發(fā)票隔年入賬，在結算時發(fā)現(xiàn)隔年票據(jù)一律退回�！罢l經(jīng)手，誰承擔”。村級發(fā)生的支出票據(jù)必須記入村賬，不得將村級發(fā)生的票據(jù)轉入社賬，一經(jīng)查出將追究職責。
第十五條：各村在保證債務逐年化解，村社干部工資足額發(fā)放，村級各項事務正常開展的前提下，確需外出考察參觀學習的，必須事先就人員、路線、費用等向鎮(zhèn)黨委、政府書面申請，經(jīng)批準，報鎮(zhèn)紀委備案后執(zhí)行。并報農(nóng)服中心做入賬依據(jù)。
第十六條：村團體如需借貸資金，必須經(jīng)村兩委班子研究同意，報鎮(zhèn)定村領導審核批準后方可實施。對不按規(guī)定程序擅自借貸資金構成的債務，按照“誰經(jīng)手，誰負責”的原則處理。村借款利息費用，年利率原則上按銀行同檔利率核算，最高不得超過10%。借據(jù)上必須注明貸款時間、利率和本金，年度由村會計制單結算入賬。
第十七條：1萬元以上的工程項目建設，須經(jīng)村兩委會討論經(jīng)過，報鎮(zhèn)政府審核批準，5萬元以上的工程項目建設，必須公開招投標。工程結束后，將預決算書、招標文件、正式稅票、施工合同等報鎮(zhèn)農(nóng)服中心，經(jīng)工程審計小組審核后方可入賬。對大的工程項目不按相關程序進行，搞暗箱操作，存在私下交易行為的，鎮(zhèn)紀委將嚴肅查處，追究相關職責人的職責。
三、村團體資產(chǎn)管理制度
第十八條：村級資產(chǎn)是指村級所擁有的具有所有權和使用權的各項資產(chǎn)。包括廠房、設備、團體房屋建筑物，以及單位價值在500元以上，使用期限在3年以上或者單位價值雖未到達規(guī)定標準，可是耐用時間在3年以上的大批同類物資等各類固定資產(chǎn)和發(fā)包的.土地、山林、水面等團體資源。
第十九條：村團體資產(chǎn)在明確產(chǎn)權的基礎上，必須依法進行產(chǎn)權登記，建立健全資產(chǎn)臺賬。村主辦會計負責村社資產(chǎn)的登記與管理。建立村團體資產(chǎn)資源明細賬。每年各村要對本村社的資產(chǎn)、資源進行清查盤點，并填寫“資產(chǎn)資源盤盈盤虧毀損報告表”，說明資產(chǎn)資源盤存情景，并報鎮(zhèn)農(nóng)服中心存檔備案。村團體資產(chǎn)報廢、毀損、盤虧、核銷需經(jīng)村兩委會討論，并由農(nóng)服中心、審計所審核，報經(jīng)鎮(zhèn)資產(chǎn)處置小組審核同意后，方可處置。否則，將追究相關職責人的經(jīng)濟職責。因保管不善、使用不當?shù)热藶樵蛑率构潭ㄙY產(chǎn)損失、毀損的，保管人或使用人應負賠償職責。
第二十條：購置1萬元以上的固定資產(chǎn)，必須經(jīng)村兩委會討論經(jīng)過，報鎮(zhèn)政府審核批準批準方可購置。
第二十一條：固定資產(chǎn)出售、轉讓等要按國家有關法律規(guī)定的相關程序和要求進行，采取公開競標，由農(nóng)服中心、審計所提出復核意見，報經(jīng)鎮(zhèn)資產(chǎn)處理小組批準。所得款項及時足額上繳到鎮(zhèn)農(nóng)服中心村賬鎮(zhèn)代理專戶，否則追究相關職責人經(jīng)濟職責。
第二十二條：村級資產(chǎn)、資源發(fā)包、出租，必須訂立完善的書面合同，并認真履行。不得個人擅自作主、不得私下訂立合同;不得隨便變更、終止履行期內的合同。具體按《關于進一步規(guī)范村(組)級團體資產(chǎn)處置實行公開招標的實施意見》執(zhí)行。
四、及時結賬、記賬制度
第二十三條：村級財務必須做到日清月結，收入過期不入賬的，按侵占論處;支出結賬不及時的，按“誰經(jīng)手，誰簽字、誰負責”的辦法操作，村級經(jīng)濟組織不予列支。
第二十四條：實施備用金制度，原則上村備用資金數(shù)額控制在5000元以內。特殊情景，經(jīng)審核同意，可適當提高備用金數(shù)額，但總額控制在10000元以內。各村從村級資金專戶中支付資金必須憑審核批準后的支出票據(jù)支付。
五、民主理財及財務公開制度
第二十五條：各村要建立健全村務公開監(jiān)督小組和民主理財小組，民主理財組織由村民代表會議選舉產(chǎn)生。民主理財小組主要對村級財務原始憑證的真實性、合法性、合理性進行定期審核。
第二十六條：村委會應實行財務公開。財務收支每季度公開;年度賬務預算、資產(chǎn)資源發(fā)包項目，年初公開;民主理財結果待問題處理后公開;重大建設項目完工后公開;年度財務決算年終公開;對多數(shù)村民要求公開的資料，及時公開;重要事項事前、事中、事后全過程分段公開。
第二十七條：各村的財務每季度審計一次，對無視規(guī)定，大肆揮霍浪費的職責人一經(jīng)查實，按黨紀政紀嚴肅處理。
第二十八條：村干部提拔、離崗、退職前必須履行離任審計，審計結果要構成書面報告，發(fā)現(xiàn)問題的，及時提來源理意見。
第二十九條：“組級”財務管理按照《關于進一步加強和規(guī)范“組級”財務管理工作意見》執(zhí)行。
第三十條：本制度自...年三月一日起執(zhí)行，此前與本制度不一致的，以本制度為準。
財務管理規(guī)章制度7
為加強財務管理，根據(jù)國家有關法律，法規(guī)及建設局財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。
一、財務管理工作
必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨，財務管理工作要貫徹"勤儉辦企業(yè)"的方針，勤儉節(jié)約，精打細算，在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。
財務機構與會計人員
二、公司設財務部
財務部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務會計工作。
三、出納員不得兼管，會計檔案保管和債權債務帳目的登記工作。
四、崗位責任制
財會人員都要認真執(zhí)行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記帳，算帳，報帳必須做到手續(xù)完備，內容真實，數(shù)字準確，帳目清楚，日清月結，近期報帳。
五、堅持原則，照章辦事
財務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款，拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向總經(jīng)理報告。
六、財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調動。
財務人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證，報表，帳目，款項，公章，實物及未了事項等。移交交接必須由財務科監(jiān)交。
七、會計核算原則及科目
公司嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》，《會計人員職權條例》，《會計人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關于會計核算一般原則，會計憑證和帳簿，內部審計和財產(chǎn)清查，成本清查等事項的規(guī)定。
八、借貸記帳法
記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權責發(fā)生制，以人民幣為記帳本位幣。
九、一切會計憑證，帳簿，報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)字用阿拉伯數(shù)字記載。書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
十、公司以單價20xx元以上，使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為五大類：
