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財(cái)務(wù)主管崗位職責(zé)

更新時間：2024-09-22 06:02:33

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【精】財(cái)務(wù)主管崗位職責(zé)

　　隨著社會不斷地進(jìn)步，崗位職責(zé)的使用頻率呈上升趨勢，崗位職責(zé)是指工作者具體工作的內(nèi)容、所負(fù)的責(zé)任，及達(dá)到上級要求的標(biāo)準(zhǔn)，完成上級交付的任務(wù)。那么崗位職責(zé)怎么制定才能發(fā)揮它最大的作用呢？下面是小編為大家收集的財(cái)務(wù)主管崗位職責(zé)，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。

財(cái)務(wù)主管崗位職責(zé)1

　　1、負(fù)責(zé)核對第三方平臺提供的`業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，與商家、業(yè)務(wù)部門溝通了解差異原因并及時追蹤差異，并及時向商家發(fā)送對賬單;

　　2、負(fù)責(zé)跟蹤應(yīng)收賬款的回收情況，按時完成款項(xiàng)登記工作;

　　3、負(fù)責(zé)發(fā)票開具、申領(lǐng)以及稅控盤抄報(bào)稅管理等稅務(wù)相關(guān)工作;

　　4、負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)異動分析以及應(yīng)收賬款賬齡分析，出具相關(guān)分析數(shù)據(jù)報(bào)表;

　　5、負(fù)責(zé)合同的審核和歸檔工作;

　　6、上級安排的其他工作。

財(cái)務(wù)主管崗位職責(zé)2

　　1、審核每月會計(jì)憑證，保證入賬科目和金額的準(zhǔn)確性

　　2、保證每月月結(jié)按時完成，準(zhǔn)時提交報(bào)表，保證數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性；

　　3、每月整理資產(chǎn)負(fù)債科目臺賬，檢查報(bào)表科目余額的`合理性；

　　4、協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理指導(dǎo)團(tuán)隊(duì)完善日常賬務(wù)處理規(guī)范與工作流程（SOP）；

　　5、協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理建立完整的會計(jì)科目及入賬指引，完善賬務(wù)核算制度；

　　6、協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理完成財(cái)報(bào)年審與匯算清繳所需資料和報(bào)告；

　　7、協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理完成財(cái)務(wù)系統(tǒng)升級；

　　8、協(xié)助公司其他項(xiàng)目的推進(jìn)，提供會計(jì)支持

財(cái)務(wù)主管崗位職責(zé)3

　　職責(zé)描述：

　　財(cái)務(wù)工作的管理、核算、監(jiān)督指導(dǎo)部門、其管理職能是根據(jù)企業(yè)發(fā)展規(guī)劃編制和下達(dá)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算，并對預(yù)算的實(shí)施情況進(jìn)行管理；其核算職能是對公司的項(xiàng)目及生產(chǎn)經(jīng)營、資金運(yùn)行情況進(jìn)行核算；其預(yù)警提示職能是對于董事長、總經(jīng)理反饋公司資金的`營運(yùn)預(yù)警和提示。

　　任職要求：

　　1、具有會計(jì)學(xué)、財(cái)務(wù)管理學(xué)科的專業(yè)知識，具有財(cái)務(wù)、會計(jì)、管理、金融、投資或經(jīng)濟(jì)專業(yè)本科以上學(xué)歷（碩士以上學(xué)歷者優(yōu)先）

　　2、具備3年以上會計(jì)工作實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，具有中級會計(jì)師技術(shù)職稱（具體以業(yè)務(wù)能力分析評判）；

　　3、熟悉國家的財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策，活學(xué)活用，能獨(dú)立設(shè)置科目、記賬、編制報(bào)表；

　　4、有一定的文筆，熟悉財(cái)務(wù)管理細(xì)節(jié)、工作流程、業(yè)務(wù)、文件處理；

　　5、有較強(qiáng)的組織能力和工作責(zé)任感、事業(yè)心；

　　6、有參加管理學(xué)、經(jīng)濟(jì)法、產(chǎn)品知識等方面的培訓(xùn)者優(yōu)先

財(cái)務(wù)主管崗位職責(zé)4

　　1、管理財(cái)務(wù)部門工作;

　　2、負(fù)責(zé)公司會計(jì)核算、審核公司的原始憑證和辦理日常的會計(jì)業(yè)務(wù);編制公司的記賬憑證，登記會計(jì)賬簿，每月及時出財(cái)務(wù)報(bào)表及財(cái)務(wù)分析報(bào)告;

　　3、負(fù)責(zé)核算公司各項(xiàng)成本和費(fèi)用，監(jiān)督各項(xiàng)費(fèi)用的.支出，加強(qiáng)成本控制;

　　4、參加公司財(cái)務(wù)管理程序和政策的制定、維護(hù)、改進(jìn)并監(jiān)督執(zhí)行;

　　5、為完善財(cái)務(wù)內(nèi)控制度提出建議;

　　6、負(fù)責(zé)資產(chǎn)核查、往來款項(xiàng)核對等工作;

　　7、對校區(qū)每日收費(fèi)的準(zhǔn)確性、合理性進(jìn)行審核對賬，在金蝶生成憑證;

　　8、校區(qū)水電物業(yè)付款申請、費(fèi)用報(bào)銷的審核做賬、房租水電物業(yè)費(fèi)發(fā)票跟進(jìn);

　　9、學(xué)員交易作廢、結(jié)轉(zhuǎn)、退費(fèi)申請的審核，單據(jù)裝訂;

　　10、大區(qū)運(yùn)營數(shù)據(jù)報(bào)表、預(yù)算報(bào)表的出具、分公司稅務(wù)申報(bào);

　　11、及時解答校區(qū)客服、老師關(guān)于財(cái)務(wù)事項(xiàng)的咨詢;

　　12、完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作

財(cái)務(wù)主管崗位職責(zé)5

　　崗位職責(zé)

　　1、專業(yè)人員職位，在上級的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督下定期完成量化的'工作要求，并能獨(dú)立處理和解決所負(fù)責(zé)的任務(wù)；

　　2、協(xié)助財(cái)務(wù)預(yù)算、審核、監(jiān)督工作，按照公司及政府有關(guān)部門要求及時編制各種財(cái)務(wù)報(bào)表并報(bào)送相關(guān)部門；

　　3、負(fù)責(zé)員工報(bào)銷費(fèi)用的審核、憑證的編制和登帳；

　　4、對已審核的原始憑證及時填制記帳；

　　5、準(zhǔn)備、分析、核對稅務(wù)相關(guān)問題；

　　6、審計(jì)合同、制作帳目表格。

　　任職資格

　　1、財(cái)務(wù)、會計(jì)專業(yè)大專以上學(xué)歷，持有會計(jì)證；

　　2、有5年以上建筑會計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，熟悉和處理內(nèi)外賬。

　　3、熟悉會計(jì)報(bào)表的處理，會計(jì)法規(guī)和稅法，熟練使用財(cái)務(wù)軟件；

　　4、良好的學(xué)習(xí)能力、獨(dú)立工作能力和財(cái)務(wù)分析能力；

　　5、精通財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)成本分析、財(cái)務(wù)核算等財(cái)務(wù)管理工作

　　6、工作細(xì)致，責(zé)任感強(qiáng)，良好的溝通能力、團(tuán)隊(duì)精神。

　　崗位要求：

　　學(xué)歷要求：大專

　　語言要求：不限

　　年齡要求：不限

　　工作年限：5-7年經(jīng)驗(yàn)

