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總結(jié)是事后對某一時期、某一項目或某些工作進行回顧和分析，從而做出帶有規(guī)律性的結(jié)論，它能夠給人努力工作的動力，因此，讓我們寫一份總結(jié)吧。總結(jié)怎么寫才能發(fā)揮它的作用呢？以下是小編整理的銀行自查工作總結(jié)通用，僅供參考，大家一起來看看吧。
銀行自查工作總結(jié)通用1
一、美國跨國銀行內(nèi)部監(jiān)管的原則與制度
�。ㄒ唬┟绹髽I(yè)內(nèi)部控制的一般原理、原則
美國是現(xiàn)代內(nèi)部控制理念的發(fā)源地，早在1949年，美國注冊會計師協(xié)會（AICPA）的一個工作程序委員會就出版了一份關(guān)于確立企業(yè)內(nèi)部控制理念的特別報告。該報告指出，內(nèi)部控制制度是企業(yè)用以保護資產(chǎn)、檢查會計資料的可靠性和準(zhǔn)確性，提高經(jīng)營效率，強化遵守既定管理政策的組織計劃、協(xié)調(diào)方法與措施。該報告強調(diào)，注冊會計師應(yīng)對企業(yè)的預(yù)算控制、成本控制、經(jīng)營報告、統(tǒng)計分析和控制文化承擔(dān)外部審計的職責(zé)，很大程度上是以會計師的外部審計責(zé)任取代企業(yè)的內(nèi)部控制責(zé)任。
這種以外部審計為主的方式引起很大的爭議，以外部審計責(zé)任代替企業(yè)自身的內(nèi)部監(jiān)管責(zé)任容易造成企業(yè)放任自流的“搭便車”現(xiàn)象，助長企業(yè)的冒險經(jīng)營與舞弊風(fēng)險，而且也加重了注冊會計師的審計責(zé)任和法律責(zé)任，也難以廣泛適用于對內(nèi)部風(fēng)險防范有較高要求的金融機構(gòu)。為此，1973年美國注冊會計師協(xié)會發(fā)布第54號審計報告，對內(nèi)部控制責(zé)任作了劃分，將內(nèi)部控制分為內(nèi)部會計控制和內(nèi)部管理控制。內(nèi)部會計控制制度包括與組織機構(gòu)實施、財產(chǎn)保護、財務(wù)會計記錄可靠性有關(guān)的各種措施，由注冊會計師負(fù)責(zé)實施控制；內(nèi)部管理制度包括組織機構(gòu)的設(shè)計、管理部門決策和業(yè)務(wù)運作的程序與記錄等，主要由企業(yè)管理層負(fù)責(zé)監(jiān)控，只有當(dāng)內(nèi)部管理控制對財務(wù)報表可靠性有重大影響時，會計師才有義務(wù)去核查管理控制。第54號審計報告所確定的內(nèi)部控制原則，已為美國商業(yè)界包括銀行業(yè)所普遍采納，成為美國企業(yè)內(nèi)部控制的基本準(zhǔn)則之一。
1992年，由美國“反對虛假財務(wù)報告委員會”（National Commission on Fraudulent Financial Reporting）下屬的一個專業(yè)委員會“贊助機構(gòu)委員會”（the Committee of Sponsoring Organizations，以下簡稱COSO）發(fā)布了題為《內(nèi)部控制――統(tǒng)一的框架結(jié)構(gòu)》（Internal Control——Integrated Framework）的研究報告，對內(nèi)部控制的基本要素作了系統(tǒng)闡述。該報告認(rèn)為，完整的內(nèi)部控制應(yīng)包括五個基本要素：
1、控制環(huán)境（control environment）�？刂骗h(huán)境是指對建立、加強或削弱特定政策或程序有影響的各種因素，包括企業(yè)誠信和道德價值觀、員工的信念與能力、董事會和審計委員會的功能、管理哲學(xué)和經(jīng)營風(fēng)格、組織結(jié)構(gòu)、授權(quán)和責(zé)任的劃分、人力資源政策及其執(zhí)行等多方面的內(nèi)容。
2、風(fēng)險評估（risk assessment）。辨識和分析風(fēng)險是一種必須常抓不懈、持續(xù)反復(fù)的過程，企業(yè)管理人員的重要職責(zé)之一就是正確識別和評估經(jīng)營中所面臨的各種風(fēng)險，并采取一切必要的措施降低風(fēng)險。
3、控制活動（control activities）。除了控制環(huán)境的“軟環(huán)境”之外，企業(yè)還需建立控制風(fēng)險的一系列“硬制度”，來保障企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的順利實現(xiàn)。這些控制活動包括：業(yè)務(wù)和經(jīng)營活動的授權(quán)、組織系統(tǒng)內(nèi)有利益沖突職務(wù)的分離、實物控制、資產(chǎn)或財務(wù)記錄的專人管理等。
4、信息與溝通（information and communication）。為了實現(xiàn)其經(jīng)營業(yè)績和風(fēng)險控制的目標(biāo)，企業(yè)必須識別、處理和交流來自內(nèi)外的各種信息。COSO報告強調(diào)，完備的信息處理系統(tǒng)是實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)的重要保障，信息系統(tǒng)不僅處理企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)生的經(jīng)營信息，而且也處理來自企業(yè)外部的各類經(jīng)濟、法律或行政信息。
5、監(jiān)督（monitoring）。監(jiān)督是由適當(dāng)?shù)娜藛T，在充分有效的制度保障下，評估內(nèi)部控制績效的過程。監(jiān)督活動分為持續(xù)監(jiān)控和個別評估兩類，前者是一種日常例行監(jiān)督程序，是對業(yè)務(wù)管理層日常內(nèi)部控制效果的監(jiān)控和評價；后者是一種特別監(jiān)察，一般是對出現(xiàn)嚴(yán)重異常或存在危機隱患的業(yè)務(wù)或部門進行的專門審查。
COSO內(nèi)部控制框架雖是對一般企業(yè)的概括要求，但卻得到了美國銀行監(jiān)管者和銀行業(yè)的普遍響應(yīng)。1993年，美國聯(lián)邦存款保險公司批準(zhǔn)了對1991年《聯(lián)邦存款保險公司改進法》第12條的修正案，要求銀行就其內(nèi)部控制狀況定期向美國聯(lián)邦存款保險公司和美聯(lián)儲報告，并鼓勵以COSO內(nèi)控框架作為報告的格式。1998年巴塞爾委員會發(fā)布的《銀行組織內(nèi)部控制體系框架》很大程度上也借鑒了美國COSO內(nèi)控框架的原則規(guī)定。
�。ǘ┟绹y行內(nèi)部控制制度與實踐
美國銀行業(yè)在長期的經(jīng)營實踐中，摸索出一套行之有效的內(nèi)部控制管理策略和運作原則，一些著名銀行如花旗銀行、美洲銀行、紐約銀行的內(nèi)控制度與實踐在跨國銀行業(yè)中有著良好的口碑。概況而言，美國銀行業(yè)的內(nèi)部控制具有如下一些特色：
1、獨立、集中、權(quán)威的內(nèi)部監(jiān)管體系
美國跨國銀行在全球范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)活動非常活躍，分支機構(gòu)遍布世界各地，為了更好地實現(xiàn)對銀行系統(tǒng)內(nèi)各組織各機構(gòu)的有效監(jiān)控，美國的跨國銀行大多建立了強勢的內(nèi)部監(jiān)管體系。這種強勢的內(nèi)部監(jiān)管體系有如下三個特征：
第一、稽核權(quán)由銀行總行統(tǒng)一行使，分行沒有稽核部門。分行的稽核由總行根據(jù)分行業(yè)務(wù)的權(quán)重派出若干稽核主任，分別負(fù)責(zé)區(qū)域分行的稽核。以花旗銀行為例，花旗銀行在亞太地區(qū)的分支機構(gòu)統(tǒng)一由亞太地區(qū)稽核分部負(fù)責(zé)稽核，亞太地區(qū)稽核人員又分駐香港、新加坡、悉尼、馬尼拉四個辦事處，四個辦事處各有管轄范圍，如花旗銀行中國范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)就由香港稽核辦事處負(fù)責(zé)。
第二、內(nèi)部審計獨立。銀行的行政和日常管理層無權(quán)干預(yù)內(nèi)部審計體系的運作，并有如下切實的制度保障：銀行副總裁兼任首席審計師，直接向董事會負(fù)責(zé)并報告工作；稽核人員選任獨立，稽核人員由總行稽核部門直接從各業(yè)務(wù)部門中優(yōu)先篩選；財務(wù)獨立，稽核部門有獨立的財務(wù)預(yù)算，不受業(yè)務(wù)部門干預(yù)；稽核人員的待遇從優(yōu)，不低于實權(quán)業(yè)務(wù)部門。
第三、稽核部門分工精細(xì)，人員充足�；瞬块T內(nèi)部機構(gòu)根據(jù)職能、業(yè)務(wù)、區(qū)域等不同標(biāo)準(zhǔn)劃分，部門眾多。如花旗銀行的稽核總部除首席審計師外，下設(shè)調(diào)查部、業(yè)務(wù)審計部、輔助管理部、監(jiān)督檢查部、審計培訓(xùn)部、現(xiàn)場檢查部，在現(xiàn)場檢查部下又根據(jù)業(yè)務(wù)和區(qū)域分設(shè)北美一部（負(fù)責(zé)資金、證券審計）、北美二部（負(fù)責(zé)零售業(yè)務(wù)審計）、北美三部（負(fù)責(zé)衍生工具審計）、亞太部、拉美部、歐洲一部和歐洲二部等部門。美國主要銀行的稽核人員占其員工總額的比重相當(dāng)高，2000年的統(tǒng)計數(shù)據(jù)表明花旗銀行稽核人員575人，占總員工數(shù)的0.58%，美洲銀行稽核人員350人，占員工總數(shù)0.44%，紐約銀行稽核人員170人，占員工總數(shù)1.4%.[16]
2、統(tǒng)一、嚴(yán)密的稽核依據(jù)
美國跨國銀行要求各業(yè)務(wù)部門必須針對本部門業(yè)務(wù)的特點制定統(tǒng)一規(guī)范的業(yè)務(wù)規(guī)章或守則，這些規(guī)章或守則必須經(jīng)董事會或?qū)ｉT的風(fēng)險管理委員會審核同意。部門規(guī)章或守則有兩個作用：一方面可以成為員工管理和教育的規(guī)范，新員工入行伊始就必須熟稔業(yè)務(wù)規(guī)則，明確自己的責(zé)、權(quán)、利，遵守守則情況成為員工考核獎懲的重要依據(jù)；另一方面，這些守則也是稽核部門內(nèi)部監(jiān)管的依據(jù)，稽核部門在檢查中發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)部門不遵守規(guī)章或規(guī)章本身有漏洞，可以向業(yè)務(wù)部門提出建議，要求其限期改正或完善。
3、注重非現(xiàn)場稽核方法
與其它企業(yè)一樣，跨國銀行是營利性經(jīng)濟組織，以利潤最大化為經(jīng)營目標(biāo)，在風(fēng)險管理和內(nèi)部稽核問題上同樣面臨著成本與收益的比較問題。美國銀行強調(diào)稽核工作不應(yīng)干擾銀行業(yè)務(wù)部門的正常運作，不鼓勵大量采用現(xiàn)場檢查方式，提倡開放式、自律型的非現(xiàn)場檢查。以花旗銀行為例，其稽核部門在確定稽核任務(wù)與稽核目標(biāo)后，一般提前兩周向稽核對象發(fā)出通知，要求報送相關(guān)的稽核材料�；巳藛T通過計算機系統(tǒng)接納和審核業(yè)務(wù)賬冊和資料，只有在賬冊無法說明問題時才考慮進行必要的`現(xiàn)場檢查。
美國銀行注重非現(xiàn)場檢查方式，主要有三個方面的考慮：第一，在先進網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和信息系統(tǒng)的支持下，非現(xiàn)場檢查有充分的硬件保障，不易產(chǎn)生會計信息失真問題；第二，與現(xiàn)場檢查相比，非現(xiàn)場檢查節(jié)約人力物力，又不干擾業(yè)務(wù)部門的正常運作，檢查成本較��；第三，美國銀行管理層認(rèn)為，封閉型、突擊式的現(xiàn)場檢查雖然有助于發(fā)現(xiàn)問題，但卻是以喪失業(yè)務(wù)人員信任作為代價的，非現(xiàn)場檢查采用開放式、互動型的稽核方式，有助于培養(yǎng)稽核部門與業(yè)務(wù)部門的互信意識，對業(yè)務(wù)部門的自我控制具有良好的催化作用。因此，美國跨國銀行中除紐約銀行等少數(shù)銀行外，均不再將突擊型的現(xiàn)場檢查作為主要的稽核方式。
4、資產(chǎn)風(fēng)險管理的“六C”法則
美國跨國銀行通過評估資產(chǎn)的盈利性、安全性和流動性來控制資產(chǎn)風(fēng)險，提高銀行經(jīng)營的穩(wěn)健性。對一般資產(chǎn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險評估必須貫徹“六C”法則，即必須考慮如下六個因素：
（1）品質(zhì)（character）：銀行必須確�？蛻魧杩畹葮I(yè)務(wù)有良性意愿和明確的償還意向，這一點主要是通過考察客戶既往的金融信用記錄來評價的。