�。�1）房屋及其他建筑物；
�。�2）機器設備；
（3）電子設備（如微機，復印機，傳真機等）；
�。�4）運輸工具；
�。�5）其他設備。
十一、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：
�。�1）房屋及建筑物35年；
�。�2）機器設備10年；
�。�3）電子設備，運輸工具5年；
�。�4）其他設備5年。固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的`，不再計提折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。
十二、購入的固定資產(chǎn)，以進價加運輸，裝卸，包裝，保險等費用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn)，還應包括安裝費用。作為投資的固定資產(chǎn)應以投資協(xié)議約定的價格為原價。
十三、固定資產(chǎn)必須由財務部合同辦公室每年盤點一次，對盤盈，盤虧，報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴格審查，按規(guī)定經(jīng)批準后，于年度決算時處理完畢。
十四、資金，現(xiàn)金，費用管理
財務部要加強對資產(chǎn)，資金，現(xiàn)金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。
十五、銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設和使用。
銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務收支結算使用，嚴禁借帳戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉帳。
十六、銀行帳戶的帳號必須保密，非因業(yè)務需要不準外泄。
十七、銀行帳戶印鑒的使用實行分管并用制，即財務章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。
十八、銀行帳戶往來應逐筆登記入帳，不準多筆匯總高收，也不準以收抵支記帳。按月與銀行對帳單核對，未達收支，應作出調節(jié)逐筆調節(jié)平衡。
十九、根據(jù)已獲批準簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準，不準改變收款單位（人）。
二十、庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金。
現(xiàn)金收支做到日清月結，確保庫存現(xiàn)金的帳面余款與實際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對帳單相符，現(xiàn)金，銀行日記帳數(shù)額分別與現(xiàn)金，銀行存款總帳數(shù)額相符。
財務管理規(guī)章制度8
第一章 總則
第一條 為規(guī)范公司財務管理，規(guī)定財務崗位人員的職責和權利，提高財務管理效率和財務風險掌控水平，訂立本規(guī)章。
第二條 本規(guī)章適用于全體公司財務崗位人員和其他相關人員。
第三條 公司財務管理應遵從公開、公正、透亮的原則，確保財務信息真實、精準、完整、適時、合規(guī)。
第四條 財務崗位人員應遵守公司的職業(yè)道德規(guī)范和各項法律法規(guī)，維護公司利益和職業(yè)形象。
第五條 公司財務管理應嚴格遵守公司內掌控度，依據(jù)公司戰(zhàn)略進展要求，科學合理運用財務資源，防范風險。
第二章 財務崗位職責
第六條 財務崗位人員應依照公司的財務政策和內掌控度，認真履行財務管理職責。實在職責包括：
�。ㄒ唬┯喠⒐矩攧展芾砗拓攧詹僮饕�(guī)程，并進行實施和監(jiān)督。
（二）負責公司日常財務管理和會計核算工作，做好財務賬簿和財務報表的編制、審核、簽字和歸檔。
�。ㄈ┙⑼晟频念A算體系，負責年度預算編制、執(zhí)行情況分析和調整工作。
�。ㄋ模┴撠熗顿Y決策和資金運營活動，依照公司長期資金和短期資金的需求，進行資金籌措、投資和運營管理。
�。ㄎ澹┙L險防范機制，適時識別、分析和掌控財務風險。
（六）訂立公司的稅務籌劃方案和稅務合規(guī)規(guī)程，幫助稅務部門完成各項稅務事務，確保公司稅務合規(guī)。
�。ㄆ撸⿲矩攧阵w系進行評估和分類，提出完善財務制度和管理措施的建議。
�。ò耍﹨⒓庸镜膽�(zhàn)略規(guī)劃和業(yè)務決策，供給財務數(shù)據(jù)和財務建議。
第三章 財務運作規(guī)程
第七條 公司財務運作規(guī)程應包括以下幾個方面：
�。ㄒ唬┴攧疹A算制度
公司應依照過去的閱歷和將來計劃，訂立認真的財務預算。財務預算應包含公司的`收入、支出、缺口、利潤等方面的信息，為公司訂立合理的財務策略和計劃供給依據(jù)。
�。ǘ⿲徲嬛贫�
公司應定期進行財務內部審核、外部審計和特別審計。財務審核應檢查財務資料的真實性、精準性和合法性，特別審計應對公司財務風險和特別業(yè)務進行審計。
（三）會計核算制度
公司應依照會計準則和稅務法規(guī)，建立會計核算制度，訂立財務賬簿和財務報表。核算工作應確保財務信息的真實、精準、完整，反映公司經(jīng)濟活動的實際情況。
�。ㄋ模┵Y金管理制度
公司應訂立資金管理制度，區(qū)分公司的長期資金和短期資金，保證公司有充足的流動性。公司應訂立資金投資和調撥規(guī)程，為公司的資金運作供給依據(jù)。
�。ㄎ澹┒悇展芾碇贫�
公司應建立規(guī)范的稅務管理制度，負責完善稅務籌劃和稅務合規(guī)方案，參加稅務審計和稅務爭議解決。公司應依照稅法規(guī)定納稅和申報各項稅種的信息。
第四章 財務風險掌控
第八條 公司應依據(jù)自身經(jīng)營特點和風險情形，建立健全的財務風險掌控機制。實在如下：
�。ㄒ唬╋L險識別
公司應定期對財務風險情況進行分析和評估，識別并不安全預警可能存在的風險。
�。ǘ╋L險評估
公司應依據(jù)風險程度和影響范圍，確定風險的優(yōu)先級和處理方案，并訂立實在的掌控措施。
（三）風險管理
公司應訂立監(jiān)管要求和財務風險管理規(guī)程，并建立完善的監(jiān)管機制，對財務風險進行監(jiān)督和掌控。
�。ㄋ模╋L險報告
公司應定期報告財務風險情況和推測分析，適時上報公司高層管理層和董事會。
第五章 財務信息保密
第九條 公司財務崗位人員應保護公司財務信息的機密性。實在如下：
�。ㄒ唬┍Ｃ芤庾R
公司財務崗位人員應具有保密意識，加強保密培訓和意識教育，防止泄密行為的發(fā)生。
�。ǘ┍Ｃ苤贫�
公司應建立財務信息保密制度，規(guī)范保密流程和保密責任的劃分。公司財務崗位人員應嚴格遵守保密制度，確保財務信息不泄露。
�。ㄈ⿺�(shù)據(jù)安全
公司財務崗位人員應確保財務數(shù)據(jù)的安全，嚴格保護電子數(shù)據(jù)和紙質數(shù)據(jù)的存儲和傳輸。
�。ㄋ模┬畔⒈Ｕ�
公司應確保財務數(shù)據(jù)的信息技術保障和防護本領，以避開因網(wǎng)絡攻擊和病毒感染等產(chǎn)生泄密問題。
第六章 財務管理制度的修訂和解釋
第十條 公司財務管理制度的修改和解釋應經(jīng)董事會或主管部門批準，并于發(fā)布后執(zhí)行。
第十一條 公司財務管理制度的解釋權屬于公司主管部門。如財務管理制度發(fā)生變化、修訂、廢止等情況，應適時通知公司財務部門和全體財務人員執(zhí)行。
第七章 附則
第十二條 本規(guī)章未盡事宜，可依照公司相關規(guī)定和法律法規(guī)執(zhí)行。
財務管理規(guī)章制度9
一、認真貫徹執(zhí)行國家有關法律和財務規(guī)章制度，以收定支，勤儉辦事，統(tǒng)籌兼顧，保證重點。
二、實行主任負責制，由主任負責財務審計工作，重大事項由辦黨組集體研究決定，財務科做好日常財務管理工作，制定崗位責任制。