財(cái)務(wù)主管崗位職責(zé)6

　　1、負(fù)責(zé)對各子公司賬務(wù)及結(jié)算工作，正確進(jìn)行會計(jì)核算、填制和審核會計(jì)憑證，登記明細(xì)賬和總賬，對款項(xiàng)和有價證券的收付，財(cái)物的收發(fā)、增減和使用，資產(chǎn)基金增減和經(jīng)費(fèi)收支進(jìn)行核算。

　　2、負(fù)責(zé)正確計(jì)算收入、費(fèi)用、成本，正確計(jì)算和處理財(cái)務(wù)成果，負(fù)責(zé)整合各子公司遞交上來的`月度、年度會計(jì)報(bào)表，年度會計(jì)決算及附注說明和利潤分配核算工作。

　　3、負(fù)責(zé)統(tǒng)籌各子公司固定資產(chǎn)的財(cái)務(wù)管理，按月正確計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，定期或不定期地組織清產(chǎn)核算工作。

　　4、負(fù)責(zé)統(tǒng)籌各子公司企業(yè)稅金的計(jì)算、申報(bào)和解繳工作，協(xié)助有關(guān)部門開展財(cái)務(wù)審計(jì)和年檢。

　　5、負(fù)責(zé)會計(jì)監(jiān)督。根據(jù)規(guī)定的成本、費(fèi)用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，審核原始憑證的合法性，合理性和真實(shí)性，審核費(fèi)用發(fā)生的審批手續(xù)是否符合企業(yè)規(guī)定。

財(cái)務(wù)主管崗位職責(zé)7

　　一、在主任的領(lǐng)導(dǎo)下，按照國家財(cái)會法規(guī)、學(xué)校財(cái)會制度的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合學(xué)校特點(diǎn)，負(fù)責(zé)擬訂學(xué)校會計(jì)核算的有關(guān)工作細(xì)則和具體規(guī)定，報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。

　　二、學(xué)校會計(jì)應(yīng)當(dāng)事先收集、提供編制財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃的有關(guān)資料，并參與編制學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃；審核、分析、監(jiān)督預(yù)算和財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況。

　　三、主動會同有關(guān)人員對學(xué)校重大項(xiàng)目進(jìn)行成本預(yù)算、編制項(xiàng)目成本計(jì)劃，提供有關(guān)的成本資料。合理地供應(yīng)資金，并監(jiān)督節(jié)約使用，檢查資金使用的效果，以促進(jìn)少花錢多辦事，辦好事。

　　四、準(zhǔn)確、及時地做好賬務(wù)的結(jié)算工作，正確進(jìn)行會計(jì)核算，填制和審核會計(jì)憑證，登記明細(xì)賬和總賬，對款項(xiàng)和有價證券的收付，財(cái)物的收發(fā)、增減和使用，經(jīng)費(fèi)收支進(jìn)行核算。具體負(fù)責(zé)編制學(xué)校月度、年度會計(jì)報(bào)表、年度會計(jì)決算及其他核算工作。

　　五、熟悉有關(guān)方針政策和規(guī)定，對不符合制度規(guī)定的收支手續(xù)不全、憑證不實(shí)的有權(quán)拒付，屬于明顯違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為必須堅(jiān)決抵制。

　　六、根據(jù)政策規(guī)定，遵守各項(xiàng)收入制度，積極組織有關(guān)收入。分清資金渠道，費(fèi)用開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，正確、合理安排和管理好各項(xiàng)預(yù)算外資金。

　　七、負(fù)責(zé)學(xué)校固定資產(chǎn)的財(cái)務(wù)管理，及時正確的登記固定資產(chǎn)，定期與固定資產(chǎn)管理員核實(shí)固定資產(chǎn)帳目。

　　八、按照國家會計(jì)制度的規(guī)定，做好算帳、記帳、報(bào)帳、用帳和預(yù)決算的編制等具體工作，做到手續(xù)完備，數(shù)字有依據(jù)、帳表準(zhǔn)確及時，情況真實(shí)可靠。

　　九、學(xué)習(xí)、掌握先進(jìn)的管理和核算的方法以及計(jì)算機(jī)操作技能，實(shí)行會計(jì)電算化。

　　十、妥善保管會計(jì)憑證、賬冊、報(bào)表等財(cái)務(wù)檔案資料，及時做好收集、匯編、歸檔等會計(jì)檔案管理工作。

　　十一、負(fù)責(zé)會計(jì)監(jiān)督。根據(jù)規(guī)定的各種費(fèi)用的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，審核原始憑證的合法性、合理性和真實(shí)性，審核費(fèi)用發(fā)生的`審批手續(xù)是否符合學(xué)校規(guī)定。

　　十二、凡屬會計(jì)制單的支付款項(xiàng)，應(yīng)先根據(jù)會計(jì)制度及學(xué)校規(guī)定，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后才可給出納支付。

　　十三、會計(jì)人員應(yīng)為本單位的經(jīng)濟(jì)收支負(fù)責(zé)，做好債權(quán)債務(wù)的及時處理工作。

　　十四、主動進(jìn)行財(cái)會資訊分析和評價，向領(lǐng)導(dǎo)提供及時、可靠的財(cái)務(wù)信息和有關(guān)工作建議。

　　十五、完成總務(wù)主任臨時交辦的其他任務(wù)。

財(cái)務(wù)主管崗位職責(zé)8

　　1、按照財(cái)務(wù)會計(jì)制度的規(guī)定，負(fù)責(zé)公司全盤賬務(wù)及稅務(wù)的處理，提供公司內(nèi)部管理所需的數(shù)據(jù)及報(bào)表；

　　2、根據(jù)財(cái)務(wù)相關(guān)法律法規(guī)及公司規(guī)章制度，負(fù)責(zé)日常費(fèi)用報(bào)銷審核、往來賬款審核及應(yīng)收應(yīng)付往來內(nèi)外部對賬；

　　3、負(fù)責(zé)每月項(xiàng)目收入成本的結(jié)轉(zhuǎn)工作，符合收入與成本的'配比原則，月度全年毛利率的穩(wěn)定，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后進(jìn)行賬務(wù)處理；

　　4、每月季度進(jìn)行對增值和所得稅進(jìn)行納稅籌劃；

　　5、負(fù)責(zé)合同管理并進(jìn)行合同臺賬的登記工作；

　　6、完成各類財(cái)務(wù)報(bào)表及資料的編制，按政府主管部門要求報(bào)送合規(guī)的財(cái)務(wù)報(bào)表和統(tǒng)計(jì)報(bào)表；

　　7、按財(cái)務(wù)檔案管理的相關(guān)要求裝訂并妥善保管會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料。

財(cái)務(wù)主管崗位職責(zé)9

　　1、審核財(cái)務(wù)記賬憑證及原始憑證，負(fù)責(zé)日常會計(jì)核算工作，按照要求及時編制、上報(bào)各項(xiàng)財(cái)務(wù)、稅務(wù)、統(tǒng)計(jì)報(bào)表，并進(jìn)行報(bào)表分析。

　　2、負(fù)責(zé)對內(nèi)財(cái)務(wù)相關(guān)工作，正確計(jì)算與繳納各項(xiàng)稅款。

　　3、負(fù)責(zé)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)控制，根據(jù)公司相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表對銷售收入、成本、各項(xiàng)費(fèi)用等進(jìn)行綜合分析，并向上級領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