�。�2）能力（capacity）：銀行必須確信客戶有從事業(yè)務(wù)的權(quán)能，簽約時有合法的締約能力，并對客戶履約的能力有客觀的評估。
�。�3）資本（capital）：銀行必須對客戶的有形資產(chǎn)凈值進行分析，確保客戶有能力提供充足的現(xiàn)金流來償還貸款或履行合同。
�。�4）抵押品（collateral）：如果客戶提供抵押品作為履約擔(dān)保，銀行必須明確知悉抵押品的質(zhì)量與價值。
（5）環(huán)境（circumstance）：銀行必須就對客戶日常業(yè)務(wù)、產(chǎn)業(yè)、抵押品等有直接影響的因素做出客觀評估，實際上是考察影響客戶履約的外在因素。
�。�6）控制（control）：主要是對業(yè)務(wù)的持續(xù)進行合法性與合規(guī)性的評估和控制，例如研究法律的修訂是否會影響業(yè)務(wù)的合法性，貸款業(yè)務(wù)是否符合監(jiān)管機構(gòu)的資本充足性要求等。
從上述特征可以看出，美國的跨國銀行對內(nèi)部稽核工作是相當(dāng)重視的，從人力、物力、制度等方面均給予充分保障。這種強勢稽核體制對銀行經(jīng)營的安全性與穩(wěn)健性有著至關(guān)重要的作用，近十年來美國跨國銀行業(yè)沒有出現(xiàn)大的危機，美國跨國銀行奉行的強力內(nèi)控制度功不可沒。但也有學(xué)者認(rèn)為，強勢內(nèi)控制度的確有助于風(fēng)險的預(yù)防和控制，但投入大量稽核人員用于內(nèi)部監(jiān)管工作必然對銀行的整體盈利產(chǎn)生影響，此外，過于依仗非現(xiàn)場檢查的監(jiān)管方式難以發(fā)現(xiàn)深層次的問題，尤其在業(yè)務(wù)部門有意隱瞞的情況下，非現(xiàn)場檢查難免流于形式。
�。ㄈ┟绹鐕y行的內(nèi)部控制評估
內(nèi)部控制評估是外部審計師或監(jiān)管機構(gòu)對銀行內(nèi)部控制體系進行調(diào)查、了解、審計、評價的一系列活動過程的總稱。內(nèi)部控制本身是對銀行風(fēng)險的監(jiān)視和管理，內(nèi)部控制評價則是對內(nèi)控機制有效性的監(jiān)督，實質(zhì)上是對風(fēng)險管理的二次監(jiān)督，通過內(nèi)部控制審查和評價，可以使審計人員和監(jiān)管機構(gòu)了解銀行財務(wù)會計的可信程度，并為監(jiān)管機構(gòu)進行銀行監(jiān)管提供線索。
美國對銀行內(nèi)部控制評估工作相當(dāng)重視，美國注冊會計師協(xié)會《現(xiàn)場審計工作準(zhǔn)則》（the Auditing Standards of Fieldwork）第2條明確規(guī)定：“（審計師）對現(xiàn)行的內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)進行充分的研究和評估，以此作為制定審計計劃，確定審計性質(zhì)、時間安排以及測試范圍的基礎(chǔ)”。美國是少數(shù)幾個以法律強制銀行披露經(jīng)獨立審計的內(nèi)部控制評估報告的國家之一，其《聯(lián)邦存款保險公司改進法》要求所有資產(chǎn)超過1.5億美元的銀行和儲蓄機構(gòu)，應(yīng)定期公布經(jīng)獨立審計師審計的內(nèi)部控制評估報告。
美國審計部門對銀行內(nèi)部控制體系的評估，有一套相當(dāng)成熟的程序，主要分為以下三個步驟：
1、對銀行內(nèi)部控制體系的審查評價
這是內(nèi)部控制體系評估最重要的一環(huán)，可細(xì)分為如下四個程序：[17]
�。�1）初評。在正式評估內(nèi)部控制體系之前，審計師應(yīng)先審閱銀行上一年度審計報告、銀行各種規(guī)章、制度和指南，向管理人員詢問，現(xiàn)場檢查銀行工作情況，以便對銀行的控制環(huán)境、風(fēng)險管理、信息交流等有一個總體印象。
�。�2）描述。審計師必須對內(nèi)部控制的初評結(jié)果加以詳盡描述，編成工作底稿歸入審計檔案，描述可以采用多種方法：
文字?jǐn)⑹龇ǎ╳ritten narratives）：即以書面文字的形式闡述銀行現(xiàn)有的內(nèi)部控制制度。一般按照不同業(yè)務(wù)和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，說明各業(yè)務(wù)、環(huán)節(jié)的特征、經(jīng)辦人員、控制措施與方法、財務(wù)記錄的編制要求和保存方法等，同時還必須說明內(nèi)部控制措施的效能和可能存在的問題。文字?jǐn)⑹龇ǖ膬?yōu)點是簡便、靈活、適用面廣，常用于經(jīng)營規(guī)模小、內(nèi)部控制制度簡單的銀行，但文字描述法不能直觀地反映較為復(fù)雜的內(nèi)部控制系統(tǒng)，不適宜對經(jīng)營網(wǎng)點多、業(yè)務(wù)復(fù)雜的跨國銀行進行描述。
系統(tǒng)流程圖法（system flowchart）：即用流程圖解的方式描述各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的處理程序、財務(wù)記錄的編制、處理、傳遞與保存。優(yōu)質(zhì)的流程圖還能直觀地顯示各項業(yè)務(wù)的職責(zé)分工、授權(quán)、批準(zhǔn)和復(fù)核驗證等控制程序和功能。作為圖示描述法，系統(tǒng)流程圖法具有文字?jǐn)⑹龇ú豢杀葦M的優(yōu)勢：它可以較為直觀地反映較為復(fù)雜的內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)，具有直觀、明了、清晰、完整的優(yōu)點，還可以根據(jù)業(yè)務(wù)和內(nèi)部控制的變化及時加以更新。但系統(tǒng)流程圖對編制者的要求較高，審計師編制時必須面面俱到，考慮周詳，否則流程圖無法反映內(nèi)部控制的全貌，容易令人費解或招致誤解，此外流程圖僅能反映內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)的現(xiàn)狀，不能明確揭示有關(guān)內(nèi)部控制系統(tǒng)的實際執(zhí)行情況及其缺陷。
調(diào)查表（questionnaire）：是一種預(yù)先設(shè)計的標(biāo)準(zhǔn)化調(diào)查問卷，以便了解銀行內(nèi)部控制及其實際功能。調(diào)查表分別針對各主要業(yè)務(wù)和環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制措施列出一系列問題，備好正面答案和負(fù)面答案（有時還有中性答案），交由銀行業(yè)務(wù)人員進行問卷調(diào)查。調(diào)查表有統(tǒng)計學(xué)原理作為依據(jù)，較為科學(xué)合理，實施起來也較為便利，但答題人的主觀心理對問卷結(jié)論有著直接影響，且調(diào)查表只能分別反映各經(jīng)營環(huán)節(jié)或業(yè)務(wù)活動的內(nèi)部控制情況，不足以概括銀行內(nèi)部控制體系的全貌。
三種調(diào)查描述法各有其優(yōu)劣，需要根據(jù)特定銀行的內(nèi)部控制情況加以選擇適用，有時，為了全面客觀地反映銀行的內(nèi)部控制運作情況，審計師將三種方法兼施并用，以求達到更為準(zhǔn)確真實的描述結(jié)果。
�。�3）驗證。通過從銀行業(yè)務(wù)中抽取某一樣本業(yè)務(wù)，從其處理始點審視至終點，借以判斷銀行的業(yè)務(wù)控制是否完善，審計師對銀行內(nèi)控機制的初評和描述是否客觀全面。
�。�4）評估。美國的內(nèi)控機制評估是相當(dāng)有特色的，審計部門將內(nèi)部控制風(fēng)險分為三個層次：
固有風(fēng)險（inherent risk）：指銀行因業(yè)務(wù)性質(zhì)本身具有發(fā)生錯誤或弊病的可能。
控制風(fēng)險（control risk）：是指銀行內(nèi)部控制未能防止銀行業(yè)務(wù)出現(xiàn)弊病或錯漏的可能，控制風(fēng)險越大，說明銀行的內(nèi)部控制越薄弱，發(fā)生風(fēng)險的可能性越大。
察覺風(fēng)險（detection risk）：是指那些內(nèi)部控制機制和審計部門均未能有效察覺業(yè)務(wù)出現(xiàn)錯漏或舞弊的可能性。
審計部門根據(jù)科學(xué)的加權(quán)公式，測算出上述風(fēng)險在內(nèi)部控制風(fēng)險中的權(quán)重，并據(jù)此對銀行內(nèi)部控制機制做出客觀的評價。
2、內(nèi)部控制測試
內(nèi)部控制測試是對初步評價結(jié)果的校驗，在整個內(nèi)部控制評估過程中有著重要的作用：對于內(nèi)部控制不完善，內(nèi)部控制風(fēng)險較大的銀行，內(nèi)部控制測試可以檢驗其內(nèi)部控制問題嚴(yán)重的程度，確定內(nèi)部控制失靈的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，為今后的整改提供重點和思路；對于內(nèi)部控制完備、風(fēng)險較小的銀行，內(nèi)部控制測試可以再次驗證銀行的內(nèi)控水平，避免有隱藏的內(nèi)部控制缺漏。
由于跨國銀行業(yè)務(wù)活動紛繁復(fù)雜，審計師不可能面面俱到地進行復(fù)查，只能以樣本抽查的形式進行測試。內(nèi)部控制測試一般在銀行會計年度終了之前進行，這樣有助于及早發(fā)現(xiàn)銀行內(nèi)部控制的問題，建議監(jiān)管當(dāng)局進行整改，保證銀行會計記錄的真實性和可靠性。測試之后，審計部門會形成最終的內(nèi)部控制評估報告，對銀行內(nèi)部控制風(fēng)險進行評價，并分析其內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)，確定今后的審計計劃與程序。
3、報告銀行高級管理層和監(jiān)管當(dāng)局
根據(jù)美國的審計準(zhǔn)則，審計師不對銀行內(nèi)部控制的有效性負(fù)責(zé)，但其對審計調(diào)查過程中發(fā)現(xiàn)的重大內(nèi)部控制缺陷，屬于審計準(zhǔn)則中的“可報告事項”（reportable conditions），應(yīng)及時通報銀行董事會或高級管理層，或依據(jù)金融監(jiān)管法規(guī)的要求，將重大內(nèi)部控制缺陷報告監(jiān)管當(dāng)局。
審計師向銀行高級管理層通報審計結(jié)果，須采用專門的文書“致管理層函”（management letter），并通過專門的渠道直接呈交銀行董事會、董事長或?qū)徲嬑瘑T會。之所以做出這樣審慎的安排，是為了防止審計結(jié)論被擱置或篡改，以利于銀行高級管理層及早針對內(nèi)控問題做出妥善安排，避免內(nèi)控危機的發(fā)生。審計師發(fā)現(xiàn)銀行內(nèi)部控制的重大問題時，必須盡快報知高級管理層或監(jiān)管機構(gòu)，如因?qū)徲嫀煹牟m報或拖延給銀行造成損失，審計師必須承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。
二、英國跨國銀行內(nèi)部監(jiān)管的制度與實踐
�。ㄒ唬┯緝�(nèi)部控制的一般原理、原則
英國的內(nèi)部控制研究發(fā)端于20世紀(jì)80、90年代，當(dāng)時英國的實業(yè)界就像今天的華爾街一樣，假帳盛行，因控制失靈導(dǎo)致的公司經(jīng)營失敗層出不窮，公眾公司面臨著嚴(yán)重的信任危機。英國會計界為此成立了多個專門委員會，進行公司內(nèi)部控制和治理結(jié)構(gòu)改革的專題研究，并形成了多份研究報告，其中最有影響的是1992年發(fā)布的《卡德伯利報告》（Cadbury Report）、1998年發(fā)布的《哈姆佩爾報告》（Hampel Report）和1999年發(fā)布的《特恩布爾報告》（Turnbull Report），它們也被稱為是英國公司治理和內(nèi)部控制研究史上的三大里程碑。
1、1992年《卡德伯利報告》
為了防范和控制公司內(nèi)部的財會舞弊風(fēng)險，1985年英國《公司法令》第221條要求公司董事和董事會必須對公司財務(wù)會計記錄的真實性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)。但法律并沒有提供董事和董事會監(jiān)督約束公司財務(wù)會計記錄的具體制度設(shè)計，《卡德伯利報告》的發(fā)布則在一定程度上解決了這個問題。
《卡德伯利報告》認(rèn)為，有效的內(nèi)部控制是公司治理結(jié)構(gòu)的重要一環(huán)，為避免董事會和董事串通一氣，合舞弊，《卡德伯利報告》創(chuàng)設(shè)了“內(nèi)外雙重審計”的制度�！皟�(nèi)外雙重審計”的制度設(shè)計為在董事會向公眾或監(jiān)管機構(gòu)出具正式的內(nèi)部控制評估報告之前，該報告必須經(jīng)內(nèi)部審計師和外部審計師的雙重審核。這樣，就最大限度地避免了董事會、董事甚至內(nèi)部審計人員串通舞弊的可能性。