三、實行預算管理，一切收支列入預算、嚴格按預算執(zhí)行，年初預算由財經(jīng)領導小組討論決定，預算金額超過50000元，由辦黨組研究確定。
四、嚴格執(zhí)行費用開支范圍和開支標準，任何人不得自引擴大開支范圍和提高開支標準，對違反財經(jīng)紀律和不合理的開支一律不得報銷，因特殊情況需擴大開支范圍和提高標準，必須報財經(jīng)領導小組批準。
五、任何一項經(jīng)濟業(yè)務必須由兩個或兩個以上的人員辦理，經(jīng)辦人之間相互監(jiān)督，相互制約。
六、因公出差、購物需借公款，必須填寫借款單，經(jīng)財務主管主任批準方可借款。借款人在公務結束后一周內辦理結帳手續(xù)，不得拖欠，做到一事一清。
七、財務審批實行一支筆批報制度。
八、財務工作實行職務分離，分工負責，財務印章分開保管，如有重大事項，及時向領導報告。
財務管理規(guī)章制度10
其他臨時借款，如購置款、業(yè)務費、周轉金等，審批程序同第二條第一款。
試用人員借支旅差費或臨時借款，須由正式員工出具擔保書或簽認擔保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔保人應負有連帶責任。
借款出差人員回公司后，三天內應按規(guī)定到財務部報賬，報賬后結欠部分金額或三天內不辦理報銷手續(xù)的人員欠款，財務部門有權通知行政部在當月工資中扣回。
報銷審批時應具備的憑證：“請購審批單”或“費用審批單”，原始發(fā)票、物品明細表。在所附憑單上，要由經(jīng)辦人簽字，主管部門經(jīng)理簽字和財務經(jīng)理簽字。
第三條出差開支標準及報銷審批
公司職工出差乘坐車、船、飛機和住宿、伙食、市內交通費，按下表規(guī)定執(zhí)行。各部門負責人應嚴格控制外出人員，并考慮完成任務的期限，確定出差日期。對因公外出人員均對號入座按標準辦理應報銷費用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問題，則按標準的40%計發(fā)給個人；如不足標準住宿的，按節(jié)約額的50%計發(fā)給個人；如超標準住宿的，超支部分一律由個人自己負擔。
公司人員出差的交通費一律按附表標準套用。具體對下列情況均以有關規(guī)定執(zhí)行如下：
1、乘坐火車，從晚上8時至次日晨7時之間，在車上過夜6小時以上的，或連續(xù)乘車時間超過12小時的，可購火車硬臥鋪票和輪船三等艙。
2、乘坐火車符合1條規(guī)定而不買臥鋪票的，節(jié)省下的.臥鋪票費，發(fā)給個人，但為了計算方便，規(guī)定按本人實際乘坐的火車硬席票價的50%發(fā)給。
3、公司人員出差，事先經(jīng)單位領導批準就近回家省親辦事的，應憑車船票價按實支報，不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿費。
4、出差期間乘坐直達特別快車暫按乘坐一般特別快車不坐臥鋪補助的規(guī)定執(zhí)行，即按硬座票價的45%計發(fā)補助費，因使用空調設備而另外加收的費用不計入票價之內。
5、公司人員調動工作，核發(fā)差旅費以其調入地區(qū)執(zhí)行標準計發(fā)。調入人員的交通、住宿、伙食補助除照公司規(guī)定執(zhí)行外，其它開支參照有關規(guī)定執(zhí)行。
6、出差人員在出差地因病住院期間，按標準發(fā)給伙食補助費，不發(fā)交通費和住宿費。住院超過一個月的停發(fā)伙食補助費。
7、公司人員參加在外地召開的各類會議，除有會議主辦單位出具的食宿費自理的證明，可回公司按出差標準領取伙食費補助；住宿費憑住宿處發(fā)票按公司規(guī)定標準執(zhí)行外，其余情況一概不領發(fā)有關費用。
8、員工赴外地學習培訓超過30天以上的部分，培訓期間食宿費自理的，按相關職位標準的50%計發(fā)。
出差補助
按出差起止時間（“算頭不算尾”）每天只享有伙食補助，補助標準按附表發(fā)放。
出差市內短途交通費
按附表中相應人均標準，憑票據(jù)據(jù)實報銷。
其他雜費
如存包裹費、電話費，雜項費用控制在人均每天10元內，憑單據(jù)報銷。車船票按出差規(guī)定的往返地點、里程，憑票據(jù)核準報銷。因特殊情況出差需乘坐飛機，由公司總經(jīng)理批準，連續(xù)三個月虧損部門人員出差，一律不準乘坐飛機。根據(jù)出差人員事先理好的報銷單據(jù)，先由會計對單據(jù)全面審核，同時按出差天數(shù)填上住勤補貼，然后由部門經(jīng)理簽認報財務經(jīng)理、公司總經(jīng)理審批后，方能報銷。出差人員不得以電話費、傳真費名義沖減超標準住宿費，電話費和傳真費必須在住宿發(fā)票和賬務清單中單列。出差期間發(fā)生的個人餐費、洗衣費、飲料費、健身桑拿費、美容美發(fā)費等一律由出差人員自負，不能報銷。出差期間的宴請費用不在差旅費中報銷，單獨列在業(yè)務招待費中審批報銷。同性別兩人一起出差，只能住一間雙人間，按一個人（職務較高者）住宿標準計算。出差人員在外住宿超過兩天，如有特殊情況未住飯店（如住朋友、親戚家），可以給予每人標準規(guī)定的未住宿補助。出差在外期間，一般不對外宴請和對外贈送禮品，如確有需要必須事先請示公司領導。員工探親交通費按國家規(guī)定辦法執(zhí)行。
財務管理規(guī)章制度11
為規(guī)范村級財務管理，強化村級財務監(jiān)督，嚴肅財經(jīng)活動紀律，管好用活團體資財，提高團體資金使用的經(jīng)濟和社會效益，根據(jù)有關財經(jīng)法規(guī)和政策，結合本鄉(xiāng)實際，特制定本制度。
一、財務收支管理制度
�。ㄒ唬└黝愘Y金的收、支管理
1、財政轉移支付資金：由財政機關按照有關政策轉入農(nóng)經(jīng)專戶按村記帳，開支時按照鄉(xiāng)政府確定的方案支出不足部分。
2、“一事一議”籌集的資金：嚴格按照《甘肅省村級范圍內籌資籌勞管理辦法》規(guī)定的程序和標準進行籌集、管理和使用，其開支范圍主要用于村級道路建設、植樹造林和小型農(nóng)田水利建設籌團體生產(chǎn)性公益事業(yè)，籌集資金實行上線控制，每人每年最高不超過15元，嚴禁自立項目或提高標準向群眾籌資，加重農(nóng)民負擔。
3、專業(yè)收入的資金：無論是公地、園林、房屋，還是其它團體資產(chǎn)，只要是承包經(jīng)營，就必須簽訂合同，依照合同收承包費，壯大團體積累，用于擴大再生產(chǎn)或其它公益性支出。
4、外來投資和撥付資金（包括捐款、各種贊助款、補助等）：要做到專款專用，按時交存農(nóng)經(jīng)專戶管理，不得隨意亂花亂用，做到物盡其能，財盡其用。
5、經(jīng)營性收入和其它收入資金：做到應收盡收、不準隱瞞虛報，更不得設置帳外帳。
6、各種結算類資金：要及時清理應收、應付款和內部往來款項，往來款項，進取催收欠款，清償債務，提高資金的周轉利用率。
�。ǘ┖怂悖焊鞔遑攧帐罩в纱鍒髱T具體經(jīng)辦，款項的撥付有政府鄉(xiāng)長審簽，支出票據(jù)由村主任審批，大額支出由村民主理財小組和村主任分別審批，鄉(xiāng)經(jīng)管站統(tǒng)一管理帳務的記載和核算。同時，實行全鄉(xiāng)統(tǒng)一報帳日，對村社收支憑證進行報銷。
二、現(xiàn)金管理制度
1、建立制：各村現(xiàn)金由村報帳員（文書）負責管理，其它人員一律不得插手經(jīng)管現(xiàn)金。
2、向單位和個人收款，必須開據(jù)統(tǒng)一收據(jù)，不得用白條和以表代據(jù)收款，用完的收款收據(jù)必須及時銷號交存。
3、嚴格遵守財經(jīng)紀律，不準坐支現(xiàn)金，不準平調、挪用公款，不準公款私存，不準白條頂庫，不瞞報收入，收入現(xiàn)金及時入帳。
4、備用金實行限額，村一級不得超過500元，社一級不得超過200元。
5、村級建立現(xiàn)金帳，準確核算現(xiàn)金收支，及時清點現(xiàn)金，并在每月報帳日和鄉(xiāng)上進行帳面余額的核對。
三、票據(jù)管理制度