　　4、做好會計(jì)檔案的整理、裝訂和保管工作。

　　5、監(jiān)管資金回款情況，確保及時回款。

　　6、審核月度工資匯總表。

　　7、其他工作的安排。

財(cái)務(wù)主管崗位職責(zé)10

　　一、財(cái)務(wù)主管的工作職責(zé)

　　企業(yè)的持續(xù)存在是以不斷賺取業(yè)務(wù)利潤為基礎(chǔ)的，企業(yè)能否持續(xù)經(jīng)營下去，取決于盈利能力大小及由此所決定的財(cái)務(wù)狀況好壞和市場競爭能力大小。現(xiàn)代企業(yè)會計(jì)功能不僅僅體現(xiàn)在計(jì)算企業(yè)利潤多少，更體現(xiàn)在預(yù)測﹑規(guī)劃﹑計(jì)劃獲取更多盈利的目標(biāo)和方案，以及實(shí)現(xiàn)方案的控制手段。

　　1、制定本企業(yè)會計(jì)制度

　　財(cái)務(wù)主管根據(jù)國家財(cái)經(jīng)法規(guī)﹑會計(jì)制度和其他法規(guī)﹑政策，結(jié)合本單位實(shí)際情況，主持起草本單位具體會計(jì)制度及實(shí)施辦法，科學(xué)地組織會計(jì)工作，并領(lǐng)導(dǎo)、督促會計(jì)人員貫徹執(zhí)行。

　　2、組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會部門工作

　　財(cái)務(wù)主管要落實(shí)會計(jì)部門崗位職責(zé)和人員分工，領(lǐng)導(dǎo)本部門人員認(rèn)真貫徹遵守國家財(cái)經(jīng)法律和政策，遵守會計(jì)法規(guī)，嚴(yán)格按照本企業(yè)會計(jì)制度和其他規(guī)定，加強(qiáng)會計(jì)核算。財(cái)務(wù)主管還要組織本部門有關(guān)崗位人員會同有關(guān)部門，制定本企業(yè)辦理有關(guān)財(cái)產(chǎn)物資的各項(xiàng)會計(jì)事務(wù)的規(guī)章制度，協(xié)調(diào)各部門共同執(zhí)行。財(cái)務(wù)主管有行使監(jiān)督職能、嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律、防范和制止違法亂紀(jì)行為的責(zé)任。

　　3、充當(dāng)高層領(lǐng)導(dǎo)的財(cái)務(wù)管理助手

　　財(cái)務(wù)主管要作為高層領(lǐng)導(dǎo)的財(cái)務(wù)會計(jì)助手，充分提取和利用會計(jì)信息資料，為企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)提供經(jīng)濟(jì)預(yù)測和經(jīng)營決策的依據(jù)。財(cái)務(wù)主管要參與經(jīng)營決策，主持制定和考核財(cái)務(wù)預(yù)算。財(cái)務(wù)主管還要從會計(jì)和經(jīng)濟(jì)法角度參與審查或擬定重要的經(jīng)濟(jì)合同和經(jīng)濟(jì)協(xié)議。

　　4、加強(qiáng)日常財(cái)務(wù)管理和成本控制

　　企業(yè)會計(jì)要經(jīng)常掌握貨幣資金收支結(jié)存情況和和種有價證券、短期投資的市場變動，按期編制各種長、短負(fù)債的償債計(jì)劃；開展全面預(yù)算管理，嚴(yán)格控制財(cái)務(wù)收支；組織有關(guān)部門和會計(jì)崗位人員按期匯集、計(jì)算和分析成本控制情況，加強(qiáng)成本控制和管理，向高層領(lǐng)導(dǎo)提出成本控制分析報(bào)告和成本計(jì)劃。

　　5、保證按時納稅及應(yīng)交利潤

　　財(cái)務(wù)主管應(yīng)負(fù)責(zé)按照國家稅法和其他規(guī)定上，嚴(yán)格審查應(yīng)交稅金、應(yīng)交利潤和其他應(yīng)交款項(xiàng)，督促有關(guān)崗位人員及時辦理解交手續(xù)，做到按期完成上交任務(wù)，不挪用、不截留、不拖欠。

　　6、負(fù)責(zé)定期財(cái)產(chǎn)清查

　　財(cái)產(chǎn)清查制度是企業(yè)財(cái)經(jīng)制度的一個內(nèi)容，財(cái)務(wù)主管的職責(zé)在于定期組織有關(guān)部門人員共同進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查工作。結(jié)合財(cái)產(chǎn)清查，促使有關(guān)部門不斷完善管理制度，改進(jìn)管理方法。財(cái)務(wù)主管還要根據(jù)管理當(dāng)局決定，按經(jīng)營管理要求，協(xié)助有關(guān)部門核定機(jī)器設(shè)備需要量和物資儲備定額。

　　7、搞好財(cái)務(wù)部門人力資源管理

　　建立政治、業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)制度，組織財(cái)務(wù)部門人員學(xué)習(xí)政治、業(yè)務(wù)，不斷提高財(cái)務(wù)部門的整體素質(zhì)。

　　二、財(cái)務(wù)主管的素質(zhì)要求

　　財(cái)務(wù)管理工作既是一門科學(xué)，也是一門技術(shù)，作為單位的財(cái)務(wù)主管，要做好這項(xiàng)工作，必須具備較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)與較強(qiáng)的工作能力。業(yè)務(wù)素質(zhì)中又包括道德修養(yǎng)、文化素質(zhì)以及身體素質(zhì)等各個方面。

　　1、良好的職來道德

　　財(cái)務(wù)主管作為現(xiàn)代企業(yè)核心部門的領(lǐng)導(dǎo)人，良好的職業(yè)道德是做好財(cái)務(wù)工作的關(guān)鍵。具體表現(xiàn)在以下4個方面。

　�。�1）客觀公正財(cái)務(wù)主管的目標(biāo)應(yīng)和企業(yè)財(cái)務(wù)組織的目標(biāo)一致。一方面為企業(yè)的各利益相關(guān)者提供財(cái)務(wù)信息；另一方面為企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益而抓好企業(yè)的管理工作。這就要求財(cái)務(wù)主管要堅(jiān)持客觀、公正的原則，嚴(yán)格遵守各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)，在財(cái)務(wù)管理工作中，堅(jiān)持原則，廉潔奉公。

　　（2）對企業(yè)忠誠對企業(yè)的忠誠主要表現(xiàn)在：除履行法律責(zé)任外，不得匯漏工作過程中所獲得的任何機(jī)密資料；視企業(yè)利益高于個人利益，不做任何不利于企業(yè)發(fā)展的事情；自覺維護(hù)企業(yè)形象，為企業(yè)發(fā)展出謀劃策。

　�。�3）忠于職守敬業(yè)愛崗、忠于職守，是財(cái)務(wù)主管必須恪守的規(guī)范。作為財(cái)務(wù)主管這樣一個特定的工作崗位，必須自覺、認(rèn)真地履行各項(xiàng)職責(zé)，切實(shí)做好財(cái)務(wù)管理工作。要有強(qiáng)烈的事業(yè)心和責(zé)任感，不擅權(quán)越位，不摻雜私心，不瀆職。