《卡德伯利報告》在許多方面開創(chuàng)了英國公司治理和內(nèi)部控制的先河：如要求在董事會下設(shè)專門的審計委員會；實行獨立董事制度；強化內(nèi)部審計在公司治理和內(nèi)部風(fēng)險控制中的作用，等等。其中一些制度和原則，還沿用至今。
2、1998年《哈姆佩爾報告》
《哈姆佩爾報告》明確指出，內(nèi)部控制的目標(biāo)在于保護資產(chǎn)的安全，保持正確的財務(wù)會計記錄，保證公司內(nèi)部使用和向外部提供的財務(wù)信息的準(zhǔn)確性。報告將內(nèi)部控制的范圍由原先的財務(wù)控制擴展到全面的業(yè)務(wù)控制，并重申了董事會和董事的風(fēng)險管理職責(zé)。
由于《卡德伯利報告》對董事會和審計師的核查報告責(zé)任要求得過于嚴(yán)苛，要求內(nèi)部控制機制必須為舞弊和錯誤提供“絕對擔(dān)保”，董事會和審計師必須為內(nèi)部控制機制的有效性承擔(dān)法律責(zé)任。因此，實踐中董事會和審計師均有所顧慮，對內(nèi)部控制的有效性往往作有意模糊或保留的聲明�！豆放鍫枅蟾妗穼Υ俗髁烁倪M，不再要求董事會和董事對內(nèi)部控制的有效性承擔(dān)絕對的擔(dān)保責(zé)任，而僅對內(nèi)部控制的有效性作“合理保證”，即排除了在董事會和董事均恪盡職守的情況下仍不能發(fā)現(xiàn)的一些內(nèi)控失靈問題，如操作性失誤、系統(tǒng)性風(fēng)險等等。
3、1999年《特恩布爾報告》
銀行自查工作總結(jié)通用2
為了順利完成一九八三年國庫券發(fā)行任務(wù)，現(xiàn)在對發(fā)行工作中若干具體問題作如下規(guī)定：
一、辦理國庫券發(fā)行工作的機構(gòu)
國庫券條例第七條規(guī)定，國庫券的發(fā)行和還本付息事宜，由中國人民銀行及其所屬機構(gòu)辦理。為了便利單位和個人認(rèn)購，經(jīng)與農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行商定、這兩個銀行的所屬機構(gòu)也同時辦理國庫券的發(fā)行和還本付息工作。
各省、自治區(qū)、直轄市國庫券辦公室根據(jù)本省、自治區(qū)、直轄市的國庫券分配方案，編制一九八三年四種（五元、十元、五十元、一百元）面額所需數(shù)量的領(lǐng)用計劃，于一九八二年年底以前上報中央國庫券辦公室。然后由人民銀行總行結(jié)合印制數(shù)量加以適應(yīng)調(diào)整后分配發(fā)運。
二、單位認(rèn)購、交款辦法
中央、地方和部隊所屬單位，接受上級主管部門分配的任務(wù)后，應(yīng)及時將本單位認(rèn)購數(shù)報縣（區(qū)）級國庫券推銷委員會辦公室和上級主管部門。
各單位對認(rèn)購的國庫券，原則上應(yīng)一次交款。少數(shù)單位一次交款有困難的，可以分兩次交，但應(yīng)在六月三十日前全數(shù)交清。
單位交款時，應(yīng)填寫“一九八三年國庫券單位交款憑證”一式四聯(lián)，向其開戶的銀行辦理交款（在建設(shè)銀行開戶的，可持交款憑證到人民銀行交款）。收款銀行負(fù)責(zé)審查交款憑證各項內(nèi)容填寫正確無誤后，辦理收款手續(xù)。
銀行收款后，應(yīng)簽發(fā)“一九八三年國庫券收款單”（三聯(lián)），并將其中第二聯(lián)（收據(jù)聯(lián)）給交款單位，作為以后領(lǐng)取本息的憑證。
三、個人認(rèn)購、交款辦法
職工、城市居民和個體工商業(yè)者購買國庫券，由所在單位（市民由街道辦事處）統(tǒng)一辦理。認(rèn)購工作一般應(yīng)在四月底以前結(jié)束，各單位應(yīng)將認(rèn)購數(shù)報縣（區(qū)）級國庫券推銷委員會辦公室和上級主管部門。同時應(yīng)根據(jù)購買人的需要，向收款銀行編報所需國庫券分配面額的計劃。
職工交款，可以由本人一次交清；也可以由發(fā)放工資部門按本人所訂的交款計劃，從應(yīng)發(fā)工資中代交。各單位統(tǒng)一代收的國庫券款，必須按月送交銀行，不得留在單位或作為儲蓄存款，更不得挪用。銀行收款后，盡可能按代交單位的要求酌予發(fā)給所需面額的國庫券，不再開臨時收據(jù)。
農(nóng)民購買國庫券，由生產(chǎn)隊統(tǒng)一辦理。具體的交款、發(fā)券辦法，在保證錢券兩清，不錯、不亂、不丟失的前提下，由各省、自治區(qū)、直轄市的財政、銀行部門自行商定。
各單位（包括生產(chǎn)隊、街道辦事處）代個人交款時，應(yīng)填寫“一九八三年國庫券個人交款憑證”一式五聯(lián)，收款銀行負(fù)責(zé)審查交款憑證的各項內(nèi)容正確無誤后，辦理收款手續(xù)。
城鄉(xiāng)個人購買國庫券，由于特殊原因，不愿在單位統(tǒng)一購買的，也可以到銀行直接購買。由購買人填寫（或銀行代填）“一九八三年國庫券個人交款憑證”第一、三兩聯(lián)，同時由銀行發(fā)給相應(yīng)面額的國庫券。
四、國庫券款上劃辦法
人民銀行、農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行對代收的`國庫券款，以“90代收單位購買國庫券款項”科目，和“91代收個人購買國庫券款項”科目，分別開設(shè)專戶，不計利息。
人民銀行、農(nóng)業(yè)銀行（或人民銀行、中國銀行）雙設(shè)機構(gòu)地區(qū)，農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行代收的國庫券款項，應(yīng)于當(dāng)天（或次日營業(yè)開始后）劃轉(zhuǎn)當(dāng)?shù)厝嗣胥y行，并將留存的單位和個人交款憑證第一聯(lián)（報查聯(lián)）和國庫券收款單第三聯(lián)（存根聯(lián)）一并附送。
人民銀行縣支行所屬集鎮(zhèn)辦事處和農(nóng)業(yè)銀行縣支行所屬營業(yè)所代收的國庫券款，應(yīng)于每月25日上劃人民銀行縣支行，并將留存的單位和個人交款憑證第一聯(lián)（報查聯(lián)）和國庫券收款單第三聯(lián)（存根聯(lián)）一并附送。
人民銀行各經(jīng)辦行（包括單設(shè)農(nóng)業(yè)銀行的縣支行）對代收的國庫券款，從一九八三年三月份起，每月上劃一次。于月初將截至上月底收到的款項，全數(shù)逐級上劃人民銀行省、自治區(qū)、直轄市分行。上劃數(shù)必須與報同級國庫券辦公室的數(shù)字一致。省、自治區(qū)、直轄市分行匯總后，于中旬內(nèi)轉(zhuǎn)劃人民銀行總行。人民銀行總行于月底集中劃交中央總金庫，以108“款”“國庫券收入”科目入庫。
人民銀行縣支行（或城市區(qū)辦）每月收到各收款銀行報來的上劃款項報單和隨附的單位和個人交款憑證第一聯(lián)，經(jīng)整理匯總，并與“90代收單位購買國庫券款項”、“91代收個人購買國庫券款項”科目核對一致后，填寫“一九八三年國庫券交款憑證匯總單”，連同單位和個人交款憑證第一聯(lián)（報查聯(lián)），于次月三日前送當(dāng)?shù)乜h（區(qū)）級國庫券推銷委員會辦公室（財政局）�？h（區(qū)）級國庫券辦公室按照國庫券月報規(guī)定的內(nèi)容，編制國庫券月報表，逐級上報。
五、掛失問題①
個人購買的國庫券要妥善保存，銀行不能受理掛失。各級財政、銀行部門應(yīng)做好宣傳解釋工作。
注：①此項小標(biāo)題是編者加的。
六、報告制度
在發(fā)行國庫券期間，為了便于向國務(wù)院報告發(fā)行情況，各省、自治區(qū)、直轄市國庫券推銷委員會辦公室（財政廳、局）、中央各主管部和解放軍總后勤部財務(wù)部，應(yīng)向中央國庫券辦公室報送以下材料：
1.二月底報送國庫券任務(wù)分配方案、分配依據(jù)和工作部署情況。
2.從三月份起到交款結(jié)束止，各省、自治區(qū)、直轄市國庫券推銷委員會辦公室，于每月8日前用電報月報報告上月末止累計認(rèn)購、交款數(shù)。認(rèn)購數(shù)按各縣（市）和主管部門統(tǒng)計上報數(shù)、交款數(shù)由各縣（市）國庫券推銷委員會辦公室根據(jù)人民銀行縣支行（或城市區(qū)辦）轉(zhuǎn)送的交款憑證第一聯(lián)（報查聯(lián)），按月報內(nèi)容分類統(tǒng)計上報，其總數(shù)必須和銀行上劃數(shù)一致。
中央主管各部門和解放軍總后財務(wù)部，根據(jù)所屬單位上報數(shù)，于每月8日前將上月底的認(rèn)購數(shù)、交款數(shù)，用書面報表或電話報中央國庫券推銷委員會辦公室。
3.在認(rèn)購和交款期間，每月報一次書面簡報，著重反映認(rèn)購和交款好的典型事例及工作中存在的問題。
4.交款結(jié)束后，報送工作總結(jié)�？偨Y(jié)內(nèi)容包括：認(rèn)購、交款情況，各階層購買國庫券負(fù)擔(dān)水平分析，工作經(jīng)驗和對今后發(fā)行國庫券的意見等。各省、自治區(qū)、直轄市并應(yīng)附送“一九八三年國庫券認(rèn)購、交款情況統(tǒng)計表”。
七、國庫券的推銷辦事機構(gòu)和辦事人員①
銀行自查工作總結(jié)通用3
隨著我國改革開放的深入，我國以中央銀行為領(lǐng)導(dǎo)、國有商業(yè)銀行為主體、多種金融機構(gòu)并存的現(xiàn)代化金融體制日益形成。近年來，金融體制對外開放的步伐不斷加快，外資金融機構(gòu)數(shù)量增加較快，這些發(fā)展都向保持我國金融體制穩(wěn)定和國內(nèi)資金安全提出了新的挑戰(zhàn)，要求我們要盡快健全和完善對各種金融機構(gòu)的管理和監(jiān)督。根據(jù)我國的具體情況，%中國人民銀行法&明文規(guī)定中國人民銀行為我國金融機構(gòu)的主管部門，為統(tǒng)一管理我國各種金融機構(gòu)打下了基礎(chǔ)。但目前，在人民銀行內(nèi)對金融機構(gòu)的監(jiān)管工作存在著審批與檢查相脫節(jié)的現(xiàn)象，參與金融機構(gòu)審批的部門有銀行司、非銀行司、保險司、外資金融機構(gòu)管理司，而對金融機構(gòu)的檢查工作由稽核局承擔(dān)，這導(dǎo)致了多頭管理、相互扯皮、人浮于事等不正常現(xiàn)象。從美國近年來的經(jīng)驗看，對金融機構(gòu)的管理日益向集中統(tǒng)一方向發(fā)展，即使是多層次的監(jiān)管體制，也要加強高層次的政策協(xié)調(diào)和集中。由此建議中國人民銀行對金融機構(gòu)實行審批與檢查一體化的政策。具體辦法是將目前的稽核局支解，將其相應(yīng)的職能分解到相應(yīng)的銀行司、非銀行司、保險司、外資司等，這樣有利于提高監(jiān)管工作的效益。
二、突出監(jiān)管工作的重點，充分發(fā)揮現(xiàn)有監(jiān)管力量的作用
目前，我國對金融機構(gòu)的監(jiān)管工作基本上仍處于’合規(guī)性檢查(的階段，而且目前的現(xiàn)場檢查)國內(nèi)稱’稽核。隨意性較強，缺乏系統(tǒng)性和規(guī)范化，這些現(xiàn)象當(dāng)然與我國金融法規(guī)不健全，銀行機構(gòu)剛剛開始向商業(yè)銀行轉(zhuǎn)換機制等多種原因分不開，但與我們的監(jiān)管隊伍的數(shù)量不夠，業(yè)務(wù)素質(zhì)較低有著更直接的關(guān)系。為充分發(fā)揮現(xiàn)有監(jiān)管力量的作用，應(yīng)突出監(jiān)管重點。例如，考慮到我國地域廣闊的特點，在建立統(tǒng)一集中的監(jiān)管體制的同時，監(jiān)管人員的.配置應(yīng)相對分散，特別是現(xiàn)場檢查人員可主要放在省級分行+在經(jīng)濟活動頻繁、金融機構(gòu)較集中的市、地區(qū)分行設(shè)置較強的檢查處室，但這些分行的監(jiān)管機構(gòu)應(yīng)有相對的獨立性，其業(yè)務(wù)受總行監(jiān)管部門和分行的雙重領(lǐng)導(dǎo)。在此基礎(chǔ)上，建議建立合規(guī)性檢查與風(fēng)險性監(jiān)管相結(jié)合，并以風(fēng)險性監(jiān)管為主的新監(jiān)管體系。
三、建立日常報表分析、非實地檢查、實地檢查等多種監(jiān)管手段相結(jié)合的監(jiān)管體系
目前我國對銀行的監(jiān)管主要還停留在日常報表分析上，雖然人民銀行也曾對幾家銀行進行過實地檢查，但檢查的深度不夠，而且也缺乏經(jīng)常性和程序性。今后要繼續(xù)推廣計算機并要求當(dāng)?shù)厝嗣胥y行對每一家銀行落實專門的人員進行日常報表分析，對發(fā)現(xiàn)的問題，根據(jù)需要，及時安排非實地檢查或有側(cè)重點的實地檢查。此外，還要使非實地檢查正�；热缫�(guī)定人民銀行每年對所有的銀行進行一次全面的非實地檢查，若發(fā)現(xiàn)有需要進一步調(diào)查的，即可進行有側(cè)重點的實地檢查。
四、充實監(jiān)管隊伍，提高監(jiān)管人員的素質(zhì)