1、必須使用統(tǒng)一收據(jù)，即財政統(tǒng)一的收據(jù)和經(jīng)管站監(jiān)制、供給的票據(jù)。
2、收據(jù)不得隨意涂改、撕毀、轉讓、代開、倒賣、丟失和拆本使用，收據(jù)存根必須及時銷號、妥善保存，并建立備查登記薄，不得私自銷毀收據(jù)、存根。
3、填寫錯的收據(jù)應加蓋作廢章后保存各聯(lián)并及時銷號，不得私自銷毀。
4、各村票據(jù)使用情景必須無條件理解檢查并如實供給有關資料，反映情景，不得弄虛作假，欺上瞞下。
5、村級財務負責人和出納員要認真審核憑證，如發(fā)現(xiàn)手續(xù)不完備，資料不齊全應及時補辦；如發(fā)現(xiàn)有涂改、偽造票據(jù)等不合規(guī)的票據(jù)，出納人員有權拒絕付款。由于審核不認真，造成經(jīng)濟損失的要追究有關職責人的職責。
四、財務公開制度
1、村委會應成立3—5人的理財小組，理財小組要有群眾代表參加。
2、村財務公開每年2次，公開要嚴格按照鄉(xiāng)紀委規(guī)定的程序進行，即：財務開支情景先由村民主理財小組簽字之后，報鄉(xiāng)紀委和鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)站審核后，在村社公開欄和村、社會議上分別公開，保留公開依據(jù)并記好記錄，以備監(jiān)督檢查。
3、重大財務收支項目應隨時公開，對向農(nóng)民的加項收費要堅持“一事一議”的原則，先拿出預算方案，報經(jīng)鄉(xiāng)人民政府審核批準后，由村民會議或村民代表會議討論決定后執(zhí)行，否則將追究有關職責人的職責。
五、統(tǒng)一請款報帳制度
1、全鄉(xiāng)各村請款報帳時間統(tǒng)必須為每月25日進行，過期不候，職責自負。
2、各村報帳前應將當月的收入、支出票據(jù)進行全面整理和匯兌，清點手頭現(xiàn)金，同時對下月支出進行分項目預算，制定預算方案，報帳時首先和鄉(xiāng)總出納核實當月收入，填寫進帳單將款項交存銀行專戶，同時按照支出預算方案填寫請款書，報政府鄉(xiāng)長進行審批后由鄉(xiāng)總出納開具現(xiàn)金支票，由村出納到銀行提取現(xiàn)金，其次將當月村主任審批后的支出票據(jù)交鄉(xiāng)出納進行審核報帳。
3、所有收支票據(jù)填寫必須完整、規(guī)范、支出票據(jù)必須經(jīng)村主任簽字，大額支出要有村民主理財小組和村主任分別審批，嚴禁用白條或其它不規(guī)范票據(jù)收款和支款。
4、嚴禁坐收坐支、公款私存、私設小金庫，虛報冒領等違紀行為，一旦發(fā)現(xiàn)，將追究村主任和相關人員的經(jīng)濟和法律職責。
六、團體財產(chǎn)管理制度
1、管理辦法：
（1）經(jīng)管站建立資產(chǎn)臺帳，各村建立登記簿和備查帳簿。
�。�2）村社所有團體財產(chǎn)要由專人保管并由財務主管領導負責監(jiān)督。
�。�3）財產(chǎn)物資丟失、損壞、盤盈、盤損時，必須查明原因進行帳務處理，并追究主要領導、保管員及當事人職責。
�。�4）財產(chǎn)借用須經(jīng)村主管領導批準，要注明用途、期限，并由借用人員簽章。
2、計價方法：
�。�1）原購置財產(chǎn)及閑置財產(chǎn)，設立評估小組，以重估價值入帳。
�。�2）新購置財產(chǎn)，以實際價值及時入帳。
3、財產(chǎn)物資的租賃及變賣，須經(jīng)村兩委會及理財小組或村民代表會議經(jīng)過，并報鄉(xiāng)經(jīng)管站審查備案。
七、違反財務管理的處罰辦法
為規(guī)范村級財務帳款“雙代管”的正常運行，確保團體資財不受侵犯，減輕農(nóng)民負擔，促進農(nóng)村合作經(jīng)濟健康發(fā)展，根據(jù)有關財務制度，特制定本處罰辦法：
�。ㄒ唬⿲`反有關財經(jīng)紀律的款額，應區(qū)別情景做如下處理：
1、追還被侵占資金和挪用資金；
2、補交占用期間的資金占用費（利息）；
3、補辦有關手續(xù)；
4、沖轉有關帳務。
�。ǘ⿲ω澪酃畹�，除追回貪占資金、補交資金占用費外（按銀行同期最高利率）并處以本息金額20%的罰款；二人以上共同貪污的，按照個人所得金額分別處罰，對主要負責人按貪污的總金額處罰；對多次貪污未經(jīng)處理的按累計金額處罰；情節(jié)嚴重的追究行政和刑事職責。
（三）利用職務便利，索取他人財物或非法收受他人財物，為他人謀取私利，在經(jīng)濟往來中違反規(guī)定、收受各種名義的回扣、手續(xù)費等歸個人所有的，按本辦法第二條處罰。
�。ㄋ模├寐殑丈系谋憷灿霉畹模坊嘏灿玫馁Y金、補交資金占用費外，并處以本息金額10—15%的罰款。
�。ㄎ澹┧皆O小金庫的，除沒收小金庫資金外，對有關職責人分別處以總額10%的罰款，對主要職責人處以總額20%的罰款。
�。┧椒侄嗾紙F體財物，超越權限擅自提高工資、補助標準、擴大補助范圍的，除歸回私分多占的財物、多領的工資、補助等，對主要負責人處以總額10—15%的罰款。
�。ㄆ撸┯邢铝行袨橹徽�，對職責人處以違紀金額1—3%的罰款。
1、公款私存和收入不按時交入農(nóng)經(jīng)專戶超過一個報帳周期但尚未構成挪用或貪污性質的；
2、越權審批重大開支事項不經(jīng)理財小組審批或審批借款不合理的；
3、未經(jīng)審批白條入帳的或用不正規(guī)票據(jù)報帳的；
4、把關不嚴，不負職責審批支出單據(jù)造成損失的；
5、無支出預算計劃不按時報帳的；
6、坐收坐支現(xiàn)金的。
�。ò耍⿲杩盥┦栈虿话匆�(guī)定標準收取利息的，除責成借款人補交利息外，對職責人處以應收利息10%的罰款。
（九）對有下列行為之一者，視其情節(jié)對職責人處以1000—4000元的罰款。
1、丟失會計檔案資料的（包括收款收據(jù)）；
2、私自銷毀會計檔案和資料的`；
3、保管不善造成不良后果的；
�。ㄊ⿲τ邢铝行袨橹坏囊暺淝楣�(jié)對職責人處心200—500元的罰款。
1、不用統(tǒng)一規(guī)定收據(jù)或用廢止收據(jù)收款的；
2、涂改、撕毀、轉讓、代開、倒賣或拆本使用收款收據(jù)的。
3、對收款收據(jù)不按期登記、報送和銷號的；
�。ㄊ唬⿲F體財產(chǎn)管理不善，造成損壞、丟失的，由職責人照價承擔賠償職責。
�。ㄊ┎话匆�(guī)定的項目和要求按時公布財務的，對報帳員和村主管領導處以20—100元的罰款。
�。ㄊ┻`反制度，對承包的經(jīng)濟（生產(chǎn)）事項不簽訂合同或不按合同結算經(jīng)濟手續(xù)，或不經(jīng)團體研究，私自簽訂合同的，對職責人和單位主管領導處以違制金額10%的罰款。
�。ㄊ模┎话凑铡陡拭C省村級范圍內籌資籌勞管理辦法》進行“一事一議”籌資籌勞的，除按照有關規(guī)定對籌集的勞、資進行處置外，對有關職責人處以100—500元的罰款。
�。ㄊ澹┻`反財經(jīng)紀律、有下列行為之一者，從重處以200—1000元的罰款：
1、領導人員強制下屬違反財經(jīng)紀律的；
2、經(jīng)辦人員擅自作主或主動策劃違反財經(jīng)紀律的；
3、偽造、毀滅帳據(jù)憑證的；
4、屢查屢犯的。
（十六）對已作出的處罰決定在限定期限內不退賠、不交納的，對問題職責人從期滿之日起按月追加1—3%逾期占用費。
�。ㄊ撸┻`反財經(jīng)紀律，有以下情形之一的，能夠從輕或免予處罰：
1、經(jīng)辦人員抵制無效、被迫執(zhí)行的；
2、自我主動查出并及時糾正的；
3、能主動檢舉揭發(fā)他人違紀問題的，（十八）對處罰決定不報，當事人可在收到處罰決定通知之日起六十日內向上級主管部門提出復議，復議期間處罰決定不停止執(zhí)行。
�。ㄊ牛┍巨k法自發(fā)布之日起執(zhí)行。
財務管理規(guī)章制度12
1.當前在供熱企業(yè)的財務管理過程中出現(xiàn)的問題
1.1供熱企業(yè)對于項目成本預估不到位，導致企業(yè)可能有所虧損