　�。�4）不斷提高業(yè)務(wù)水平作為企業(yè)財(cái)務(wù)部的負(fù)責(zé)人，財(cái)務(wù)主管要加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，鉆研財(cái)務(wù)管理的新技術(shù)，尤其是要加強(qiáng)對財(cái)務(wù)預(yù)測、計(jì)量模型以及計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)管理等知識的學(xué)習(xí)，不斷提高業(yè)務(wù)水平和工作能力，切實(shí)擔(dān)負(fù)起財(cái)務(wù)管理的職責(zé)，為企業(yè)的發(fā)展出謀獻(xiàn)策。

　　2、完備的業(yè)務(wù)知識與技能

　　隨著經(jīng)濟(jì)技術(shù)的發(fā)展，各種法規(guī)和制度也在不斷創(chuàng)新，作為人個財(cái)務(wù)主管，要不斷給自己“輸血”，學(xué)習(xí)新的知識。通過不斷豐富知識，才能保持一定的職業(yè)能力水平，才能按照法律、法規(guī)的要求約束自己的行為，才能合理組織企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作。

　�。�1）財(cái)務(wù)主管要具備一定的經(jīng)濟(jì)學(xué)知識

　　財(cái)務(wù)工作是在一定的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下進(jìn)行的，只有掌握這些知識，財(cái)務(wù)主管才能較好把握宏觀經(jīng)濟(jì)對企業(yè)經(jīng)營的影響。

　　（2）財(cái)務(wù)主管必須熟練掌握并運(yùn)用財(cái)務(wù)知識

　　財(cái)務(wù)主管進(jìn)行財(cái)務(wù)管理活動的信息來源于會計(jì)賬目和會計(jì)報(bào)表，只有掌握了豐富的專業(yè)知識地，才能對各種信息進(jìn)行正確的分析和決策。

　�。�3）財(cái)務(wù)主管還應(yīng)掌握與專業(yè)有關(guān)的各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)

　　各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)是進(jìn)行會計(jì)工作的基礎(chǔ)和指南，財(cái)務(wù)主管應(yīng)充分理解并自覺貫徹實(shí)施這些法律、法規(guī)，使自己的財(cái)務(wù)視野不僅僅局限于自身所處的部門，而是放眼于更大的企業(yè)經(jīng)濟(jì)環(huán)境，為提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益努力地工作。

　　三、財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)的內(nèi)容

　　1、財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)的種類依據(jù)財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)的內(nèi)容和范圍，財(cái)務(wù)制度的設(shè)計(jì)可分為總則設(shè)計(jì)和具體業(yè)務(wù)設(shè)計(jì)兩大部分。

　�。�1）總則設(shè)計(jì)總則設(shè)計(jì)是對企業(yè)財(cái)務(wù)制度的內(nèi)容和范圍進(jìn)行的總體規(guī)劃，總則中概括地規(guī)定一些指導(dǎo)性的原則和總的要求、總的任務(wù)，是企業(yè)組織會計(jì)工作的重要依據(jù)。通過總則，人們不僅可以了解會計(jì)制度定的目的、實(shí)施的要求，掌握會計(jì)制度的總體精神，而且可以通過一些原則性規(guī)定掌握會計(jì)工作的規(guī)范，對保障會計(jì)制度的實(shí)施、做好會計(jì)工作具有重要意義。

　�。�2）具體業(yè)務(wù)設(shè)計(jì)具體的財(cái)會業(yè)務(wù)制度設(shè)計(jì)是在總則的基礎(chǔ)上，采用具體的程序和方法，根據(jù)總體設(shè)計(jì)的要求，采用文字或表格方式作出詳細(xì)具體的規(guī)定。如會計(jì)科目的設(shè)計(jì)、會計(jì)核算形式的設(shè)計(jì)、會計(jì)報(bào)表的設(shè)計(jì)等。

　　2、各項(xiàng)制度設(shè)計(jì)的基本內(nèi)容

　�。�1）企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)和基礎(chǔ)工作規(guī)定企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是分層次的，總目標(biāo)是良好經(jīng)濟(jì)效益和社會效益，即企業(yè)價值的最大化，所屬子公司是利潤最大化，基層工廠是成本最低。財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作主要內(nèi)容有四項(xiàng)：

　�、訇P(guān)于原始記錄的規(guī)定，包括產(chǎn)量、質(zhì)量、工時、設(shè)備利用、材料消耗、存貨的收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移以及各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資毀損等的完整原始記錄；

　　②計(jì)量、驗(yàn)收制度，公司各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的進(jìn)出與消耗，都要經(jīng)過嚴(yán)格的計(jì)量、驗(yàn)收；

　�、鄱~管理，包括原材料、能源等物資消耗定額和工時定額；

　　④有關(guān)財(cái)產(chǎn)清查的規(guī)定。

　�。�2）企業(yè)財(cái)務(wù)管理權(quán)限的規(guī)定主要內(nèi)容是企業(yè)財(cái)務(wù)的分級管理，即內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的`制定權(quán)、修訂權(quán)和解釋權(quán)在公司總部；有關(guān)財(cái)務(wù)事項(xiàng)的審批權(quán)在公司總部等。

　�。�3）企業(yè)籌資管理辦法主要包括資本管理、短期負(fù)債管理、長期負(fù)債管理等。

　�。�4）企業(yè)資產(chǎn)的管理辦法主要包括流動資產(chǎn)管理、固定資產(chǎn)管理、無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)管理、其他資產(chǎn)管理等辦法。

　�。�5）企業(yè)對外投資管理辦法主要包括長期投資管理、短期投資管理等辦法。

　�。�6）企業(yè)成本管理辦法主要包括生產(chǎn)成本管理、各項(xiàng)期間費(fèi)用等辦法。

　�。�7）企業(yè)銷售收入、稅金和利潤管理辦法主要包括銷售收入管理、其他業(yè)務(wù)收支管理、營業(yè)外收支管理、稅金管理、稅后利潤分配管理等辦法。

　　（8）企業(yè)外匯業(yè)務(wù)管理辦法主要包括外匯結(jié)算管理、外匯風(fēng)險管理等辦法。

　　（9）企業(yè)產(chǎn)品價格管理辦法主要包括指令性產(chǎn)品價格管理，主要產(chǎn)品工藝協(xié)作價格管理、國際轉(zhuǎn)移價格的管理、新產(chǎn)品價格管理等辦法。

　　（10）企業(yè)資產(chǎn)管理辦法主要包括所有代表管理體制、管理目標(biāo)、基礎(chǔ)管理、資產(chǎn)經(jīng)營、資產(chǎn)收益、資產(chǎn)處理等辦法。

　�。�11）企業(yè)集團(tuán)控制及合并集團(tuán)會計(jì)報(bào)告的規(guī)定主要包括合并集團(tuán)會計(jì)報(bào)告定義、投資者與被投資者的關(guān)系、母公司和子公司的定義、合并集團(tuán)會計(jì)報(bào)告的目的、母公司對子公司控制的途徑的規(guī)定（包括要求子公司必須提供的信息即每月資產(chǎn)負(fù)債表、每月?lián)p益表、每月現(xiàn)金流量表、應(yīng)收賬款帳齡分類、存貨按期分類、該子公司的每月財(cái)務(wù)分析等）、子公司的預(yù)算和現(xiàn)金控制。

　　四、重要財(cái)務(wù)管理制度范本

　　1、會計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)定

　　第一條為適應(yīng)公司外向型經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，充分體現(xiàn)會計(jì)信息的可檢驗(yàn)性，特制定本規(guī)定。