借目前中央銀行職能轉(zhuǎn)換時機，讓原來從事計劃、外管的部分人員經(jīng)過考核、培訓(xùn)后，轉(zhuǎn)到金融機構(gòu)的監(jiān)管部門+同時提高監(jiān)管人員的素質(zhì)，建議建立適合我國國情的類似于職稱的監(jiān)管人員等級制度。如設(shè)立助理檢查員、檢查員和監(jiān)督檢查員三級，對每個級別的檢查員的職責(zé)和能力都作明確的規(guī)定，并在總行研究生部和一些院校建立檢查員進修培訓(xùn)基地。各級檢查員一般每年要在各培訓(xùn)基地參加三周左右的培訓(xùn)課程。同時，建立正常晉升制度，新招聘的人員一般經(jīng)過二至五年的助理檢查員工作，經(jīng)考核合格者可升為檢查員，檢查員一般要求有金融、經(jīng)濟或會計大學(xué)本科的學(xué)歷并且要能夠獨立負(fù)責(zé)對一家銀行的檢查工作，大約再經(jīng)過,-.年的工作經(jīng)考核合格后可升為監(jiān)督檢查員。監(jiān)督檢查員除獨立擔(dān)任檢查工作外，還要有組織和安排對較大銀行進行檢查的能力。
五、樹立監(jiān)管工作的權(quán)威性
在我國，金融監(jiān)管歸中央銀行領(lǐng)導(dǎo)，因此，樹立監(jiān)管工作的權(quán)威性，也即是樹立中央銀行的權(quán)威性。建議中央銀行分支機構(gòu)僅受總行或上級分行領(lǐng)導(dǎo)，擺脫地方政府的干預(yù)。其次增加中央銀行的財務(wù)獨立性。中央銀行的經(jīng)費獨立于財政，可以搞自收自支，中央銀行分支機構(gòu)的活動經(jīng)費和工資費用可以由向轄區(qū)內(nèi)商業(yè)銀行征收檢查費來解決、借鑒美國貨幣監(jiān)管局的經(jīng)驗，評估費的征收以銀行資產(chǎn)為基準(zhǔn)，制定百分比，按照各銀行資產(chǎn)的大小，百分比逐漸遞增、在香港，韓國，日本等國家和地區(qū)，中央銀行職員的整個福利待遇比商業(yè)銀行同類職員的待遇一般都要高，而在我國則正好相反，造成人行人才的大量流失、目前，人民銀行系統(tǒng)除總行外都已實行。行員制%，事實證明其效果是較好的、建議總行也實行。行員制、因為人民銀行作為我國的中央銀行不同于一般的政府部門，其工作性質(zhì)技術(shù)性強，不宜僅按行政級別來劃分等級，而應(yīng)主要按業(yè)務(wù)技能，職稱，學(xué)歷等標(biāo)準(zhǔn)來制定行員的級別，以吸引大量的優(yōu)秀人才，改變目前人民銀行總行大量人才流失的局面。
六，完善監(jiān)管程序，建立上訴制度
被監(jiān)管銀行若對各級監(jiān)管機構(gòu)的處理不服可以逐級上訴&若他們對中國人民銀行總行的裁定不服，則可以向有關(guān)法院上訴、這樣一方面從外部監(jiān)督我國銀行監(jiān)管人員公平執(zhí)法，認(rèn)真工作另一方面又可樹立我國良好的國際形象。
七，改善監(jiān)管的硬件設(shè)備
建議借鑒美國貨幣監(jiān)理局的。電子通信系統(tǒng)%，大量推廣計算機，建立。中國人民銀行電子監(jiān)管系統(tǒng)，并給外出檢查人員配備可隨時使用的手提微機，可通過普通電話線與人民銀行的。電子監(jiān)管系統(tǒng)%聯(lián)網(wǎng)、這樣可大大提高監(jiān)管的效率。
八、加強對引進外資銀行的監(jiān)管
一(堅持引進外資銀行有利于我國的經(jīng)濟建設(shè)和外向型經(jīng)濟發(fā)展的需要、我國目前正集中精力抓經(jīng)濟建設(shè)，所需的資金是大量的，應(yīng)通過引進外資銀行，拓寬引進外資的渠道，并吸引外國公司到我國進行投資和經(jīng)濟活動，同時也支持我國公司進行跨國經(jīng)營活動，加速我國外向型經(jīng)濟的發(fā)展。
銀行自查工作總結(jié)通用4
本報告由工作情況概述，主動公開政府信息情況，依申請公開政府信息和不予公開政府信息情況，因政府信息公開申請行政復(fù)議和提起行政訴訟情況，政府信息公開的收費及減免情況，工作存在的主要問題及改進情況，其他需要報告的事項等七部分組成。本報告中數(shù)據(jù)的統(tǒng)計期限自年1月1日起至年12月31日止。
第一部分：工作情況概述
年，市支行認(rèn)真貫徹《條例》，加強組織學(xué)習(xí)，強化責(zé)任意識，政府信息公開工作穩(wěn)步開展。
一是做好成員調(diào)整工作。根據(jù)工作需要及時調(diào)整了政務(wù)信息公開工作領(lǐng)導(dǎo)小組成員，組織領(lǐng)導(dǎo)小組成員和聯(lián)絡(luò)員學(xué)習(xí)政務(wù)信息公開的`規(guī)章制度和相關(guān)文件，提升了工作人員的素質(zhì)。二是認(rèn)真做好政務(wù)公開檔案管理工作。組織學(xué)習(xí)了《中國人民銀行政務(wù)公開檔案管理辦法》（試行），明確了政務(wù)公開檔案的歸檔范圍、歸檔整理和保管、移交和利用等規(guī)定，及時對年度政府信息公開檔案進行了歸檔。三是認(rèn)真做好年度政務(wù)公開信息總結(jié)工作，按時撰寫、了《中國人民銀行市支行年政府信息公開工作年度報告》。四是及時對政府信息公開內(nèi)容進行了更新。年，市支行更新了領(lǐng)導(dǎo)分工、內(nèi)設(shè)部門、支行動態(tài)和工作計劃總結(jié)等內(nèi)容。五是認(rèn)真開展自查。按照中心支行《關(guān)于進一步做好政務(wù)公開工作自查和檢查的通知》要求，市支行根據(jù)《政府信息公開條例》、《關(guān)于深化政務(wù)公開加強政務(wù)服務(wù)的意見》（中辦發(fā)〔〕22號）、《中國人民銀行辦公廳關(guān)于深入推進人民銀行政務(wù)公開工作的指導(dǎo)意見》（銀辦發(fā)〔〕219號）及《省人民銀行系統(tǒng)政務(wù)公開監(jiān)督檢查方案》（銀石辦發(fā)〔〕46號）有關(guān)規(guī)定，組織綜合辦公室和紀(jì)檢監(jiān)察室人員，認(rèn)真從貫徹中央重大決策、落實總行工作部署、履行央行職責(zé)、政務(wù)服務(wù)體系建設(shè)、政務(wù)公開長效機制建、辦理依申請公開情況等方面對支行政務(wù)公開工作情況開展了檢查和自查。
第二部分：主動公開政府信息情況
一、信息公開的主要內(nèi)容
�。ㄒ唬C構(gòu)職責(zé)和設(shè)置
公開了市支行的領(lǐng)導(dǎo)分工、內(nèi)設(shè)機構(gòu)、工作職責(zé)等信息。
�。ǘ┙鹑诜煞ㄒ�(guī)和規(guī)范性文件
在市支行政府信息公開網(wǎng)頁上公開了票據(jù)法、中小企業(yè)信用制度管理辦法、殘缺污損人民幣兌換辦法及假幣收繳、鑒定管理辦法。
�。ㄈ┬姓S可事項信息
公開了市支行貸款卡年審時間、程序及需要提供的資料等信息。
�。ㄋ模┞穆殬I(yè)務(wù)信息
一是公布了開展支付結(jié)算和反假宣傳活動信息。二是了征信專題宣傳月活動實施方案，公開了依托“農(nóng)村征信宣傳網(wǎng)絡(luò)體系”征信宣傳走向鄉(xiāng)村的信息。
�。ㄎ澹┱畔⒐_信息
主動公開了市年工作總結(jié)及年工作計劃、年政府信息公開工作報告、年上半年工作總結(jié)及下半年工作計劃、突發(fā)事件總體應(yīng)急預(yù)案等內(nèi)容。
�。┢渌嘘P(guān)信息
了征信宣傳知識信息。
二、信息公開方式
（一）市政府信息公開平臺
市支行通過市政府信息網(wǎng)站了機構(gòu)職能、領(lǐng)導(dǎo)信息、計劃總結(jié)等工作信息。
�。ǘ┰O(shè)立政府信息公開專欄
在市支行門衛(wèi)處放置了《中國人民銀行市支行政務(wù)信息公開指南》供群眾免費索��；在支行院內(nèi)公開欄和營業(yè)場所公開了應(yīng)急管理和單位銀行結(jié)算賬戶核準(zhǔn)、貸款卡發(fā)放核準(zhǔn)的辦事依據(jù)、辦事條件、辦事程序、所需材料、辦理時限等，便于客戶了解和監(jiān)督。
第三部分：依申請公開、不予公開政府信息情況
年度，市支行未接到公民、法人和其他組織提出的政府信息公開申請。
第四部分：申請行政復(fù)議、提起行政訴訟情況
年度，市支行未發(fā)生因政府信息公開申請行政復(fù)議申請、提起行政訴訟的情況。
第五部分：政府信息公開的收費、減免情況
年度，市支行未向申請人收取相關(guān)費用。
第六部分：工作存在的主要問題和改進情況
年，市支行認(rèn)真貫徹落實《條例》，嚴(yán)格落實《中國人民銀行中心支行政務(wù)公開實施辦法》，結(jié)合工作實際，扎實開展政務(wù)公開工作，取得了一定成效。年，我支行將加強組織學(xué)習(xí)，及時做好政務(wù)公開更新，加強政務(wù)公開工作信息調(diào)研，做好年度政務(wù)公開檔案的歸檔工作，切實推動支行政府信息公開工作再上新臺階。
第七部分：其他需要報告的事項
為方便公民、法人、社會團體查詢了解市支行有關(guān)政府信息，現(xiàn)將相關(guān)情況公布如下：
銀行自查工作總結(jié)通用5
關(guān)鍵詞：農(nóng)村商業(yè)銀行；稽核監(jiān)督；問題；對策
一、農(nóng)村商業(yè)銀行概述
經(jīng)過20多年的農(nóng)村金融體制改革，我國已經(jīng)形成了包括商業(yè)性、政策性、合作性金融機構(gòu)在內(nèi)的，以正規(guī)金融機構(gòu)為主導(dǎo)、以農(nóng)村信用合作社為核心的農(nóng)村金融體系。農(nóng)村合作金融機構(gòu)包括農(nóng)村信用社、農(nóng)村商業(yè)銀行和農(nóng)村合作銀行，以及中國郵政儲蓄銀行。截至20xx年3月底，已有27個�。▍^(qū)、市）的省級聯(lián)社，全國共組建農(nóng)村合作銀行89家，農(nóng)村商業(yè)銀行14家，另有7家農(nóng)村合作銀行機構(gòu)批準(zhǔn)籌建。農(nóng)村商業(yè)銀行是我國經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)，資產(chǎn)條件較好的農(nóng)村信用社改制而來的，從一開始的起點就相對較高。經(jīng)過幾年的農(nóng)村信用社深化改革，農(nóng)村商業(yè)銀行已有較好的發(fā)展，其運行狀況良好。
《農(nóng)村商業(yè)銀行法》第60條規(guī)定：“農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立、健全本行對存款、貸款、結(jié)算、呆賬等各項情況的稽核、監(jiān)督制度�！鞭r(nóng)村商業(yè)銀行稽核，是指農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部稽核部門根據(jù)國家法律法規(guī)、金融方針與政策、內(nèi)部控制規(guī)章與制度，依據(jù)現(xiàn)代控制理論，結(jié)合農(nóng)村商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營活動的特點，對農(nóng)村商業(yè)銀行自身的業(yè)務(wù)活動、財務(wù)活動和經(jīng)濟效益進行稽核、核對、檢查、監(jiān)督，以判斷其經(jīng)營活動和財務(wù)活動的合法性、準(zhǔn)確性、完整性和效益性。
農(nóng)村商業(yè)銀行稽核和檢查的范圍包括存款業(yè)務(wù)稽核和檢查、貸款業(yè)務(wù)稽核、結(jié)算業(yè)務(wù)稽核。存款業(yè)務(wù)稽核和檢查主要有企業(yè)存款的稽核、儲蓄存款稽核和外匯存款稽核。貸款業(yè)務(wù)稽核主要有：工商貸款的稽核、農(nóng)業(yè)貸款的稽核、基本建設(shè)貸款稽核和外匯貸款稽核。結(jié)算業(yè)務(wù)稽核主要有結(jié)算原則執(zhí)行情況和稽核、計算方式的稽核、聯(lián)行往來的稽核和國際結(jié)算稽核。呆賬業(yè)務(wù)稽核。由于農(nóng)村商業(yè)銀行分支機構(gòu)是具體從事存款、貸款、結(jié)算及其他金融服務(wù)的機構(gòu)，分支機構(gòu)業(yè)務(wù)工作直接決定和影響著農(nóng)村商業(yè)銀行系統(tǒng)的運營情況及其社會信譽，因此，農(nóng)村商業(yè)銀行法規(guī)定，農(nóng)村商業(yè)銀行分支機構(gòu)應(yīng)當(dāng)進行經(jīng)常性的稽核檢查�；巳撕蜋z查工作的具體措施有權(quán)調(diào)閱有關(guān)文件，查閱憑證、賬簿、報表和其他有關(guān)檔案、資料，有權(quán)要求被稽核行的有關(guān)部門和人員就稽核實行，如說明情況或提供有關(guān)書面資料，有權(quán)糾正違反政策和會計原則事項，并督促被稽核采取措施，限期解決，問題嚴(yán)重的應(yīng)及時向商機行報告，會同監(jiān)察部門和有關(guān)業(yè)務(wù)部門提出處理意見。
稽核的主要職能是檢查銀行的業(yè)務(wù)和賬務(wù)是否正常，參與銀行制訂現(xiàn)行的業(yè)務(wù)政策并檢查執(zhí)行情況，參與銀行內(nèi)部法規(guī)的制訂；參與評估機構(gòu)工作。農(nóng)村商業(yè)銀行稽核的工作要達到以下5個目的：判斷上述職能是否在有效的情況下實施；估價內(nèi)部稽核是否具有獨立地位，如果內(nèi)部稽核卷入了日常業(yè)務(wù)就有可能喪失這種獨立性；判斷稽核的有效性是否充分發(fā)揮；確定稽核的可依賴程度；判斷稽核的組織結(jié)構(gòu)在貫徹董事會決策上的效能。
二、農(nóng)村商業(yè)銀行稽核監(jiān)督工作存在的問題