在供熱企業(yè)推行集中供熱的過程中，有的供熱企業(yè)在確定供熱地區(qū)時對建設的成本與后期的收入預估不到位，致使企業(yè)出現(xiàn)成本大于收入的情況，導致企業(yè)在供熱過程中資金造成虧損，阻礙供熱企業(yè)的進一步發(fā)展。例如，有的企業(yè)在推進集中供熱范圍的過程中，只注重供熱覆蓋的范圍有多廣，不注重成本與收益之間的關系，導致建成之后出現(xiàn)成本大于收益的情況，使企業(yè)的資金持續(xù)虧損。
1.2供熱企業(yè)不及時追回應收的欠款，導致企業(yè)的資金長期虧損
供熱企業(yè)在最初推行集中供熱的過程中，為了收到更好地推行效果，對其他的配套企業(yè)便提供了一定的綠色通道，讓這些企業(yè)可以先“賒”后“還”，但供熱企業(yè)在之后的繼續(xù)發(fā)展過程中沒有及時地將欠款追回，導致企業(yè)的資金處于長期虧損狀態(tài)。供熱企業(yè)對于這類現(xiàn)象必須盡快解決，從而補回企業(yè)的資金虧損，讓企業(yè)可以更好地經(jīng)營運行。
1.3供熱企業(yè)的財務管理制度不完善，對財務管理人員的約束不到位
部分供熱企業(yè)在整體工作的推行過程中，往往對財務管理這一環(huán)節(jié)沒有足夠的重視，導致供熱企業(yè)的財務管理制度不完善，對財務管理人員的約束不到位，使財務管理人員在處理財務管理問題時無規(guī)可循，往往因此出現(xiàn)工作的失誤，讓企業(yè)蒙受不必要的經(jīng)濟損失。企業(yè)若想使自身的經(jīng)濟效益有更好的提高，企業(yè)必須首先將其財務管理制度做到科學嚴謹?shù)臓顟B(tài)，使財務管理工作人員在解決財務問題的過程中保證解決措施的科學性，讓財務管理問題得到解決，保證財務管理工作正常推進，進而確保供熱企業(yè)的其他工作正常運轉。
2.保證供熱企業(yè)財務管理工作正常運行的策略
為了更好地保證供熱企業(yè)的財務管理工作推進，我們便需要根據(jù)上述所提出的財務管理問題，提出相應的財務管理策略，做到“對癥下藥”，使供熱企業(yè)的財務管理體系更加的科學完善。
2.1供熱企業(yè)應當聘用專業(yè)的財務管理人員，保證企業(yè)預估準確
為了使供熱企業(yè)的財務管理工作正常運行，首先，企業(yè)聘用的財務管理人員，具備專業(yè)的.財務管理知識，在企業(yè)項目運行之前提前對項目的成本與收益進行科學的預估，從而評定項目是否可以進一步推進，確保企業(yè)不會出現(xiàn)資金虧損的現(xiàn)象。供熱企業(yè)財務管理部門只有讓企業(yè)不必要的經(jīng)濟損失最小化，且在源頭發(fā)現(xiàn)，才可以讓企業(yè)的財務管理工作得到最初的保障，讓企業(yè)的發(fā)展整體呈現(xiàn)持續(xù)生機。
2.2供熱企業(yè)應當推行互聯(lián)網(wǎng)財務管理系統(tǒng)，嚴格保證拖欠款情況的追回
供熱企業(yè)的財務管理部門應當進行相應的改革，摒棄傳統(tǒng)的財務管理模式，積極引入科學高效的互聯(lián)網(wǎng)財務管理系統(tǒng)，通過計算機對企業(yè)的整體財務管理情況進行掌控，對于拖欠款情況也可以清晰地發(fā)現(xiàn)，并及時追回，使供熱企業(yè)不會因為拖欠款而遭受經(jīng)濟損失。財務管理部門通過使用互聯(lián)網(wǎng)的財務管理系統(tǒng)使得財務管理人員的工作壓力也有所下降，可以更好地保證供熱企業(yè)財務管理工作質量，使企業(yè)的資金虧損情況降到最低，使企業(yè)效益最大化。
2.3供熱企業(yè)應當完善財務管理制度，保證財務管理人員在工作時有章可循
為了更好地減少因財務管理人員的工作失誤所導致的供熱企業(yè)的資金虧損，企業(yè)應當制定科學嚴謹?shù)呢攧展芾碇贫�，保證企業(yè)的財務管理工作人員在進行財務問題處理時有章可循，使企業(yè)的財務管理人員可以按照科學的解決步驟解決實際問題，避免工作人員在處理相關問題時因經(jīng)驗處理所導致的不必要經(jīng)濟損失，保證企業(yè)的財務管理工作有條不紊地開展下去。
財務管理規(guī)章制度13
第一章總則
第一條 為規(guī)范快遞協(xié)會的財務行為，加強協(xié)會財務管理，切實保障協(xié)會和廣大會員的正當權益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《民間非營利組織會計制度》和《石家莊市快遞行業(yè)協(xié)會章程》，制定本財務管理制度。
第二條本協(xié)會財務管理的基本原則是：遵守國家有關法律、法規(guī)、財務規(guī)章制度以及本協(xié)會章程，協(xié)會經(jīng)費遵循“公開、合理、節(jié)約、有效”的使用原則。
第三條 本協(xié)會財務管理的主要任務是：合法、合理地籌集、管理、使用資金，節(jié)約開支，提高資金使用效率;建立健全財務規(guī)章制度，規(guī)范財務行為;如實反映協(xié)會經(jīng)費使用情況，對經(jīng)費使用的合法性、合理性進行監(jiān)督;防止資產(chǎn)流失，確保財物安全。
第二章財務管理體制
第四條 協(xié)會秘書處負責協(xié)會日常財務具體工作。
第五條 秘書處是協(xié)會財務管理中心，統(tǒng)一組織協(xié)會會計核算和財務管理工作。秘書處應按照協(xié)會的工作及實際工作情況，逐步建立健全財務管理辦法。
第三章經(jīng)費收入管理
第六條 協(xié)會經(jīng)費按照協(xié)會章程規(guī)定籌備。協(xié)會的經(jīng)費來源和使用情況要接受相關審計及監(jiān)督，并將有關情況向協(xié)會理事會報告。
第七條 協(xié)會積極創(chuàng)造條件，在政策、法律允許范圍內為協(xié)會多渠道、多形式籌措資金。鼓勵會員單位及會員多支持協(xié)會的發(fā)展。
第四章經(jīng)費支出管理
第八條 經(jīng)費支出原則：本協(xié)會經(jīng)費必須用于《章程》規(guī)定的'業(yè)務范圍和事業(yè)的發(fā)展，資產(chǎn)管理必須執(zhí)行國家規(guī)定的財務管理制度，接受會員代表大會和相關部門的監(jiān)督。
第九條 協(xié)會秘書處負責收付資金，統(tǒng)一籌劃、監(jiān)督、管理，設立財務帳薄，記錄協(xié)會的財務收支情況。
第十條 協(xié)會各項支出按照會計法和有關會計管理制度及《章程》等有關管理制度執(zhí)行;協(xié)會各項費用，要本著增收節(jié)支的原則科學合理地列支。
第十一條 經(jīng)費使用堅持按計劃、預算先審批后使用的原則。財務計劃和預算由理事會審定。
第十二條 財務報銷時每張發(fā)票都必須由經(jīng)辦人寫明用途并簽字，經(jīng)協(xié)會秘書長審核，會長審批簽字后報銷。
第五章財務監(jiān)督管理
第十三條 協(xié)會的財務工作接受理事會和會員代表大會的監(jiān)督，每年向理事會或會員代表大會作財務報告;接受和配合業(yè)務主管單位及登記管理機關的監(jiān)督管理，對檢查中發(fā)現(xiàn)的違法違紀問題，依法嚴肅處理。
第十四條 本協(xié)會按照中國人民銀行有關規(guī)定依法依規(guī)設立銀行帳戶。
第十五條 會計人員調換或離職時，必須與接管人員辦清交接手續(xù);本協(xié)會換屆時，按照換屆的有關規(guī)定進行財務審計。
第六章違規(guī)處理
第十六條 違反財務管理者，按照會計法的有關規(guī)定處理，對于違反法律的，移交有關機關處理，并承擔相應的法律責任。
第七章附則 第十七條 本制度未盡事宜依《民間非贏利組織會計制度》辦理。
第十八條 本制度經(jīng)協(xié)會一屆二次理事會審議通過后生效。
第十九條 本制度最終解釋權歸石家莊市快遞行業(yè)協(xié)會理事會。
財務管理規(guī)章制度14
第一條 為加強協(xié)會的財務管理，規(guī)范本會經(jīng)費的使用，嚴格財經(jīng)紀律，使協(xié)會的各項經(jīng)濟活動有章可循，依據(jù)財政部《民間非營利組織會計制度》和《泰安市攝影家協(xié)會章程》等有關規(guī)定，制定本制度。