　　第二條會計(jì)科目的運(yùn)用及賬戶的設(shè)置，按《企業(yè)會計(jì)制度》執(zhí)行，不得任意更改或自行設(shè)置，個別企業(yè)因業(yè)務(wù)需要新增科目時，須報(bào)總公司財(cái)務(wù)各批準(zhǔn)。

　　第三條會計(jì)憑證一般采用通用記賬憑證或收款、付款、轉(zhuǎn)賬憑證。工業(yè)企業(yè)可采用收款、付款、轉(zhuǎn)賬憑證，貿(mào)易企業(yè)可采用通用記賬憑證。

　　第四條會計(jì)核算組織程序：采用記賬憑證匯總表核算程序。

　　（1）根據(jù)審核無誤后的原始憑證填制記賬憑證。

　　（2）根據(jù)記賬憑證記賬編制憑證匯總表。

　�。�3）根據(jù)記賬憑證匯總表登記總分類賬。

　�。�4）根據(jù)收、付款憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

　　（5）根據(jù)記賬憑證及所附的原始憑證登記各明細(xì)分類賬。

　�。�6）月終，根據(jù)總分類賬和各明細(xì)分類賬編制會計(jì)報(bào)表。記賬憑證匯總表的編制方法是：根據(jù)一定時期的全部記賬憑證，按照相同科目歸類，定期（5天或10天）匯兌每一會計(jì)科目的本期借方發(fā)生額和本期借方發(fā)生額和本期貸方發(fā)生額，填寫在記賬憑證匯總表的相關(guān)欄內(nèi)，以反應(yīng)全部會計(jì)科目的本期借方發(fā)生額和貸方發(fā)生額。

　　第五條記賬規(guī)則：

　�。�1）記賬依據(jù)必須是審核無誤的會計(jì)憑證。除按照會計(jì)核算要求進(jìn)行轉(zhuǎn)賬時，用記賬員填制的轉(zhuǎn)賬憑證作記賬依據(jù)外，其他記賬憑證都必須以合法的原始憑證為依據(jù)。沒有合法的憑證，不能登記賬簿，且每張記賬憑證終須由制單、復(fù)核、記賬、會計(jì)主管分別簽名，不得省略。

　�。�2）登記賬簿時用鋼筆書寫，墨水顏色使用黑色或藍(lán)黑色。

　　（3）記賬憑證和賬簿上的會計(jì)科目以及子、細(xì)目用全稱，不得隨意簡化或只使用代號代替科目全稱。

　　（4）會計(jì)分尋的科目對應(yīng)關(guān)系，原則上一種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)分別或匯總編一套分錄，不得將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)合并編制一套分錄。

　�。�5）明細(xì)賬應(yīng)隨時登記，總賬定期登記，一般不超過10天。

　�。�6）每一筆賬須記明日期、憑證號碼和摘要，經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的摘要不能過分簡略，以保證第三者能看清楚。每筆賬記完后，在記賬憑證上畫“√”號。

　�。�7）記賬的文字和數(shù)字應(yīng)端正、清楚、嚴(yán)格刮擦、挖補(bǔ)或涂改，不得跳行隔頁。出現(xiàn)空白或空白頁時將空行或空頁斜紅線注銷，并注明“此頁空白”或“此行空白”字樣。

　　（8）記賬發(fā)生錯誤，用以下方法更正：

　�、儆涃~前發(fā)現(xiàn)記賬憑證有錯誤，應(yīng)先更正或重制記賬憑證。記賬憑證或賬簿上的數(shù)字差錯，應(yīng)在借誤的全部數(shù)字中畫紅線，表示注銷，并由經(jīng)辦人員加蓋小圖章后，將正確的數(shù)字寫在應(yīng)記的欄或行的上方。

　�、谟涃~后發(fā)現(xiàn)記賬憑證中會計(jì)科目、借貸方向或金額錯誤時，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記賬憑證，以沖銷原來的記錄，然后重新填制正確的記賬憑證，一并登記入賬。如果會計(jì)科目我借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記賬憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記賬憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。

　�、蹐�(bào)出會計(jì)報(bào)表后發(fā)現(xiàn)記賬差錯時，如不需要變更原來報(bào)表的，可以填制正確的記賬憑證，一并登記入賬。如果會計(jì)科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記賬憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記賬憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。

　�。�9）紅字沖賬除了用于更正記賬錯誤外，還可以用于下列事項(xiàng)：一、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成后，發(fā)生銷售退回或退出。二、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)計(jì)算錯誤而發(fā)生多付或多收。三、賬戶的發(fā)生額和余額需要保持同一借貸方向，如采用多欄式明細(xì)帳中的“管理費(fèi)用”科目。四、其他必須沖銷原記數(shù)字的事項(xiàng)。

　�。�10）各賬戶在一張賬頁滿后接記次頁時，應(yīng)在最后一行中摘要欄內(nèi)注明“過次頁”,需要加計(jì)發(fā)生額的賬戶，應(yīng)將加計(jì)的本期借貸發(fā)生總額和結(jié)出的余額在次頁的第一行內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“承前頁”。

　�。�11）月、季、年度末，記完賬后應(yīng)辦理結(jié)賬，為了便于結(jié)轉(zhuǎn)成本和編制會計(jì)報(bào)表，需要結(jié)出發(fā)生額的賬戶，應(yīng)分別結(jié)出月份、季度和年度發(fā)生額，在摘要欄注明“本月合計(jì)”、“本季合計(jì)”和“全年合計(jì)”的字樣，在月結(jié)、季結(jié)數(shù)字上端和下端均畫單紅線，在年結(jié)數(shù)字下端畫雙紅線�？偨Y(jié)的數(shù)字本身均不得用紅字書寫。發(fā)生筆數(shù)不多的賬戶，也可不結(jié)總數(shù)。不需要加計(jì)發(fā)生額的賬戶，應(yīng)隨時結(jié)出余額，并在月份、季度余額下端畫單紅線，在年度余額下端畫雙紅線。

　�。�12）編制會計(jì)報(bào)表前，必須保證總賬和明細(xì)賬記載齊全，試算平衡，每個科目的明細(xì)賬各賬戶相加總和同該科目的總賬數(shù)額核對相符。不準(zhǔn)先出報(bào)表，后補(bǔ)記賬簿。

　　（13）年度更換新賬時，需要結(jié)轉(zhuǎn)新年度的余額，可直接過到新賬各該賬戶的第一行，并在摘要欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣在。必要時，詳細(xì)注明余額組成內(nèi)容，在舊賬的最后一行數(shù)字下面注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣。結(jié)轉(zhuǎn)以后的空白行格連同不結(jié)轉(zhuǎn)余額的賬戶，畫一條斜線注銷或蓋戳注銷。

　　第六條結(jié)賬、對賬：

　�。�1）結(jié)賬是結(jié)算各種賬簿記錄，它是在一定時期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部業(yè)務(wù)全部登記入賬的基礎(chǔ)上進(jìn)行的，具體內(nèi)容如下：①在結(jié)賬時，首先應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部記入有關(guān)賬簿。②本期內(nèi)所有的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，應(yīng)編成記賬憑證記入有關(guān)賬簿，以調(diào)整賬簿記錄。如待攤、預(yù)提費(fèi)用應(yīng)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)予以攤銷提取。③在全部業(yè)務(wù)登記入賬的基礎(chǔ)上，應(yīng)結(jié)算出所有的賬簿余額。