（一）我國農(nóng)村商業(yè)銀行稽核監(jiān)督的現(xiàn)狀分析
1、現(xiàn)行稽核監(jiān)督方法欠科學(xué)。（1）重事后監(jiān)督而非事前控制。目前農(nóng)村商業(yè)銀行的稽核方式主要通過查賬來核查是否有違章、違規(guī)、違紀(jì)及所造成的和損失，重在事后監(jiān)督而非事前控制。風(fēng)險防范未成為稽核的核心，稽核工作未能從單純的發(fā)現(xiàn)、查出問題轉(zhuǎn)移到防范風(fēng)險上來。（2）重事后復(fù)核而非風(fēng)險稽核。農(nóng)村商業(yè)銀行事后復(fù)核的稽核水平和層次較低，成本高而難于達到最高決策和管理層的期望和要求，稽核工作重點不在查找各項業(yè)務(wù)的風(fēng)險及其控制點，稽核工作未能集中在最高決策和管理層關(guān)注的區(qū)域和業(yè)務(wù)。（3）重部門稽核而非過程稽核。農(nóng)村商業(yè)銀行的稽核未形成以業(yè)務(wù)流程為導(dǎo)向，注重整個業(yè)務(wù)過程的稽核。按照農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制的要求，一項業(yè)務(wù)的完成不允許由一個人或一個部門包攬，因此稽核最終目的是通過檢查整個業(yè)務(wù)過程，對其內(nèi)部控制做出評價以達到防范風(fēng)險的效果。
2、內(nèi)部稽核的組織模式存在不少缺陷。（1）分行直設(shè)式。即股份制農(nóng)村商業(yè)銀行分行直接設(shè)立內(nèi)部稽核職能部門，并對其實施全面管理和考核，總行稽核部僅對其業(yè)務(wù)開展進行指導(dǎo)性管理。這種模式的缺陷主要是獨立性極差、職能作用不到位。其主要表現(xiàn)為：內(nèi)部稽核部門的負(fù)責(zé)人由分行任命，工作開展極易受分行的左右和制約；個別稽核部門職責(zé)混淆，長期兼任其他部門的職能；個別分行將稽核部門視同一般職能部門進行考核，嚴(yán)重影響其職能作用的正常發(fā)揮。（2）總行-分行派駐式。即農(nóng)村商業(yè)銀行總行對轄內(nèi)分行派駐稽核分部或總行審計特派辦，由總行稽核總部對其實施相對垂直管理。此種模式的缺陷主要是獨立性不足、垂直管理不夠徹底。其主要表現(xiàn)為：總行仍將內(nèi)部稽核總部設(shè)置于經(jīng)營層內(nèi)，未能真正實現(xiàn)決策、經(jīng)營、監(jiān)督的完全分離；各稽核派駐機構(gòu)在人事等方面雖歸屬總行統(tǒng)一管理，但稽核人員的工作考核和薪酬分配方面卻實施屬地管理，影響了內(nèi)部稽核的獨立性和有效性。（3）總行-片區(qū)派駐式。即農(nóng)村商業(yè)銀行總行設(shè)立內(nèi)部稽核總部，按區(qū)域設(shè)置內(nèi)部稽核片區(qū)派駐機構(gòu)，且實施完全的垂直管理。其主要優(yōu)點是獨立性較強，但存在派駐機構(gòu)人員配備不足、檢查頻率降低、外部監(jiān)管關(guān)系不明確等問題。如某銀行實施了“總行稽核總部-地區(qū)稽核中心-派駐分行稽核專員辦”三級稽核組織模式，但稽核專員辦僅有3人。由于片區(qū)派駐機構(gòu)均設(shè)立于其他城市，按照屬地監(jiān)管原則，當(dāng)?shù)劂y行監(jiān)管機構(gòu)也難以對其運行情況實施有效監(jiān)管。
3、運行機制的不足之處。農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部稽核運行機制是當(dāng)前制約其有效性的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，其制約因素主要出現(xiàn)在實施程序、稽核頻率及指標(biāo)等方面。（1）實施程序有漏洞。稽核監(jiān)督計劃制定不夠精細(xì)，缺乏對稽核對象的綜合分析和總體評價，不能準(zhǔn)確把握稽核對象的問題和重點。稽核檢查方案和流程的標(biāo)準(zhǔn)化程度不高，難以控制內(nèi)部稽核人員的操作風(fēng)險。稽核檢查報告途徑不夠通暢。后續(xù)檢查相對空虛。（2）稽核深度和廣度有待提高。稽核檢查主要局限于專項檢查或突擊檢查，全面檢查相對較少。（3）稽核檢查的后評價和處罰力度有待加強。一是現(xiàn)場檢查的后評價制度執(zhí)行不力。部分農(nóng)村商業(yè)銀行在實施內(nèi)部稽核檢查后，并未深入分析和評價稽核過程中發(fā)現(xiàn)的問題，查找內(nèi)部控制隱患，制定有效的整改措施，從根本上防范和杜絕違規(guī)操作和經(jīng)營風(fēng)險。二是對違規(guī)行為的處罰力度不夠。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，個別農(nóng)村商業(yè)銀行在20xx年也已開始轉(zhuǎn)變觀念，逐步加大處罰力度。
�。ǘ┗吮O(jiān)督有效性不足的原因分析
1、從總行層面看，農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)營指導(dǎo)思想的偏差，弱化了銀行完善內(nèi)控機制、強化內(nèi)部監(jiān)督的內(nèi)在動力。銀行商業(yè)化、市場化改革以來，各農(nóng)村商業(yè)銀行在快速發(fā)展的過程中，存在“重發(fā)展、輕控制”、“重業(yè)績、輕風(fēng)險”和“重激勵、輕約束”的不良傾向，以致內(nèi)部控制相對乏力，強化內(nèi)部監(jiān)督的主觀動力不足，對內(nèi)部稽核模式的改革力度不夠、進程較為緩慢。各省級農(nóng)村商業(yè)銀行分行作為總行的一級人，極易與總行形成“共謀”，忽視稽核系統(tǒng)中存在的問題，弱化了稽核職能作用的發(fā)揮。
2、從分行層面來看，傳統(tǒng)的稽核監(jiān)督理念導(dǎo)致了銀行內(nèi)部稽核方法和程序缺乏科學(xué)性和靈活性。根據(jù)現(xiàn)代審計理論，稽核檢查應(yīng)更加注重對業(yè)務(wù)程序和內(nèi)控系統(tǒng)的分析。傳統(tǒng)的稽核理念缺乏對銀行內(nèi)部控制的總體評價，使內(nèi)部稽核程序的標(biāo)準(zhǔn)化程度難以提高，內(nèi)部稽核的工作效率相應(yīng)降低。
3、從監(jiān)管層面來看，外部監(jiān)管的軟約束削弱了銀行增強內(nèi)部稽核有效性的外在壓力。一是稽核的監(jiān)管法規(guī)不夠完善。二是基層監(jiān)管機構(gòu)力不從心。各農(nóng)村商業(yè)銀行省級分行的內(nèi)部稽核系統(tǒng)均由總行設(shè)計和構(gòu)建，各分行難以采納地方銀行監(jiān)管機構(gòu)對其改進和完善內(nèi)部稽核體系的監(jiān)管建議。同時，因內(nèi)部稽核片區(qū)派駐機構(gòu)的外部監(jiān)管關(guān)系尚未理順，地方銀行監(jiān)管機構(gòu)也難以實施有效的監(jiān)管。
三、根據(jù)農(nóng)村商業(yè)銀行稽核監(jiān)督工作中存在的問題，提出相關(guān)應(yīng)對策略
農(nóng)村商業(yè)銀行從一開始就面臨著與其他農(nóng)村商業(yè)銀行完全不同的發(fā)展條件和發(fā)展基礎(chǔ)，因此，建立和完善農(nóng)村商業(yè)銀行稽核監(jiān)督手段，已成為客觀必然的'問題。建立科學(xué)有效的稽核監(jiān)督體制，應(yīng)包括垂直的稽核監(jiān)督組織結(jié)構(gòu)體系、權(quán)威的稽核法規(guī)體系以及嚴(yán)格的稽核工作內(nèi)容體系。
完善治理結(jié)構(gòu)，增加農(nóng)村商業(yè)銀行改進稽核監(jiān)督體系的內(nèi)在動力。農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)進一步完善董事會和監(jiān)事會的結(jié)構(gòu)，強化內(nèi)部再監(jiān)督。設(shè)立一定數(shù)量的外部獨立董事，并在董事會下設(shè)內(nèi)部審計委員會，以保證董事會對內(nèi)部稽核體系有效性的監(jiān)督和控制。同時完善監(jiān)事會結(jié)構(gòu)，增加外部監(jiān)事，提高監(jiān)事會成員素質(zhì)，以充分發(fā)揮監(jiān)事會對董事會的再監(jiān)督，促使內(nèi)部稽核體系的改進和有效運行。
再造內(nèi)部稽核體系，提升農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部稽核的運行效率。一是按照獨立性原則進行內(nèi)部稽核的組織設(shè)計。農(nóng)村商業(yè)銀行一般宜推行“總行稽核總部-地區(qū)稽核中心-分行稽核專員辦”的三級派駐模式，總行的內(nèi)部稽核部門應(yīng)在董事會的直接領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，各級內(nèi)部稽核機構(gòu)均由總行派駐，人事、薪酬均由總行統(tǒng)一考核和決定。二是提升稽核人員素質(zhì)。農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)實施稽核人員準(zhǔn)入管理，提高職業(yè)資質(zhì)和專業(yè)水平，實施稽核人員與一線業(yè)務(wù)人員的輪崗交流制度，提高稽核人員待遇，增加稽核人員數(shù)量，使各級派駐機構(gòu)的人員配備與管轄分行的業(yè)務(wù)發(fā)展相適應(yīng)，確保對基層銀行合理的稽核頻率和范圍。
強化稽核體系的外部監(jiān)管，推動內(nèi)部稽核的改革進程。一是完善銀行業(yè)內(nèi)部稽核運行的監(jiān)管規(guī)章和制度。銀行監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)出臺農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部稽核體系管理辦法，從組織設(shè)計、方法和程序、外部監(jiān)管的關(guān)系等方面做出明確要求。建立內(nèi)部稽核的評價體系和標(biāo)準(zhǔn)，建立農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部稽核體系運行的問責(zé)制度，落實責(zé)任，明確處罰辦法。二是建立對農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部稽核運行狀況的分級監(jiān)管模式。針對農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部稽核組織模式向“垂直管理、片區(qū)派駐、分級設(shè)置”發(fā)展的趨勢。三是督促農(nóng)村商業(yè)銀行制定和落實內(nèi)部稽核體系的建設(shè)目標(biāo)和計劃。建議銀行監(jiān)管當(dāng)局進一步督促農(nóng)村商業(yè)銀行將內(nèi)部控制稽核體系建設(shè)納入經(jīng)營發(fā)展的戰(zhàn)略規(guī)劃，制定內(nèi)部稽核體系建設(shè)的短、中、長期目標(biāo)，落實具體實施計劃和方案，使股份制農(nóng)村商業(yè)銀行的內(nèi)部稽核體系符合現(xiàn)代農(nóng)村商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)的要求，充分發(fā)揮內(nèi)部控制的第三道防線的作用，提升應(yīng)對市場競爭的綜合實力。
電腦作為高科技技術(shù)手段，應(yīng)該實際運用到商業(yè)銀行稽核監(jiān)督工作內(nèi)容中。電腦稽核能夠獨立形成以檢查數(shù)據(jù)完整性和系統(tǒng)安全性為目的，有助于確保數(shù)據(jù)的完整性和系統(tǒng)的安全性；同時，為其他類型的稽核提供事前、事后、事中的證據(jù)、分析判斷等的支持。電腦稽核系統(tǒng)屬于典型的事務(wù)處理和信息管理系統(tǒng)，它既包括了銀行業(yè)務(wù)的前臺業(yè)務(wù)處理和后臺維護，同時，也包括業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計信息。這個系統(tǒng)采用數(shù)據(jù)集中，分布監(jiān)督和集中監(jiān)督相結(jié)合的模式。銀行可以根據(jù)自己的實際情況，選擇中心統(tǒng)一監(jiān)督或各營業(yè)點自己監(jiān)督的模式。
參考文獻：
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銀行自查工作總結(jié)通用6
一、指導(dǎo)思想