第二條 收入管理：
一、本會為非贏利性社團組織，不得從事任何超出協(xié)會章程業(yè)務范圍的商業(yè)經(jīng)營活動，其經(jīng)費來源主要包括：
(一)會員入會會費和年度會員會費。
(二)政府或有關單位資助收入、實物及其它有價藝術作品等。
(三)在核準的業(yè)務范圍內開展活動或有償服務取得的收入。
(四)利息。
(五)其他合法收入。
二、協(xié)會應在國家政策和協(xié)會章程允許的前提下，積極籌措、合理組織資金來源。
三、協(xié)會收取會費的標準，應依照本次會員代表大會表決通過，并報登記管理機關及有關部門備案后生效的泰安市攝影家協(xié)會《會費標準和管理辦法》進行收取。
四、協(xié)會接受社會各界捐贈和資助必須符合章程規(guī)定的宗旨和業(yè)務范圍，不得與捐贈和資助方有任何違背協(xié)會宗旨和有損國家利益的交換條件，協(xié)會在開展重大活動需要有關企業(yè)事業(yè)單位給予資助時，應遵循自愿原則，禁止各種攤派。
五、協(xié)會開展有償服務的收費，應按照國家和省有關部門核定的標準辦理。
第三條 支出管理
一、協(xié)會應遵守國家有關財務制度和財經(jīng)紀律，本著勤儉節(jié)約、合理使用、收支平衡、略有節(jié)余、有利于事業(yè)發(fā)展的原則合理安排支出，不得在會員中進行分配。
二、協(xié)會經(jīng)費支出主要包括：
(一)業(yè)務經(jīng)費支出：
1、協(xié)會開展各項業(yè)務活動、業(yè)務廣告、業(yè)務宣傳、訂購專業(yè)書籍，以及開展捐贈、資助和獎勵活動等需要支出的費用。
2、協(xié)會邀請國內外專家、學者作咨詢講課等活動費用和酬勞。
3、協(xié)會開展學術交流、咨詢服務、人才培訓、舉辦宣傳展覽活動、出版發(fā)行等有償服務的'成本支出。
(二)管理費用支出
1、協(xié)會專職和聘用的工作人員的工資、福利、勞務報酬等方面的費用。
2、協(xié)會租用辦公場所;購置辦公設備、辦公用品;會議費、接待費、通信費、差旅費等費用。
3、其它合理支出。
三、接待費、通信費、差旅費、會議費的開支范圍和標準，參照國家有關規(guī)定，結合本會的實際情況制定具體實施細則。
第四條 協(xié)會財務工作職責和管理
一、協(xié)會建立嚴格的財務制度，保證會計資金合法、真實、準確、完整。
二、協(xié)會應配備具有上崗資格的專(兼)職財務人員，實行會計核算，會計、出納分設，賬、錢、物分人管理。
三、協(xié)會的財務工作人員應嚴格執(zhí)行《會計法》、《民間非營利組織會計制度》、《會計基礎工作規(guī)范》、《會計檔案管理辦法》、協(xié)會《章程》等有關法律法規(guī)及政策。
四、協(xié)會秘書處負責編制協(xié)會年度收支計劃，經(jīng)協(xié)會主席辦公會同意后，提交常務理事會審定，并組織貫徹執(zhí)行。
五、協(xié)會秘書處負責固定資產(chǎn)增減變動的會計核算和監(jiān)督以及固定資產(chǎn)的清查盤點工作，全面反映和監(jiān)督固定資產(chǎn)的增、減值和變動情況。
六、協(xié)會財務應嚴格按照國家有關財務管理規(guī)定和協(xié)會的收支情況，按月、季編制財務報表;協(xié)會秘書處應按照規(guī)定及時編報年度財務決算，月財務報表分別報主席長、秘書長;半年由分管財務領導向常務理事會匯報協(xié)會財務收支情況，年度財務報表經(jīng)協(xié)會常務理事會和監(jiān)事會審查后，向會員代表大會報告財務工作，提交審計報告，并報社團登記管理機關。
七、協(xié)會會計檔案的保管、銷毀均按《會計檔案管理辦法》執(zhí)行。
八、財務管理人員應定期參加例會，匯報財務收支情況，對未經(jīng)審核簽字的支出有責任提出異議并及時上報協(xié)會主席或主席團。
九、財務管理人員按照統(tǒng)一的格式要求填寫協(xié)會的財務賬目，必須按時記錄收支的明細情況，此賬簿為財務審查的唯一有效記賬簿，現(xiàn)金及所有報銷憑證、帳簿由秘書處封存保管。
十、協(xié)會秘書處負責應收、應付款和現(xiàn)金銀行存款的管理，以及日常經(jīng)費報銷工作，并做好清算拖欠款及催收工作，保證資金的完整、安全。
十一、接受協(xié)會監(jiān)事會、常務理事會的監(jiān)督檢查，以及財稅機關和上級主管部門對財務工作的檢查、監(jiān)督和財務審計工作。
十二、負責保管會計檔案以及固定資產(chǎn)等資料，負責電算化系統(tǒng)的開發(fā)、建立和管理。
十三、財務人員調動工作或離職時，必須與接管人員辦清交接手續(xù)，協(xié)會換屆或更換法定代表人之前，必須接受財務審計。
第五條 協(xié)會經(jīng)費的管理與監(jiān)督
一、協(xié)會經(jīng)費必須用于本協(xié)會章程規(guī)定的業(yè)務范圍，不得在會員中分配;協(xié)會的財產(chǎn)、物資屬于本協(xié)會的集體所有，任何單位和個人不得侵占、私分或挪用。任何謊報經(jīng)費、任意侵占、私分和挪用者，由主席團做出處理意見，情節(jié)嚴重者，移交司法機關處理。
二、實行帳務公開制度，建立明確的財務帳目，所有帳目需及時入帳，財務應每月小結財務收支情況，交主席辦公會審議。定期編制財務收支清單，向協(xié)會內外公布，以加強各方面監(jiān)督。每個會計年度終結后，委托合法的會(審)計師事務所進行審計。
三、協(xié)會經(jīng)費收支必須使用正式發(fā)票，年終上交報表及發(fā)票，報表上的項目需與發(fā)票一致，做到帳目細致明朗。
四、協(xié)會經(jīng)費開支按照預算在先、開支在后的原則進行。每年的費用開支情況須向常務理事會報告。
五、審批權限。協(xié)會各項開支嚴格按照國家有關財務管理制度和財務開支標準執(zhí)行，資金運作實行統(tǒng)一管理、分級負責的財務簽報制度。大宗開支由秘書處事前提交簽報，主席辦公會審核同意，主席簽字審批，日常開支由主席簽字審批。協(xié)會日常開支在 5000 元以下的，經(jīng)辦人報部門負責人審批簽字后由主席審批;5000 元以上的由秘書長審核后報主席審批;10000 元以上的秘書處提交簽報，主席辦公會議三分之二成員審核同意，主席簽字審批。
六、報銷程序：
1、經(jīng)辦人應填寫報銷單，一律憑有效憑證(發(fā)票)由當事人到協(xié)會財務報銷，凡一切合法報銷憑證必須由經(jīng)辦人、證明人簽名，并注明原因及用途(包括：名稱、單價、數(shù)量、金額、日期、印章、領導簽字等內容必須齊全)。
2、經(jīng)辦人簽字后，按規(guī)定交由相關人員和領導審核并簽字同意后，財務方可報銷。
3、經(jīng)辦人在經(jīng)辦過程中如不能開具正式發(fā)票的，應提前向協(xié)會分管領導匯報并同意，再由買賣雙方當事人簽字，以及相關知情人簽字證明，經(jīng)相關領導審核并簽字同意后，方可報銷。
4、一般性支出實行先墊支后報銷的方式，特殊情況或必須大額資金支出時，經(jīng)主席簽字批準，可向財務以借款的方式申請預支，完成后要及時結算，借款由主席簽字生效。
七、在批準的業(yè)務活動和服務的范圍內取得的合理收入，必須全數(shù)上交，及時轉入?yún)f(xié)會專用賬戶，并由秘書長向主席辦公會匯報，同時，協(xié)會財務收到資金后必須開具《社會團體會費統(tǒng)一收據(jù)》，業(yè)務活動收入不得作任何形式的扣除、挪用。
八、協(xié)會接受的捐贈或贊助費及使用情況，必須定期向常務理事會、監(jiān)事會和會員代表公開。
第六條 協(xié)會工作人員的聘用
一、協(xié)會工作人員一般不對外招聘，由本協(xié)會會員自愿參加，義務貢獻，協(xié)會不予支付任何費用。
二、因協(xié)會工作需要，協(xié)會秘書處確需臨時聘用專職人員的，由秘書處擬定后報主席辦公會研究批準。專職人員的聘金參照國家有關規(guī)定，結合協(xié)會的具體情況確定。