　�。�2）對賬是為了保證賬證相符，賬賬相符，賬實(shí)相符。具體內(nèi)容如下：

　�、儋~證核對：是指種種賬簿（總賬、明細(xì)分類賬以及現(xiàn)金和銀行存款日記賬等）的記錄與會計(jì)憑證（記賬憑證及其所附的原始憑證）的核對，這種核對主要是在日常編制憑證和記賬過程中進(jìn)行。月終如果發(fā)現(xiàn)賬賬不符，就應(yīng)回過頭來對賬簿記錄與會計(jì)憑證進(jìn)行核對，以保證賬證相符。

　�、谫~賬核對每月一次，主要是總分類賬各賬戶期末余額與各明細(xì)分類賬賬面余額相核對，現(xiàn)金、銀行存款二級賬與出納的現(xiàn)金、銀行存款日記賬相核對，會計(jì)部門各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)類賬期末余額與財(cái)產(chǎn)物資管理部門的保管賬相核對等。

　�、圪~實(shí)核對分兩類：第一類現(xiàn)金日記賬賬面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫存數(shù)額相核對，銀行存款日記賬賬面余額與開戶銀行對賬單相核對，要求至少每月核對一次；第二類各種物資明細(xì)分類賬賬面余額與財(cái)產(chǎn)物資實(shí)有數(shù)額相核對，各種往來賬款明細(xì)賬賬面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的賬目核對等，要求至少每季核對一次。

　　2、公司會計(jì)核算處理辦法

　　總則

　　第一條本公司會計(jì)事務(wù)處理除法令及本公司章程另有規(guī)定外，悉依本規(guī)定辦理。

　　第二條會計(jì)原則與會計(jì)方法的采用，應(yīng)考慮到能充分反映公司財(cái)務(wù)狀況，其處理原則應(yīng)前后一致，不得任意變更，這樣一來會計(jì)結(jié)果便于比較分析，基于重大原因必須變更者，應(yīng)依法令規(guī)定辦理，并將變更原因、變更期限及累計(jì)影響金額，于財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)注明。

　　第三條公司營業(yè)決算的會計(jì)年度自公歷年1月1日起至12月31日早止。

　　第四條會計(jì)結(jié)果的表達(dá)，與會計(jì)事項(xiàng)的計(jì)算及記錄，應(yīng)予以重視。

　　第五條會計(jì)科目排列次序應(yīng)依科目性質(zhì)分別按其流動性、重要性、清償期及其他有關(guān)規(guī)定為準(zhǔn)。

　　第六條會計(jì)資料所示金額以人民幣為記賬本位幣，特殊情況下須以外幣達(dá)達(dá)者，仍應(yīng)在各該會計(jì)資料中，按國家外匯牌價將外幣折成人民幣。

　　資產(chǎn)

　　第七條資產(chǎn)購入以取得所有權(quán)為原則。

　　第七條資產(chǎn)的入賬價值，以取得時的實(shí)際成本為準(zhǔn)。所謂成本，包括下列項(xiàng)目：

　　（1）資產(chǎn)取得時的凈值或自制的成本。

　�。�2）資產(chǎn)取得時的傭金、稅費(fèi)、法律登記及其他因獲得使用權(quán)及所有權(quán)之一切費(fèi)用。

　�。�3）資產(chǎn)依據(jù)原定使用目的前的驗(yàn)收、檢查費(fèi)用。

　�。�4）資產(chǎn)運(yùn)達(dá)原定使用地點(diǎn)的運(yùn)輸、保險、儲存及裝卸等費(fèi)用。

　　（5）自行建造資產(chǎn)年必須的材料、人工及依成本原則所應(yīng)負(fù)擔(dān)的間接費(fèi)用。

　�。�6）使資產(chǎn)合乎于原定目的的整理、安裝及調(diào)試費(fèi)用。

　�。�7）資產(chǎn)在運(yùn)輸中的損耗，除應(yīng)由承攬人賠償者及非常損失外，其正常損耗應(yīng)由該項(xiàng)資產(chǎn)完好部分負(fù)擔(dān)。

　�。�8）增加原有資產(chǎn)價值或效能所支付的費(fèi)用。資產(chǎn)因使用目的或地點(diǎn)發(fā)生而引起上述各項(xiàng)費(fèi)用的重復(fù)支出，不得列為該資產(chǎn)的成本。

　　第八條資產(chǎn)的取得為支付現(xiàn)金者，其所支出的現(xiàn)金數(shù)額，即為該項(xiàng)資產(chǎn)的成本，非支付現(xiàn)金而以其他有形資產(chǎn)或勞務(wù)交換者，依所交付資產(chǎn)或勞務(wù)的成本為該項(xiàng)資產(chǎn)的成本。

　　第九條延期或分期付款所得資產(chǎn)價款及其利息與現(xiàn)購價格間的差額，屬裝置期間的固定資產(chǎn)列為資產(chǎn)的成本，其屬流動資產(chǎn)者得按期作為該期間的財(cái)務(wù)費(fèi)用列賬。

　　第十條以債權(quán)交換而取得的資產(chǎn)，應(yīng)依所取得資產(chǎn)的市價計(jì)算列賬。前項(xiàng)資產(chǎn)無市場價者，以客觀合理的方法予以估計(jì)，其有約定者從其約定。

　　第十二條因贈與或捐贈而獲得的資產(chǎn)，依其市價計(jì)價列賬。前項(xiàng)資產(chǎn)無市價者，以客觀合理方法估計(jì)。

　　第十三條資產(chǎn)價值或使用權(quán)的存續(xù)為有限期者，應(yīng)于限期內(nèi)將其價值依合理而有系統(tǒng)的方法分期攤銷，轉(zhuǎn)作費(fèi)用或其他資產(chǎn)的成本。

　�。�1）固定資產(chǎn)折舊的計(jì)算，以年限為基礎(chǔ)的，應(yīng)依照所得稅法固定資產(chǎn)耐用年數(shù)表的規(guī)格，其不能適用年限為基礎(chǔ)者，得采用工作數(shù)量或其他類似基礎(chǔ)，以符合資產(chǎn)效能的實(shí)際耗減程度。

　　（2）土地的使用權(quán)力，在其可預(yù)見效能的期間內(nèi)，應(yīng)分期攤銷。

　�。�3）發(fā)行債券費(fèi)用應(yīng)于債券存續(xù)期中攤銷。

　　（4）開辦費(fèi)應(yīng)于組織或建廠于正式營業(yè)起5年內(nèi)攤銷。

　�。�5）租賃固定資產(chǎn)改良的成本應(yīng)按租賃期間攤銷，其使用年限少于租賃期間者，按使用年限攤銷。

　　（6）無形資產(chǎn)的攤銷，依其效能存續(xù)期間為準(zhǔn)。

　�。�7）預(yù)付費(fèi)用應(yīng)于其歸屬時將其轉(zhuǎn)銷。

　�。�8）應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款備抵呆賬的提列，應(yīng)以應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)的余額為準(zhǔn)。

　　前項(xiàng)資產(chǎn)的價值或使用權(quán)，倘其限尚未屆滿前，已失其產(chǎn)生效益能力，則尚未攤銷余額，應(yīng)在扣除可預(yù)計(jì)的殘值后，悉數(shù)記作損失。

　　第十四條資產(chǎn)在本公司內(nèi)部轉(zhuǎn)移或形態(tài)改變，除基于成本會計(jì)的規(guī)定而另計(jì)其金額外，應(yīng)不得改變其原有賬面價格，但訂有內(nèi)部計(jì)算盈虧者，得以內(nèi)部往來相互補(bǔ)貼。