以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導(dǎo)，深入貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀，認(rèn)真落實中央經(jīng)濟工作會議、全國金融工作會議及全省經(jīng)濟工作會議、全市地方金融風(fēng)險排查工作領(lǐng)導(dǎo)小組（擴大）會議精神，按照省政府“金融要大發(fā)展、風(fēng)險要嚴(yán)防范”的總體要求，全面排查地方金融風(fēng)險隱患，及時堵塞風(fēng)險漏洞，健全完善風(fēng)險管控長效機制，努力提高我地方金融機構(gòu)和上市公司規(guī)范運作水平，合理引導(dǎo)民間融資陽光化、規(guī)范化發(fā)展，促進全金融業(yè)穩(wěn)健運行、科學(xué)發(fā)展，更好地發(fā)揮金融在“打造實力、建設(shè)幸福城鄉(xiāng)”兩大戰(zhàn)略任務(wù)中的支撐和保障作用。
二、排查對象和內(nèi)容
此次風(fēng)險排查的對象為全地方金融機構(gòu)、境內(nèi)上市公司和民間融資組織。其中，銀行業(yè)主要是城市商業(yè)銀行、農(nóng)村信用社；證券期貨業(yè)主要是我境內(nèi)上市公司；小額貸款公司、融資性擔(dān)保機構(gòu)、典當(dāng)行和融資租賃公司也是這次排查的對象。
風(fēng)險排查的'重點內(nèi)容：
一是地方金融機構(gòu)和上市公司風(fēng)險情況，重點檢查法人治理結(jié)構(gòu)是否完善，管理層和高管人員內(nèi)部控制能力是否具備；內(nèi)控機制是否健全，各項基礎(chǔ)性、系統(tǒng)性建設(shè)是否存在缺陷；規(guī)章制度是否健全落實，風(fēng)險管控措施是否到位；業(yè)務(wù)經(jīng)營和財務(wù)管理是否依法合規(guī)等。
二是民間融資領(lǐng)域風(fēng)險情況，重點排查非法集資、高利貸等風(fēng)險隱患。
具體排查內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)，按市行業(yè)監(jiān)管、主管部門制定的配套方案實施。
三、方法步驟
此次排查采取自查和重點抽查相結(jié)合的方式進行。具體分為五個階段：
（一）動員發(fā)動（3月15日至3月25日）。政府制定并印發(fā)全地方金融風(fēng)險排查工作實施方案，召開會議進行部署。上市公司所在鎮(zhèn)、直各相關(guān)責(zé)任部門和行業(yè)監(jiān)管、主管部門以及各法人機構(gòu)按照風(fēng)險排查實施方案和工作要求，分別制定本部門、本行業(yè)、本單位具體排查工作方案。其中，全地方銀行業(yè)機構(gòu)風(fēng)險排查工作實施方案，全地方證券期貨業(yè)機構(gòu)及上市公司風(fēng)險排查工作實施方案，全小額貸款公司、融資性擔(dān)保機構(gòu)、典當(dāng)行和融資租賃公司風(fēng)險排查工作實施方案經(jīng)政府同意后，由金融辦及行業(yè)監(jiān)管、主管部門會同有關(guān)部門實施。直各相關(guān)責(zé)任部門和行業(yè)監(jiān)管、主管部門以及各法人機構(gòu)要按照方案要求，進一步明確排查目標(biāo)，細(xì)化排查任務(wù)，強化措施，落實責(zé)任，層層進行動員發(fā)動，全面啟動排查工作。
（二）自查自糾（3月26日至4月15日）。各法人機構(gòu)對照排查內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)進行拉網(wǎng)式風(fēng)險自查，全面查找風(fēng)險隱患和薄弱環(huán)節(jié)。自查自糾結(jié)束后5個工作日內(nèi)形成書面報告，報送政府和相應(yīng)監(jiān)管、主管部門。各相關(guān)負(fù)責(zé)鎮(zhèn)、部門和行業(yè)監(jiān)管、主管部門要組織、指導(dǎo)和督促各法人機構(gòu)切實做好自查自糾。
�。ㄈ┲攸c抽查（4月16日至5月15日）。政府組織行業(yè)監(jiān)管、主管部門對法人機構(gòu)自查自糾情況進行抽查，抽查比例為：銀行業(yè)100%，證券期貨業(yè)100%，上市公司100%，小額貸款公司、融資性擔(dān)保公司、典當(dāng)行50%左右，融資租賃公司100%。
（四）整改提高（5月16日至6月30日）。對排查出的風(fēng)險隱患和問題認(rèn)真研究分析，逐一限期整改，堵塞風(fēng)險漏洞，消除風(fēng)險隱患。與此同時，對排查發(fā)現(xiàn)的共性、根本性問題，立足當(dāng)前、著眼長遠(yuǎn)，從體制、機制和制度方面，進一步建立健全風(fēng)險管控長效機制，從源頭和根本上預(yù)防和減少風(fēng)險事件的發(fā)生。
�。ㄎ澹┛偨Y(jié)驗收（7月1日至7月10日）。整個排查工作基本結(jié)束后，由各相關(guān)負(fù)責(zé)部門和行業(yè)監(jiān)管、主管部門分別對排查整改情況進行檢查驗收，寫出總結(jié)報告和工作建議，于7月10日前報領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，匯總后報市領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。
四、工作要求
�。ㄒ唬⿵娀M織領(lǐng)導(dǎo)。政府成立由長任組長，分管副長任副組長，府辦、金融辦、公安局、商務(wù)局、工商局、廣電局、信息中心、中國人民銀行支行、銀監(jiān)分局辦事處等部門、單位負(fù)責(zé)人為成員的全地方金融風(fēng)險排查工作領(lǐng)導(dǎo)小組，統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)組織金融風(fēng)險排查工作。領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在金融辦，負(fù)責(zé)日常協(xié)調(diào)、指導(dǎo)、調(diào)度等工作，金融辦主任兼任辦公室主任。各直相關(guān)負(fù)責(zé)部門和行業(yè)監(jiān)管、主管部門也要建立相應(yīng)的組織協(xié)調(diào)機制，主要負(fù)責(zé)同志親自抓，分管負(fù)責(zé)同志靠上抓，抽調(diào)精干力量，全力組織實施，推動排查工作扎實開展。風(fēng)險排查過程中，政府將組織專門力量成立督導(dǎo)組，對各相關(guān)負(fù)責(zé)部門進行督導(dǎo)檢查，確保排查工作取得實效。
�。ǘ┞鋵嵷�(zé)任分工。風(fēng)險排查工作按照條塊結(jié)合、以塊為主的原則進行。政府是防范轄區(qū)金融風(fēng)險、維護地方金融穩(wěn)定的第一責(zé)任人，對本風(fēng)險排查工作負(fù)總責(zé)。全面組織好本地方金融機構(gòu)、上市公司、小額貸款公司、融資性擔(dān)保公司、典當(dāng)行、融資租賃公司風(fēng)險排查工作，并負(fù)責(zé)制定本民間融資組織風(fēng)險排查具體方案，引導(dǎo)民間融資規(guī)范發(fā)展，切實防范、化解民間高利貸等風(fēng)險隱患。行業(yè)監(jiān)管、主管部門要按照“誰審批誰負(fù)責(zé)、誰監(jiān)管誰負(fù)責(zé)、誰主管誰負(fù)責(zé)”的原則，嚴(yán)格落實工作職責(zé)，加強對本行業(yè)風(fēng)險排查工作的組織、指導(dǎo)和督查，確保各項任務(wù)落到實處。金融辦在發(fā)揮好領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室職能作用、搞好組織協(xié)調(diào)的同時，與上市公司所在鎮(zhèn)具體負(fù)責(zé)內(nèi)上市公司、全證券期貨業(yè)和、小額貸款公司、融資性擔(dān)保機構(gòu)風(fēng)險排查工作的方案制定和組織實施。銀監(jiān)分局辦事處負(fù)責(zé)全銀行業(yè)金融機構(gòu)風(fēng)險排查工作的方案制定和組織實施。中國人民銀行支行要從政策指導(dǎo)、技術(shù)支持等方面給予大力配合。商務(wù)局負(fù)責(zé)全典當(dāng)行和融資租賃公司的風(fēng)險排查工作。公安局負(fù)責(zé)非法集資活動排查工作，依法打擊各類金融違法犯罪活動。工商局做好全民間融資中介組織風(fēng)險排查工作。廣電局、信息中心負(fù)責(zé)風(fēng)險排查工作的宣傳引導(dǎo)，營造良好的輿論環(huán)境。
�。ㄈ﹪�(yán)肅工作紀(jì)律。風(fēng)險排查要在不影響正常業(yè)務(wù)開展的情況下進行。對排查出的問題，要嚴(yán)格落實有關(guān)保密規(guī)定，嚴(yán)禁私自對外擴散，防止炒作。同時，對有關(guān)宣傳報道要堅持正面引導(dǎo)，統(tǒng)一宣傳口徑，掌握輿論宣傳主動權(quán)。對各種可能出現(xiàn)的情況，要制定工作預(yù)案，確保一旦發(fā)生能夠迅速應(yīng)對、妥善處置。
銀行自查工作總結(jié)通用7
關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；內(nèi)部稽核；有效性；制約因素
中圖分類號：F830．2 文獻標(biāo)識碼：A文章編號：1006－3544(20xx)06－0019－03
稽核是審計在銀行中的傳統(tǒng)稱謂，而內(nèi)部稽核則是為銀行服務(wù)的、對其控制系統(tǒng)和經(jīng)營質(zhì)量進行獨立評估的一項功能，它客觀地檢查、評估和報告銀行內(nèi)部控制是否足夠，以確保資源得到高效地使用。內(nèi)部控制是商業(yè)銀行合理保證其各項目標(biāo)實現(xiàn)的動態(tài)過程，是經(jīng)營管理部門的主要工作和重要職責(zé)，而內(nèi)部稽核則是對內(nèi)部控制進行再監(jiān)督的制度安排。因而，從廣義上可以說，內(nèi)部稽核是內(nèi)部控制的一個重要組成部分，是對內(nèi)部控制的“再控制”。從實踐上看，我國商業(yè)銀行在業(yè)務(wù)發(fā)展中出現(xiàn)的眾多問題，甚至爆發(fā)案件，都與其內(nèi)部控制缺陷密切相關(guān)。進一步分析內(nèi)部控制缺陷就會發(fā)現(xiàn)，商業(yè)銀行內(nèi)部稽核的有效性不足亦是重要“病源”。
一、內(nèi)部稽核的缺陷分析
�。ㄒ唬﹥�(nèi)部稽核的組織模式及其缺陷分析
目前，商業(yè)銀行內(nèi)部稽核的組織模式大概有如下三種，都在不同程度上存在缺陷。
1．分行直設(shè)式。即商業(yè)銀行分行直接設(shè)立內(nèi)部稽核職能部門，并對其實施全面管理和考核，總行稽核部僅對其業(yè)務(wù)開展進行指導(dǎo)性管理。這種模式的缺陷主要是獨立性極差、職能作用不到位。其主要表現(xiàn)為：內(nèi)部稽核部門的負(fù)責(zé)人由分行任命，工作開展極易受分行的左右和制約；個別稽核部門職責(zé)混淆，長期兼任其他部門的職能；個別分行將稽核部門視同一般職能部門進行考核，嚴(yán)重影響其職能作用的正常發(fā)揮。
2．總行―分行派駐式。即商業(yè)銀行總行向轄內(nèi)分行派駐稽核分部或總行審計特派辦，由總行稽核總部對其實施相對垂直管理。此種模式的缺陷主要是獨立性不足、垂直管理不夠徹底。其主要表現(xiàn)為：總行仍將內(nèi)部稽核總部設(shè)置于經(jīng)營層內(nèi)，未能真正實現(xiàn)決策、經(jīng)營、監(jiān)督的完全分離；各稽核派駐機構(gòu)在人事等方面雖歸屬總行統(tǒng)一管理，但稽核人員的工作考核和薪酬分配方面卻實施屬地管理，影響了內(nèi)部稽核的獨立性和有效性。
3．總行―片區(qū)派駐式。即商業(yè)銀行總行設(shè)立內(nèi)部稽核總部，按區(qū)域設(shè)置內(nèi)部稽核片區(qū)派駐機構(gòu)，且實施完全的垂直管理。其主要優(yōu)點是獨立性較強，但存在派駐機構(gòu)人員配備不足、檢查頻率降低、外部監(jiān)管關(guān)系不明確等問題。如民生銀行重慶分行實施了“總行稽核總部―地區(qū)稽核中心―派駐分行稽核專員辦”三級稽核組織模式，但稽核專員辦僅有3人，20xx年未對分行開展稽核檢查。由于片區(qū)派駐機構(gòu)均設(shè)立于其他城市，按照屬地監(jiān)管原則，當(dāng)?shù)劂y行監(jiān)管機構(gòu)也難以對其運行情況實施有效監(jiān)管。
�。ǘ┥虡I(yè)銀行內(nèi)部稽核運行機制的缺陷分析
商業(yè)銀行內(nèi)部稽核運行機制是當(dāng)前制約其有效性的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，其制約因素主要出現(xiàn)在人力資源、實施程序、工作方法、稽核頻率及指標(biāo)等方面。
1．人員配備不充足。一是人員總量不足。據(jù)統(tǒng)計，截至20xx年末，某省內(nèi)股份制商業(yè)銀行內(nèi)部稽核人員共計63人，占人員總數(shù)的1．81％，較20xx年減少18人，降低0．52個百分點；專職稽核人員30人，占稽核人員的47．62％，占人員總數(shù)的0．86％。二是稽核人員職業(yè)資質(zhì)不高。在20xx年至20xx年期間，某省內(nèi)股份制商業(yè)銀行稽核人員中無1人取得注冊會計師或?qū)徲嫀煹嚷殬I(yè)資格；稽核工作年限在5年以下的人員占比持續(xù)居高，20xx年末為84．42％、20xx年末為81．48％、20xx年末為79．36％。甚至可以說，在某些商業(yè)銀行中，內(nèi)部稽核部門成為不受重視的“邊緣”地帶。