三、簽訂聘用合同或勞動合同的專職工作人員按照勞社部發(fā)[20xx]11 號文件要求參加職工養(yǎng)老保險。
第七條 協(xié)會固定資產(chǎn)的管理 (一)固定資產(chǎn)管理的內容包括購置、維修與改良、調撥、移交、報廢、處置及盤點等。
(二)協(xié)會秘書處是固定資產(chǎn)實物管理部門，負責固定資產(chǎn)的購置和安全等方面的日常管理工作，具體包括：編制固定資產(chǎn)目錄，設立固定資產(chǎn)卡片，辦理固定資產(chǎn)的申購、驗收、移交、報廢、處置等手續(xù)，組織固定資產(chǎn)的清查盤點，定期與財務人員進行固定資產(chǎn)核算，確保固定資產(chǎn)賬、卡、物相符。
(三)固定資產(chǎn)的使用部門是固定資產(chǎn)使用、保管、維護的直接責任者，應嚴格遵守設備操作規(guī)程和維護保養(yǎng)制度，合理使用固定資產(chǎn)，避免人為損失。
第八條 協(xié)會旅差費用的管理參見第三條第三款：參照國家有關規(guī)定，結合本會的實際情況制定具體實施細則。
第九條 本協(xié)會書籍報刊訂閱應由秘書處統(tǒng)一作出計劃，報主席批準后訂購;書籍購置由各部門根據(jù)業(yè)務需要提出計劃，報主席批準后訂購。
第十條 本制度自 20xx 年 2 月 14 日泰安市攝影家協(xié)會第二屆會員代表大會表決通過之日起生效，由協(xié)會常務理事會解釋。
財務管理規(guī)章制度15
第一章總則
第一條為加強農(nóng)村集體經(jīng)濟組織財務管理，規(guī)范農(nóng)村集體經(jīng)濟組織財務行為，鞏固農(nóng)村集體產(chǎn)權制度改革成果，保障農(nóng)村集體經(jīng)濟組織及其成員的合法權益，促進農(nóng)村集體經(jīng)濟發(fā)展，根據(jù)有關法律、行政法規(guī)，結合農(nóng)村集體經(jīng)濟組織實際情況，制定本制度。
第二條中華人民共和國境內依法設立的農(nóng)村集體經(jīng)濟組織適用本制度。
第三條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織應當建立健全財務管理制度，如實反映農(nóng)村集體經(jīng)濟組織的財務狀況。合理籌集資金，管好用好集體資產(chǎn)，建立健全收益分配制度和激勵約束機制，加強財務信息管理，完善財務監(jiān)督，控制財務風險，實現(xiàn)集體資產(chǎn)保值增值，推動集體經(jīng)濟發(fā)展。
第四條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織財務活動應當遵循以下原則：
�。ㄒ唬┟裰鞴芾�。保障農(nóng)村集體經(jīng)濟組織成員對財務活動和財務成果的知情權、參與權、表達權、監(jiān)督權，實行民主管理和民主監(jiān)督。
�。ǘ┕_透明。財務活動情況及其有關賬目，重大經(jīng)濟事項等應當向全體成員公開。
�。ㄈ┏蓡T受益。保障全體成員享受農(nóng)村集體經(jīng)濟發(fā)展成果。
�。ㄋ模┲С止�。農(nóng)村集體經(jīng)濟發(fā)展成果應當用于村級組織運轉保障、農(nóng)村公益事業(yè)。
第五條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織的財務活動應當依法依規(guī)接受鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府（包括街道辦事處，下同）和農(nóng)業(yè)農(nóng)村部門、財政部門的監(jiān)督指導，接受審計等相關部門的監(jiān)督。
第六條建立健全農(nóng)村集體經(jīng)濟組織負責人任期和離任審計制度，將新增債務作為重點審計內容。
第二章財務管理主體及職責
第七條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織財務管理工作應當在農(nóng)村基層黨組織領導下，由成員（代表）大會、理事會、監(jiān)事會和會計人員等按規(guī)定履行職責。農(nóng)村集體經(jīng)濟組織應當依法依規(guī)配備專（兼）職會計人員，也可以根據(jù)實際需要實行委托代理記賬。
重大財務事項決策參照執(zhí)行“四議兩公開”機制，并報鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委、政府或農(nóng)業(yè)農(nóng)村部門審核或備案。
第八條成員（代表）大會的財務管理職責主要包括：
�。ㄒ唬⿲徸h、決定本集體經(jīng)濟組織內部財務管理制度、年度財務計劃、重大財務收支事項、年度收益分配方案等；
�。ǘ⿲徸h、決定本集體經(jīng)濟組織資金籌集、資產(chǎn)資源發(fā)包租賃、對外投資、資產(chǎn)處置等事項；
�。ㄈ⿲徸h、決定本集體經(jīng)濟組織主要經(jīng)營管理人員薪酬，并對其實施監(jiān)督和考核；
（四）對理事會和監(jiān)事會年度財務管理、監(jiān)督工作提出質詢和改進意見；
�。ㄎ澹┢渌枰蓡T（代表）大會決定的重大財務事項。
第九條理事會的財務管理職責主要包括：
�。ㄒ唬┢鸩�、執(zhí)行本集體經(jīng)濟組織內部財務管理制度、年度財務計劃、年度收益分配方案等；
（二）實施本集體經(jīng)濟組織資金籌集、資產(chǎn)資源發(fā)包租賃、對外投資、資產(chǎn)處置等經(jīng)營活動，簽訂經(jīng)濟合同并督促合同履行；
�。ㄈ┨岢霰炯w經(jīng)濟組織主要經(jīng)營管理人員薪酬的建議，決定其他工作人員薪酬；
�。ㄋ模┫虺蓡T（代表）大會報告年度財務執(zhí)行情況；
�。ㄎ澹﹫�(zhí)行本集體經(jīng)濟組織章程規(guī)定及成員（代表）大會決定的其他財務事項。
第十條監(jiān)事會的財務管理職責主要包括：
�。ㄒ唬┍O(jiān)督農(nóng)村集體經(jīng)濟組織財務活動，組織開展民主理財；
（二）監(jiān)督理事會、主要經(jīng)營管理人員和會計人員履職行為，對損害本集體經(jīng)濟組織利益，違反法律、法規(guī)、行政規(guī)章、組織章程或者成員（代表）大會決議的財務行為提出質詢和改進建議，對理事、主要經(jīng)營管理人員和會計人員提出罷免或解聘建議；
�。ㄈ﹨f(xié)助地方政府及有關部門做好對農(nóng)村集體經(jīng)濟組織的審計監(jiān)督工作；
�。ㄋ模┫虺蓡T（代表）大會報告年度財務監(jiān)督情況；
�。ㄎ澹﹫�(zhí)行本集體經(jīng)濟組織章程規(guī)定及成員（代表）大會決定的其他財務監(jiān)督事項。
第十一條會計人員的財務管理職責主要包括：
（一）會計主管人員負責組織本集體經(jīng)濟組織的會計工作，審核本集體經(jīng)濟組織的.財務會計報告，在財務會計報告上簽名并蓋章；
�。ǘ⿻嬋藛T負責本集體經(jīng)濟組織會計憑證審核及填制、會計賬簿登記及核算、財務會計報告編制及報送、稽核、會計檔案保管、財務公開等日常工作。配合開展集體資產(chǎn)年度清查、審計和調查工作。
第三章資金籌集
第十二條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織可依法依規(guī)采取多種形式籌集資金�；I集資金應當履行本集體經(jīng)濟組織決策程序，確定籌資方式、規(guī)模和用途，控制籌資成本和風險。
第十三條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織從各級政府獲得資金或其他資產(chǎn)的，按照有關規(guī)定執(zhí)行并接受監(jiān)管。通過接受捐贈獲得資金或其他資產(chǎn)的，應當及時入賬，加強管理。
第十四條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織采用“一事一議”方式籌資的，應當符合有關法律法規(guī)和政策要求，遵循量力而行、成員受益、民主決策、上限控制等原則，做到�？顚Ｓ�，確保資金用途的合法性、合理性和有效性。