　　第十五條固定資產(chǎn)的賬面價值，由于時價的長期劇烈漲落，或其他國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)情況的變化，確實(shí)無法表現(xiàn)其真實(shí)情況時，以適當(dāng)?shù)馁Y料補(bǔ)充說明，或依法定程序，報(bào)請有關(guān)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)變更其賬面價值。

　　第十六條存貨（包括商品及可材料）領(lǐng)用的計(jì)價，應(yīng)以采用移動加權(quán)平均法；前項(xiàng)計(jì)價方法經(jīng)擇用后，不得任意變更，但因特殊原因，得報(bào)請有關(guān)核準(zhǔn)后變更。

　　第十七條資本支出及費(fèi)用支出的劃分，凡因支出而取得的效能僅屬于本期者為費(fèi)用支出，其效益屬于本期以后者為資本支出。

　　第十八條存貨于每年結(jié)賬時，其盤點(diǎn)與賬面發(fā)生的盈虧得報(bào)請總經(jīng)理核準(zhǔn)后列為當(dāng)期的收入或損失。

　　負(fù)債

　　第十九條各項(xiàng)負(fù)債入賬，悉依其應(yīng)清償?shù)臄?shù)額為標(biāo)準(zhǔn)。

　　第二十條清償?shù)臄?shù)額，應(yīng)為已經(jīng)獲得債權(quán)人同意的數(shù)額，其無法或尚未取得債權(quán)人同意的債務(wù)，其數(shù)額得依據(jù)事實(shí)估計(jì)，或有負(fù)債或支付承諾性質(zhì)的債務(wù)者，應(yīng)于財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)注明。

　　第二十一條長期負(fù)債到期日在一年或超一年的一個營業(yè)周期以內(nèi)應(yīng)于年終或轉(zhuǎn)列流動負(fù)債。

　　第二十二條公司債的溢價或折價，屬于該項(xiàng)債務(wù)的調(diào)整項(xiàng)目，并應(yīng)于債務(wù)存續(xù)期間以系統(tǒng)的方法，調(diào)整其利息。

　　第二十三條清理外幣的債權(quán)債務(wù)，如因折合率變更而發(fā)生賬面差額時，其差額應(yīng)列為清償時期的收益或費(fèi)用。

　　股東權(quán)益

　　第二十四條股東權(quán)益包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤，為投資者所持有的權(quán)益。

　　第二十五條實(shí)收資本經(jīng)核準(zhǔn)登記的數(shù)額為準(zhǔn)，本公司資本額的增減應(yīng)依公司章程及公司法的規(guī)定辦理。

　　第二十六條投資人投資為現(xiàn)金以外的資產(chǎn)，其作價不得高于繳付時的公平市價。

　　第二十七條公司獲有盈余時，除依法繳納企業(yè)所得稅及提取法定公積外，必須依照公司章程進(jìn)行盈余的分配，但有累積虧損進(jìn)，應(yīng)先彌補(bǔ)。

　　收入

　　第二十八條收入系指下列各項(xiàng)而言：（1）產(chǎn)品銷售與勞務(wù)服務(wù)的供應(yīng)所獲得的收入。（2）其他業(yè)務(wù)收入。（3）其他與業(yè)務(wù)無關(guān)的收益，應(yīng)列入本期的損益。

　　第二十九條所獲得的收入為現(xiàn)金以外的資產(chǎn)者，應(yīng)依照該項(xiàng)資產(chǎn)公平市價或所供給產(chǎn)品或勞務(wù)的售價，作為數(shù)額。

　　第三十條收入的認(rèn)定，須于債權(quán)已經(jīng)發(fā)生的同時并有資產(chǎn)獲得或債權(quán)的成立或債務(wù)的抵消。

　　費(fèi)用

　　第三十一條與當(dāng)期收入相配合的支出就是費(fèi)用。但與當(dāng)期收入本配合。但無潛在收益能力的支出為損失。

　　第三十二條費(fèi)用系指下列各項(xiàng)而言:

　　(1)凡為獲得收入所必須供給的產(chǎn)品或勞務(wù)的成本。

　　(2)凡為促進(jìn)獲得收入而消耗的各項(xiàng)費(fèi)用。

　　(3)凡為維持收益能力的繼續(xù)存在所消耗的各項(xiàng)費(fèi)用。

　　(4)其他與業(yè)務(wù)無關(guān)，應(yīng)由本期負(fù)擔(dān)的費(fèi)用及損失。

　　第三十三條費(fèi)用依所支付的現(xiàn)金數(shù)額或耗費(fèi)資產(chǎn)的成本，或所負(fù)擔(dān)的債務(wù)予以估算費(fèi)用時依合理方法予以估計(jì)。

　　第三十四條當(dāng)期收入應(yīng)與當(dāng)期支出配合，如所獲得的收入，已經(jīng)列賬而有關(guān)的費(fèi)用尚未發(fā)生，該項(xiàng)費(fèi)用依合理方法估計(jì)列賬，已開支但未收實(shí)效的費(fèi)用，該項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)先以預(yù)付費(fèi)用列賬。

　　會計(jì)報(bào)告

　　第三十五條會計(jì)報(bào)告的編制，除另有規(guī)定者外，應(yīng)先了解對方的需要，再決定報(bào)告的內(nèi)容及格式，尤應(yīng)加強(qiáng)對內(nèi)部各管理階層的報(bào)告。

　　第三十六條會計(jì)報(bào)告對于下列事項(xiàng)應(yīng)予注意，或另以附表補(bǔ)充說明：

　�。�1）流動資產(chǎn)賬面價值與市價有重大差異的。

　�。�2）短期及長期投資中有價證券的市價。

　�。�3）存貨的計(jì)價方法。

　�。�4）固定資產(chǎn)折舊及最近重新估價日期與方法。

　　（5）因借款而提供白擔(dān)保資產(chǎn)及其相關(guān)債務(wù)。

　�。�6）公司債務(wù)償還時間﹑利率及有關(guān)事項(xiàng)。

　�。�7）無形資產(chǎn)攤銷方法。

　�。�8）資本﹑公積及盈余的變動情況。

　�。�9）影響當(dāng)期損益的重大原因。

　�。�10）呆賬及閑置資產(chǎn)處理情況。

　�。�11）資本支出執(zhí)行的情況。

　�。�12）其他應(yīng)加說明的特殊事項(xiàng)。

　　第三十七條由于物價或其他經(jīng)濟(jì)狀況的變動，導(dǎo)致會計(jì)報(bào)告不能正確表示財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營結(jié)果時，對其差異附適當(dāng)?shù)恼f明或補(bǔ)充資料。

　　第三十八條會計(jì)報(bào)告編制的原則。

　　（1）應(yīng)顯示要點(diǎn)：凡重要的科目、項(xiàng)目或金額，應(yīng)予分別列示或單獨(dú)說明，不重要的項(xiàng)目，可擇其性質(zhì)相似者并列。

　�。�2）計(jì)價基礎(chǔ)應(yīng)加以說明：資產(chǎn)類項(xiàng)目的價值如以其市價重置成本計(jì)價者，均予以說明。

　�。�3）一致性：會計(jì)報(bào)告的格式及編制方法應(yīng)各期一致。所應(yīng)用的會計(jì)原則如有變更并足以影響其計(jì)算結(jié)果時，應(yīng)將變更情況附注說明。