2．實施程序有漏洞。一是稽核檢查計劃制定不夠精細(xì)，缺乏對稽核對象的綜合分析和總體評價，不能準(zhǔn)確把握稽核對象的問題和重點。二是稽核檢查方案和流程的標(biāo)準(zhǔn)化程度不高，難以控制內(nèi)部稽核人員的操作風(fēng)險。三是稽核檢查報告途徑不夠通暢。有的商業(yè)銀行分行未建立上報制度，有的分行雖已制定相關(guān)制度但報送內(nèi)容必須經(jīng)分行負(fù)責(zé)人簽批同意，影響了稽核報告的獨立性和真實性。四是后續(xù)檢查相對空虛。在20xx年至20xx年期間，某些股份制商業(yè)銀行實施后續(xù)稽核的項目數(shù)量僅占項目總數(shù)的10％，有的商業(yè)銀行分行甚至尚未建立后續(xù)稽核制度，有的商業(yè)銀行分行三年來僅實施后續(xù)檢查1―2次，存在“稽核檢查出的問題仍然存在”的現(xiàn)象。
3．運用方法欠科學(xué)。一是稽核檢查以合規(guī)性為主，偏重事后監(jiān)督和結(jié)果檢查，普遍未建立與銀行業(yè)務(wù)系統(tǒng)相結(jié)合的非現(xiàn)場稽核系統(tǒng)，對銀行經(jīng)營過程中的風(fēng)險識別和綜合判斷能力不足。二是稽核檢查中普遍運用傳統(tǒng)的抽樣方法，主要根據(jù)稽核人員的經(jīng)驗選定抽樣范圍和重點，主觀性強、隨意性大，易因稽核人員的判斷失誤而導(dǎo)致重大事項的遺漏。
4．稽核深度和廣度有待提高。一是稽核檢查主要局限于專項檢查或突擊檢查，全面檢查相對較少。在20xx年至20xx年期間，某省轄內(nèi)的股份制商業(yè)銀行實施的各項內(nèi)部稽核檢查項目中，專項檢查占76．20％，全面檢查項目僅占23．80％。二是專項檢查主要集中于授信業(yè)務(wù)和離任稽核檢查，業(yè)務(wù)覆蓋不均衡。在20xx年至20xx年期間，上述兩類檢查占比分別為25．43％、46．76％，而對會計業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù)、資金業(yè)務(wù)的檢查僅占5．89％、1．30％和1．30％。
5．稽核檢查后的評價和處罰力度有待加強。一是評價制度執(zhí)行不力。部分商業(yè)銀行在實施內(nèi)部稽核檢查后，并未深入分析和評價稽核過程中發(fā)現(xiàn)的問題，并未查找內(nèi)部控制隱患，制定有效的整改措施，因此無法從根本上防范和杜絕違規(guī)操作和經(jīng)營風(fēng)險。二是對違規(guī)行為的處罰力度不夠。在20xx年至20xx年期間，某省轄內(nèi)股份制商業(yè)銀行中僅有2家對6個內(nèi)部稽核檢查項目的違規(guī)人員進行了處理，僅占轄內(nèi)股份制商業(yè)銀行內(nèi)部稽核檢查項目總數(shù)的1．83％；處理方式也以罰款為主，其中罰款12人、金額0．48萬元，警告1人，撤職3人，開除1人。調(diào)查亦發(fā)現(xiàn)，個別商業(yè)銀行在20xx年已開始轉(zhuǎn)變觀念，逐步加大處罰力度。
二、內(nèi)部稽核有效性不足的原因
1．從總行層面看，商業(yè)銀行經(jīng)營指導(dǎo)思想的偏差，弱化了銀行完善內(nèi)控機制、強化內(nèi)部監(jiān)督的內(nèi)在動力。銀行商業(yè)化、市場化改革以來，各商業(yè)銀行在快速發(fā)展的過程中，存在著“重發(fā)展、輕控制”、“重業(yè)績、輕風(fēng)險”和“重激勵、輕約束”的不良傾向，以致內(nèi)部控制相對乏力，強化內(nèi)部監(jiān)督的主觀動力不足，對內(nèi)部稽核模式的改革力度不夠、進程緩慢。各省級商業(yè)銀行分行作為總行的一級人，極易與總行形成“共謀”，忽視內(nèi)部稽核系統(tǒng)中存在的問題，弱化了內(nèi)部稽核職能作用的發(fā)揮。
2．從分行層面來看，傳統(tǒng)的稽核理念導(dǎo)致了銀行內(nèi)部稽核方法和程序缺乏科學(xué)性和靈活性。根據(jù)現(xiàn)代審計理論，稽核檢查應(yīng)更加注重對業(yè)務(wù)程序和內(nèi)控系統(tǒng)的分析。傳統(tǒng)的稽核理念使各商業(yè)銀行內(nèi)部稽核局限于業(yè)務(wù)結(jié)果的檢查，缺乏對銀行內(nèi)部控制的總體評價，使內(nèi)部稽核程序的標(biāo)準(zhǔn)化程度難以提高，內(nèi)部稽核的工作效率相應(yīng)降低。
3．從監(jiān)管層面來看，外部監(jiān)管的軟約束削弱了銀行增強內(nèi)部稽核有效性的外在壓力。一是內(nèi)部稽核的`監(jiān)管法規(guī)不夠完善。比如，操作性不強，缺乏對內(nèi)部稽核方法和程序等更為具體、明確的規(guī)定；強制力較弱，無相關(guān)處罰辦法及問責(zé)制度。二是基層監(jiān)管機構(gòu)力不從心。一般而言，各商業(yè)銀行省級分行的內(nèi)部稽核系統(tǒng)均由總行設(shè)計和構(gòu)建，各分行難以采納地方銀行監(jiān)管機構(gòu)對其改進和完善內(nèi)部稽核體系的監(jiān)管建議。同時，因內(nèi)部稽核片區(qū)派駐機構(gòu)的外部監(jiān)管關(guān)系尚未理順，地方銀行監(jiān)管機構(gòu)也難以實施有效的監(jiān)管。
三、政策建議
（一）完善公司治理結(jié)構(gòu)，增加商業(yè)銀行改進內(nèi)部稽核體系的內(nèi)在動力
商業(yè)銀行應(yīng)進一步完善董事會和監(jiān)事會的結(jié)構(gòu)，強化內(nèi)部再監(jiān)督。設(shè)立一定數(shù)量的外部獨立董事，并在董事會下設(shè)內(nèi)部審計委員會，以保證董事會對內(nèi)部稽核體系有效性的監(jiān)督和控制。同時完善監(jiān)事會結(jié)構(gòu)，增加外部監(jiān)事，提高監(jiān)事會成員素質(zhì)，以充分發(fā)揮監(jiān)事會對董事會的再監(jiān)督，促使內(nèi)部稽核體系的改進和有效運行。
�。ǘ┰僭靸�(nèi)部稽核體系，提升商業(yè)銀行內(nèi)部稽核的運行效率
一是按照獨立性原則進行內(nèi)部稽核的組織設(shè)計。商業(yè)銀行一般宜推行“總行稽核總部―地區(qū)稽核中心―分行稽核專員辦”的三級派駐模式，總行的內(nèi)部稽核部門應(yīng)在董事會的直接領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，各級內(nèi)部稽核機構(gòu)均由總行派駐，人事、薪酬均由總行統(tǒng)一考核和決定。二是提升稽核人員素質(zhì)。商業(yè)銀行應(yīng)實施稽核人員準(zhǔn)入管理，提高職業(yè)資質(zhì)和專業(yè)水平，實施稽核人員與一線業(yè)務(wù)人員的輪崗交流制度，提高稽核人員待遇，增加稽核人員數(shù)量，使各級派駐機構(gòu)的人員配備與管轄分行的業(yè)務(wù)發(fā)展相適應(yīng)，確保對基層行合理的稽核頻率和范圍。三是完善稽核方法和程序。建立內(nèi)部稽核的非現(xiàn)場信息系統(tǒng)，將傳統(tǒng)補救型或堵漏型的事后稽核變?yōu)槭虑盎�。大力推行�?nèi)部控制評價基礎(chǔ)審計方法，合理確定內(nèi)部稽核檢查的范圍、重點和具體方法。實施稽核檢查方案的標(biāo)準(zhǔn)化管理，規(guī)范和統(tǒng)一稽核檢查方法和程序，降低檢查人員的操作風(fēng)險。完善內(nèi)部稽核情況的報告制度，構(gòu)建基層稽核機構(gòu)向董事會直接報告重大問題的綠色通道，以確保銀行高層及時知曉和糾正內(nèi)控管理中的偏差，使內(nèi)部稽核真正發(fā)揮自我糾錯的作用。
（三）強化稽核體系的外部監(jiān)管，推動內(nèi)部稽核的改革進程
1．完善銀行業(yè)內(nèi)部稽核運行的監(jiān)管規(guī)章和制度。銀行監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)出臺商業(yè)銀行內(nèi)部稽核體系管理辦法，從組織設(shè)計、方法和程序、外部監(jiān)管的關(guān)系等方面作出明確要求。建立內(nèi)部稽核的評價體系和標(biāo)準(zhǔn)，建立商業(yè)銀行內(nèi)部稽核體系運行的問責(zé)制度，落實責(zé)任，明確處罰辦法。
2．建立對商業(yè)銀行內(nèi)部稽核運行狀況的分級監(jiān)管模式。針對商業(yè)銀行內(nèi)部稽核組織模式向“垂直管理、片區(qū)派駐、分級設(shè)置”發(fā)展的趨勢，一是要確立銀監(jiān)會對商業(yè)銀行稽核總部、銀監(jiān)局對轄區(qū)內(nèi)分支行稽核機構(gòu)的監(jiān)管職責(zé)，明確銀監(jiān)局對轄區(qū)內(nèi)分行所屬片區(qū)內(nèi)部稽核機構(gòu)的監(jiān)管職責(zé)。二是建立商業(yè)銀行內(nèi)部稽核信息的分級報告制度，督促商業(yè)銀行的內(nèi)部稽核總部及片區(qū)派駐機構(gòu)，分別向銀監(jiān)會及片區(qū)內(nèi)銀監(jiān)局，披露內(nèi)部稽核過程中所發(fā)現(xiàn)的問題。三是建立內(nèi)部稽核監(jiān)管信息的溝通機制，既加強銀監(jiān)會與銀監(jiān)局的縱向交流，又增進內(nèi)部稽核片區(qū)內(nèi)銀監(jiān)局的橫向溝通，使各級監(jiān)管機構(gòu)通過共享內(nèi)部稽核監(jiān)管信息，避免監(jiān)管機構(gòu)與被監(jiān)管對象之間、各級監(jiān)管機構(gòu)之間的信息不對稱問題，從而增強對商業(yè)銀行的監(jiān)管合力，提高監(jiān)管實效。
3．督促商業(yè)銀行制定和落實內(nèi)部稽核體系的建設(shè)目標(biāo)和計劃。建議銀行監(jiān)管當(dāng)局進一步督促商業(yè)銀行將內(nèi)部控制稽核體系建設(shè)納入經(jīng)營發(fā)展的戰(zhàn)略規(guī)劃，制定內(nèi)部稽核體系建設(shè)的短、中、長期目標(biāo)，落實具體實施計劃和方案，使股份制商業(yè)銀行的內(nèi)部稽核體系符合現(xiàn)代商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)的要求，充分發(fā)揮內(nèi)部控制的第三道防線作用，提升應(yīng)對市場競爭的綜合實力。
參考文獻：
銀行自查工作總結(jié)通用8
美國雙重銀行體系的特點在于銀行可在州或聯(lián)邦一級自由地申請注冊、平行地接受監(jiān)管，州政府和聯(lián)邦政府金融監(jiān)管當(dāng)局獨立地行使注冊、管理和監(jiān)督金融機構(gòu)的職責(zé)。
美國的銀行主要分為國民銀行和州銀行。國民銀行是指在聯(lián)邦一級注冊的銀行，由美國貨幣監(jiān)理署審查合格后取得許可證。州銀行是指在州一級注冊的銀行，由每個州的銀行監(jiān)管當(dāng)局審查批準(zhǔn)。國民銀行注冊之后自然成為美國聯(lián)邦儲備體系（美國的中央銀行）的成員行，州銀行則可選擇是否申請成為聯(lián)邦儲備體系的成員行。國民銀行在開始營業(yè)前，必須獲得聯(lián)邦存款保險，州銀行監(jiān)管當(dāng)局對州注冊銀行也有類似要求。
根據(jù)美國銀行管理法規(guī)，銀行注冊管理當(dāng)局有權(quán)對銀行進行監(jiān)管；聯(lián)邦儲備體系對其成員行也有同等的監(jiān)管權(quán)力；而聯(lián)邦存款保險公司則對享受存款保險的銀行有監(jiān)督管理權(quán)。因此，美國的金融監(jiān)管機構(gòu)主要有貨幣監(jiān)理署、聯(lián)邦儲備體系、聯(lián)邦存款保險公司和州銀行監(jiān)管當(dāng)局等，形成多頭監(jiān)管的格局。
美中金融監(jiān)管的特點比較
首先，監(jiān)管工作的計劃性、程序化和規(guī)范性。
美國的金融監(jiān)管非常注重工作的計劃性、程序化和規(guī)范性。監(jiān)管當(dāng)局每年制訂出詳細(xì)的工作計劃，一切按程序行事。對金融監(jiān)管的各領(lǐng)域都制訂出細(xì)致的標(biāo)準(zhǔn)和操作規(guī)則，從而使各監(jiān)管機構(gòu)能夠保持統(tǒng)一的監(jiān)管思路、評價標(biāo)準(zhǔn)，以及一致的檢查程序和操作技術(shù)。而目前我國的金融監(jiān)管工作，特別是現(xiàn)場檢查工作尚未形成系統(tǒng)的檢查標(biāo)準(zhǔn)和程序，現(xiàn)場檢查方案的制訂和檢查前問卷的設(shè)計完全依賴于主查人的主觀判斷和經(jīng)驗，不利于檢查工作的專業(yè)化。
其次，現(xiàn)場檢查與內(nèi)控評價的有機結(jié)合。
美國監(jiān)管當(dāng)局的現(xiàn)場檢查實際上是對商業(yè)銀行內(nèi)控評價的具體操作過程。根據(jù)現(xiàn)場檢查結(jié)果會對商業(yè)銀行的內(nèi)控管理進行正面評價，并提出相應(yīng)的監(jiān)管建議，促使商業(yè)銀行全面提高內(nèi)控管理水平。目前，我國的現(xiàn)場檢查僅側(cè)重于點的方面，即單個問題，但對商業(yè)銀行風(fēng)險控制環(huán)節(jié)和風(fēng)險控制措施的有效性尚不能做出全面的評價。