第十五條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織不得舉債興辦公益事業(yè)；舉債從事經(jīng)營性活動應當納入村級重大事項決策范圍，參照執(zhí)行“四議兩公開”機制，并報鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委、政府或農(nóng)業(yè)農(nóng)村部門審核或備案。
農(nóng)村集體經(jīng)濟組織直接與社會資本合作從事經(jīng)營活動的，應當在合同中明確權責邊界及收益分配。
嚴禁將農(nóng)村集體經(jīng)濟組織債務轉嫁給地方政府。
第四章資產(chǎn)運營
第十六條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織應當按照有關法律、法規(guī)、政策以及組織章程加強現(xiàn)金、銀行存款、應收款項、存貨等流動資產(chǎn)管理，落實經(jīng)營管理責任。嚴禁公款私存和私設小金庫，加強票據(jù)管理，杜絕“白條”抵庫。
第十七條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織應當按照有關法律、法規(guī)、政策以及組織章程加強固定資產(chǎn)購建、使用、處置管理，落實經(jīng)營管理責任，依法合規(guī)計提折舊。在建工程項目驗收合格、交付使用后，應當及時辦理竣工決算手續(xù)。
第十八條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織應當按照有關法律、法規(guī)、政策以及組織章程加強集體的牲畜、林木等生物資產(chǎn)管理，做好增減、攤銷、死亡毀損等核算工作，落實經(jīng)營管理責任。
第十九條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織應當按照有關法律、法規(guī)、政策明確無形資產(chǎn)權屬及價值，納入賬內核算，落實經(jīng)營管理責任，依法合規(guī)進行攤銷。
第二十條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織對外投資應當遵守有關法律、法規(guī)和政策規(guī)定，符合農(nóng)村集體經(jīng)濟組織發(fā)展規(guī)劃，履行民主程序，做好風險評估和控制，進行嚴格管理。
第二十一條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織應當對發(fā)生產(chǎn)權轉移的廠房、設施、設備等大宗資產(chǎn)及集體土地使用權，未納入賬內核算的、非貨幣資產(chǎn)對外投資的或其他特定目的的資產(chǎn)進行價值評估。
第二十二條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織以出售、置換、報廢等方式處置資產(chǎn)時，應當按照有關法律、法規(guī)和政策規(guī)定的權限與程序進行。發(fā)生的資產(chǎn)損失，應當及時核實，查清責任，追償損失，并進行賬務處理。
第二十三條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織依法依規(guī)對外投資或進行集體資產(chǎn)轉讓、發(fā)包、租賃等情形時，應當簽訂書面合同，明確雙方的權利義務，合理確定價格。
農(nóng)村集體經(jīng)濟組織以及農(nóng)村集體經(jīng)濟組織經(jīng)營管理人員，不得以本集體資產(chǎn)為其他單位和個人提供擔保。
第五章收支管理及收益分配
第二十四條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織生產(chǎn)銷售、提供服務、投資收益、讓渡集體資產(chǎn)資源使用權和政府給予的經(jīng)營性補貼等形成的經(jīng)濟利益總流入，應當依法依規(guī)加強管理，做好賬務處理。
第二十五條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織用于經(jīng)營活動、日常管理、村內公益和綜合服務、保障村級組織和村務運轉等各種支出，應當計入相應的成本費用，加強管理，嚴格執(zhí)行審批程序。
第二十六條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織收益分配以效益為基礎，民主決策、科學分配，保障成員合法權益。
第二十七條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織應當按照有關法律、法規(guī)、政策規(guī)定及組織章程約定的分配原則，按程序確定收益分配方案，明確分配范圍、分配比例等重點事項，向全體成員公示。
第二十八條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織可分配收益按以下順序進行分配：
�。ㄒ唬⿵浹a以前年度虧損；
�。ǘ┨崛」e公益金；
�。ㄈ┫虺蓡T分配收益；
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公積公益金按組織章程確定計提比例。
第二十九條年終收益分配前，農(nóng)村集體經(jīng)濟組織應當清查資產(chǎn)，清理債權、債務，準確核算年度收入、支出、可分配收益。
第六章產(chǎn)權管理
第三十條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織應當清查核實集體資產(chǎn)，明確資產(chǎn)權屬，登記資產(chǎn)臺賬，編制資產(chǎn)負債表；建立成員名冊和份額（股份）登記簿。
第三十一條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織變更資產(chǎn)權屬的，應當嚴格按照有關法律、法規(guī)和政策規(guī)定進行，并及時進行賬務處理。
第三十二條村莊撤并的，不得混淆集體財務會計賬目，不得隨意合并、平調集體資產(chǎn)。
第七章財務信息管理
第三十三條具備條件的農(nóng)村集體經(jīng)濟組織與村民委員會應當分設會計賬套和銀行賬戶。
第三十四條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織應當使用科學有效的方式采集、存儲、管理和運用財務信息，逐步實現(xiàn)信息化管理，確保財務信息的真實性、完整性和可比性。
第三十五條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織應當按照國家統(tǒng)一的會計制度有關規(guī)定編制年度財務會計報告，按要求報送鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府和農(nóng)業(yè)農(nóng)村部門、財政部門。
第三十六條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織應當建立財務公開制度，以易于理解和接受的形式公開財務信息，接受成員監(jiān)督。
第三十七條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織應當按照《會計檔案管理辦法》等有關規(guī)定，加強會計檔案建設和管理，做好會計資料的保管工作。
第八章附則
第三十八條依法代行農(nóng)村集體經(jīng)濟組織職能的村民委員會、村民小組等參照執(zhí)行本制度。
第三十九條地方農(nóng)業(yè)農(nóng)村部門、財政部門可根據(jù)本制度，結合實際情況制定具體實施細則。
第四十條本制度自20xx年1月1日起施行。
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