　�。�4）充分表達(dá)：會計(jì)報(bào)告應(yīng)能滿足閱讀者的需要，并使不發(fā)生誤解，凡報(bào)表未能充分說明者，應(yīng)另以文字補(bǔ)充說明。

　　第三十九條對生產(chǎn)成本預(yù)算數(shù)與實(shí)際數(shù)的差異應(yīng)作適當(dāng)?shù)姆治黾罢f明。

財(cái)務(wù)主管崗位職責(zé)11

　　1、協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理準(zhǔn)備或?qū)徍宋薪?jīng)營酒店開業(yè)前的預(yù)算及籌備工作;

　　2、年度預(yù)算進(jìn)行匯總并協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理及財(cái)務(wù)總監(jiān)審核;

　　3、對數(shù)據(jù)進(jìn)行必要的分析并及時上報(bào);

　　4、對費(fèi)用進(jìn)行匯總并對帳，確保開辦費(fèi)使用的.正確性;

　　5、對相應(yīng)單據(jù)進(jìn)行復(fù)核和財(cái)務(wù)相應(yīng)資料的錄入，集團(tuán)報(bào)表對接的設(shè)置工作;

　　6、編制事業(yè)部辦公室人員的工資及個稅計(jì)算工作;

　　7、根據(jù)集團(tuán)要求，匯總事業(yè)部相關(guān)報(bào)表并確保報(bào)表的準(zhǔn)確性;

　　8、完成公司交辦的其他工作任務(wù)。

財(cái)務(wù)主管崗位職責(zé)12

　　一、全面負(fù)責(zé)項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)管理工作。

　　二、嚴(yán)格按照總公司財(cái)務(wù)會計(jì)制度進(jìn)行會計(jì)核算、監(jiān)督和財(cái)務(wù)管理。

　　三、負(fù)責(zé)向項(xiàng)目經(jīng)理報(bào)告財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，及時按公司要求報(bào)送真實(shí)、可靠的會計(jì)報(bào)告和其他會計(jì)資料。

　　四、按時與業(yè)主辦理工程價款的結(jié)算和撥付，按照資金使用計(jì)劃足額上交公司的管理費(fèi)。

　　五、根據(jù)審核無誤的.原始憑證編制記帳憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)告。

　　六、對本工程項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理、現(xiàn)金收支、成本核算認(rèn)真把關(guān)，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時處理，對重大問題應(yīng)向公司財(cái)務(wù)部匯報(bào)。

　　七、運(yùn)用會計(jì)資料計(jì)算本工程項(xiàng)目的經(jīng)營成果，并向公司出具真實(shí)完整的考核資料。

　　八、保管好有關(guān)會計(jì)檔案資料。

財(cái)務(wù)主管崗位職責(zé)13

　　1、主持公司的內(nèi)部核算，梳理旺店通的操作流程及核算勾稽關(guān)系，強(qiáng)化取數(shù)的`準(zhǔn)確性;

　　2、負(fù)責(zé)公司銷售，倉儲等報(bào)表數(shù)據(jù)的審核，并出具、分析相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表;

　　3、審核工資表;

　　4、審核費(fèi)用申請和報(bào)銷;

　　5、審核供應(yīng)商的往來賬款;

　　6、參與倉庫盤點(diǎn);

　　7、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部的日常管理，組織下屬職員業(yè)務(wù)培訓(xùn);

　　8、整理編制相關(guān)財(cái)務(wù)流程及制度并落實(shí)優(yōu)化，降低成本;

　　9、協(xié)助公司的稅收籌劃，財(cái)務(wù)風(fēng)險的控制;

　　10、處理公司的對外事務(wù)(包括銀行、工商、稅務(wù)等);

　　11、其他

財(cái)務(wù)主管崗位職責(zé)14

　　1、制定本企業(yè)會計(jì)制度

　　財(cái)務(wù)主管（會計(jì)主管）根據(jù)國家財(cái)經(jīng)法規(guī)、會計(jì)制度和其他法規(guī)、政策，結(jié)合本單位實(shí)際情況，主持起草本單位具體會計(jì)制度及實(shí)施辦法，科學(xué)地組織會計(jì)工作，并領(lǐng)導(dǎo)、督促會計(jì)人員貫徹執(zhí)行。

　　2、組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會部門工作

　　財(cái)務(wù)主管（會計(jì)主管）要落實(shí)會計(jì)部門崗位職責(zé)和人員分工，領(lǐng)導(dǎo)本部門人員認(rèn)真貫徹遵守國家財(cái)經(jīng)法律和政策，遵守會計(jì)法規(guī)，嚴(yán)格按照本企業(yè)會計(jì)制度和其他規(guī)定，加強(qiáng)會計(jì)核算。財(cái)務(wù)主管—會計(jì)主管還要組織本部門有關(guān)崗位人員會同有關(guān)部門，制定本企業(yè)辦理有關(guān)財(cái)產(chǎn)物資的各項(xiàng)會計(jì)事務(wù)的規(guī)章制度，協(xié)調(diào)各部門共同執(zhí)行。財(cái)務(wù)主管—會計(jì)主管有行使監(jiān)督職能、嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律、防范和制止違法亂紀(jì)行為的責(zé)任。

　　3、做好高層領(lǐng)導(dǎo)的財(cái)務(wù)管理助手

　　財(cái)務(wù)主管（會計(jì)主管）要作為高層領(lǐng)導(dǎo)的財(cái)務(wù)會計(jì)助手，充分提取和利用會計(jì)信息資料，為企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)提供經(jīng)濟(jì)預(yù)測和經(jīng)營決策的.依據(jù)。財(cái)務(wù)主管（會計(jì)主管）要參與經(jīng)營決策，主持制定和考核財(cái)務(wù)預(yù)算。財(cái)務(wù)主管（會計(jì)主管）還要從會計(jì)和經(jīng)濟(jì)法角度參與審查或擬定重要的經(jīng)濟(jì)合同和經(jīng)濟(jì)協(xié)議。

　　4、加強(qiáng)日常財(cái)務(wù)管理和成本控制

　　5、保證按時納稅及應(yīng)交利潤

　　財(cái)務(wù)主管（會計(jì)主管）應(yīng)負(fù)責(zé)按照國家稅法和其他規(guī)定上，嚴(yán)格審查應(yīng)交稅金、應(yīng)交利潤和其他應(yīng)交款項(xiàng)，督促有關(guān)崗位人員及時辦理解交手續(xù)，做到按期完成上交任務(wù)，不挪用、不截留、不拖欠。

　　6、負(fù)責(zé)定期財(cái)產(chǎn)清查

　　財(cái)產(chǎn)清查制度是企業(yè)財(cái)經(jīng)制度的一個內(nèi)容，財(cái)務(wù)主管（會計(jì)主管）的職責(zé)在于定期組織有關(guān)部門人員共同進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查工作。結(jié)合財(cái)產(chǎn)清查，促使有關(guān)部門不斷完善管理制度，改進(jìn)管理方法。財(cái)務(wù)主管（會計(jì)主管）還要根據(jù)管理部門決定，按經(jīng)營管理要求，協(xié)助有關(guān)部門核定機(jī)器設(shè)備需要量和物資儲備定額。

　　7、搞好財(cái)務(wù)部門人力資源管理

　　建立業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)制度，組織財(cái)務(wù)部門人員學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)，不斷提高財(cái)務(wù)部門的整體素質(zhì)。