第三，監(jiān)管工作的連續(xù)性。
美國監(jiān)管當(dāng)局非常重視后續(xù)檢查，把每次檢查發(fā)現(xiàn)的需要銀行修正的問題都列出詳細(xì)的時間表，并采取嚴(yán)密的跟蹤程序，記錄每一個問題的最終結(jié)果。這樣既保證了檢查成果被充分利用，也保證了監(jiān)管工作的連續(xù)性。而目前我國金融監(jiān)管工作大多注重發(fā)現(xiàn)問題，而問題是否得到實質(zhì)性解決，監(jiān)管部門尚未采取有效手段予以監(jiān)控。
第四，監(jiān)管工作的溝通與交流。
一是監(jiān)管當(dāng)局之間的交流。美國各家監(jiān)管機構(gòu)之間為提高監(jiān)管工作效率，避免重復(fù)性檢查，往往達成監(jiān)管協(xié)議，或分不同時間對同一家銀行進行檢查，或各方共同組成檢查組進行檢查，檢查結(jié)果為各方認(rèn)可并實行信息共享。目前我國金融監(jiān)管工作實行由下至上的信息傳遞渠道，各地監(jiān)管機構(gòu)對商業(yè)銀行分行的監(jiān)管情況會上報銀監(jiān)會，但銀監(jiān)會對商業(yè)銀行總行的監(jiān)管情況尚未形成內(nèi)部充分披露的渠道。此外，銀監(jiān)會、人民銀行與各級財稅部門之間尚未形成信息共享機制，檢查結(jié)果的溝通交流尚待加強。
二是監(jiān)管當(dāng)局與商業(yè)銀行之間的溝通。美國監(jiān)管當(dāng)局會就銀行董事們?nèi)粘９ぷ髦袘?yīng)注意的事項提供指南與建議，也會把一些好的管理方法或技術(shù)推薦給商業(yè)銀行。通過溝通，可讓被監(jiān)管者充分理解監(jiān)管者的思路和理念，增強風(fēng)險意識，既能加強合作，提高監(jiān)管的'權(quán)威性，又能幫助商業(yè)銀行建立健康的管理文化。目前我國監(jiān)管當(dāng)局也力求通過窗口指導(dǎo)等方式傳達自己的監(jiān)管理念，力求得到商業(yè)銀行的理解與支持。
第五，內(nèi)部審計和外部審計有效性。
美國監(jiān)管當(dāng)局通常不做審計人員所做的詳細(xì)的財務(wù)檢查工作，而是對銀行業(yè)務(wù)發(fā)展中的風(fēng)險性予以更多關(guān)注，有效發(fā)揮銀行內(nèi)部審計和外部審計作用。目前我國金融監(jiān)管也逐漸由合規(guī)性監(jiān)管向風(fēng)險性監(jiān)管轉(zhuǎn)變，由事后監(jiān)管向風(fēng)險預(yù)警轉(zhuǎn)變。由于我國部分商業(yè)銀行分行內(nèi)部稽核部門尚未實現(xiàn)由總行垂直管理，內(nèi)部稽核缺乏獨立性和權(quán)威性，內(nèi)部審計效果不顯著。而外部審計只做一些常規(guī)性檢查，與監(jiān)管部門關(guān)注點有所不同。
第六，培訓(xùn)制度的完善性。
美國監(jiān)管當(dāng)局有系統(tǒng)、完善的檢查官培訓(xùn)制度。培訓(xùn)內(nèi)容涵蓋銀行監(jiān)管各領(lǐng)域的政策、程序與方法。通過系統(tǒng)的培訓(xùn)制度，提高了檢查官的專業(yè)知識和技術(shù)水平，并隨著金融環(huán)境的變化，不斷更新檢查官的知識結(jié)構(gòu)。目前，我國金融監(jiān)管人員任務(wù)重，人手少，很難抽出時間進行后續(xù)培訓(xùn)。但從監(jiān)管工作的長遠(yuǎn)發(fā)展考慮，人員的持續(xù)培訓(xùn)對提高監(jiān)管工作質(zhì)量是非常必要的。
相關(guān)建議
首先，監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)建立系統(tǒng)的監(jiān)管工作程序。
一是盡快出臺《商業(yè)銀行現(xiàn)場檢查手冊》，按照內(nèi)部控制的基本框架與內(nèi)控環(huán)境、授信與貸款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制、會計業(yè)務(wù)內(nèi)部控制、存款柜臺業(yè)務(wù)內(nèi)部控制、資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制、中間業(yè)務(wù)內(nèi)部控制、計算機業(yè)務(wù)內(nèi)部控制、內(nèi)部控制的監(jiān)督與糾正等八個方面，制訂詳細(xì)的現(xiàn)場檢查操作流程、檢查原則、檢點和方法，規(guī)范金融監(jiān)管程序。
二是及時編撰并更新《金融監(jiān)管法律法規(guī)匯編》，并按照上述八個方面將法規(guī)分類匯總，使監(jiān)管人員在工作中有章可循、有據(jù)可查。
其次，監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)注重對商業(yè)銀行內(nèi)控的全面評價。
監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)將現(xiàn)場檢查與內(nèi)控評價有機結(jié)合起來，從更高的層面幫助商業(yè)銀行發(fā)現(xiàn)內(nèi)控管理的薄弱環(huán)節(jié)，提高風(fēng)險控制措施的有效性，加強商業(yè)銀行內(nèi)控管理水平。
第三，監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)加強監(jiān)管工作的連續(xù)性。
監(jiān)管當(dāng)局對現(xiàn)場檢查中發(fā)現(xiàn)的問題和風(fēng)險點應(yīng)建立跟蹤系統(tǒng)，可在《現(xiàn)場檢查意見書》中要求商業(yè)銀行針對每一個問題上報詳細(xì)的整改措施、整改時間表，并落實整改責(zé)任人。商業(yè)銀行整改報告上報后，監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)關(guān)注其整改措施的具體落實，必要時可安排專項后續(xù)檢查，并在系統(tǒng)中記錄每個問題的最終整改結(jié)果，切實提高監(jiān)管工作成效和監(jiān)管權(quán)威性。
第四，監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)加強監(jiān)管工作的信息交流。
一是銀監(jiān)會與各地監(jiān)管機構(gòu)之間應(yīng)建立信息共享機制，將其對商業(yè)銀行總行的監(jiān)管報告、檢查結(jié)果在一定范圍內(nèi)予以披露，使各地監(jiān)管機構(gòu)能夠整體把握被監(jiān)管銀行的經(jīng)營管理狀況。此外，銀監(jiān)會、人民銀行與各級財稅部門之間應(yīng)加強信息溝通，避免重復(fù)檢查。二是監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)進一步加強監(jiān)管理念的宣傳力度，使商業(yè)銀行對風(fēng)險監(jiān)管工作能有更充分的認(rèn)識，促使其將被動接受監(jiān)管轉(zhuǎn)化為自覺、自律行為。
第五，監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)充分發(fā)揮內(nèi)部審計和外部審計作用。
一是敦促商業(yè)銀行盡快實現(xiàn)內(nèi)部稽核部門的垂直管理，有效發(fā)揮內(nèi)部審計作用，切實提高內(nèi)部稽核的專業(yè)性和獨立性。二是有效利用外部審計工作，在一定程度上可將財務(wù)、會計等檢查外包給中介機構(gòu)，將有限的監(jiān)管資源運用到風(fēng)險管理和內(nèi)控機制監(jiān)管上。
銀行自查工作總結(jié)通用9
收集某銀行內(nèi)部會議記錄、文件等資料，結(jié)合某銀行的現(xiàn)狀，從發(fā)展的方向，內(nèi)部審計機構(gòu)的獨立性，內(nèi)部審計人員的專業(yè)素養(yǎng)，以及管理層素養(yǎng)等多個角度，分析現(xiàn)在某銀行與世界內(nèi)部審計發(fā)展的差距以及自身不合理的地方，對現(xiàn)存的不合理狀況提出改進意見。
關(guān)鍵詞:
內(nèi)部審計;某銀行;內(nèi)部控制
一、某銀行及其內(nèi)部審計概述析
(一)某銀行簡介某銀行是直屬國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)的我國一家農(nóng)業(yè)政策性銀行，1994年11月掛牌成立。主要職責(zé)是按照國家的法律、法規(guī)和方針、政策，以國家信用為基礎(chǔ)，籌集資金，承擔(dān)國家規(guī)定的農(nóng)業(yè)政策性金融業(yè)務(wù)，財政支農(nóng)資金的撥付，為農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展服務(wù)。
(二)某銀行內(nèi)部審計概述1、銀行內(nèi)部基本的審計工作模式。某銀行的內(nèi)部結(jié)構(gòu)可以分成下列幾個層次:某銀行的總行，某銀行的省級分行和各片區(qū)內(nèi)的市分行。所以某銀行的基本審計工作模式解釋“垂直為主、分級為輔”的內(nèi)部審計方式。在業(yè)務(wù)方面由內(nèi)部審計部門管理和調(diào)度，各分行人員的任免、分行與分行之間的人員交流也都由各省分行進行安排。各市分行的審計部門僅僅在行政上對單位負(fù)責(zé)，只是負(fù)責(zé)接收省分行安排的人員，為內(nèi)部審計人員提供必要的幫助，支付本分行在編的內(nèi)部審計人員的工資。審計的工作模式也就變成了，上級審計下級以及同級互審相結(jié)合的模式。這樣的雙重審計模式使內(nèi)部審計系統(tǒng)能有效的發(fā)揮作用。2、銀行內(nèi)部審計機構(gòu)的設(shè)置與責(zé)任關(guān)系。某銀行除了在總行設(shè)置內(nèi)部審計部，人員的調(diào)度和任免都是由上級內(nèi)部審計部來安排的，各分行是沒有權(quán)利直接聘用內(nèi)部審計人員或解雇內(nèi)部審計人員。各級審計人員的職責(zé)就是對銀行的財務(wù)各項數(shù)據(jù)、貸款的發(fā)放審批手續(xù)的合規(guī)性、呆賬的情況、不良貸款的情況進行審計，以及對各分行所在地區(qū)發(fā)放的作為建設(shè)各種工程資金的貸款所對應(yīng)工程的真實性和工程情況等等�？傂械膬�(nèi)部審計部、省分行的'內(nèi)部審計部還負(fù)責(zé)制定內(nèi)部審計規(guī)定，并且監(jiān)督各級內(nèi)部審計部門�？傂械膬�(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)各級內(nèi)部審計人員的繼續(xù)教育工作，提高內(nèi)部審計人員的職業(yè)水平。
二、某銀行內(nèi)部審計的問題分析與建議
(一)審計功能過于單一，審計范圍狹窄由于某銀行內(nèi)部審計起步較晚，目前內(nèi)部審計只強調(diào)要發(fā)揮其監(jiān)督檢查功能和鑒證評價功能，特別是著重審查不良貸款和貸款發(fā)放程序的合規(guī)性［1］。在某銀行的內(nèi)部審計文件當(dāng)中，著重強調(diào)了要“抓好核呆、批量轉(zhuǎn)讓不良資產(chǎn)責(zé)任認(rèn)定和追究情況審計、加強新增不良貸款審計、財會基本制度情況審計”，但是沒有要求內(nèi)部審計有組織的增值作用。在某銀行內(nèi)部審計工作會議文件中也指出，內(nèi)部審計人員思想觀念落后，有的員工對現(xiàn)代內(nèi)部審計的工作內(nèi)容認(rèn)識不夠，仍然停留在只是查查帳而已層面，對自己定位不高，內(nèi)容不夠廣泛。某銀行內(nèi)部審計的目的應(yīng)該不僅僅是查問題，更主要的是針對查出的問題找出解決的方法，為加強管理、提高效益服務(wù)，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。［2］
(二)內(nèi)控評價的職能并沒有很好發(fā)揮20xx年9月，銀監(jiān)會印發(fā)了《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》，要求政策性銀行也要遵照執(zhí)行。文件中，對內(nèi)控評價專門用一章的篇幅提出了具體要求。為抓好貫徹落實，10月份又組織了內(nèi)控培訓(xùn)，要求各家銀行分行的領(lǐng)導(dǎo)、內(nèi)控管理有關(guān)部門負(fù)責(zé)人菜價，可見銀監(jiān)會對銀行業(yè)內(nèi)部控制的高度重視。所以在今年，某銀行在省級分行讓各級內(nèi)部審計部門全面開展內(nèi)控評價工作，但是，還缺少總行內(nèi)部審計部對省級分行開展內(nèi)控評價工作，省級分行內(nèi)控等級自由評定，缺乏權(quán)威性。
(三)內(nèi)部審計部門缺乏相對獨立性被審計分行與內(nèi)部審計人員雖在結(jié)構(gòu)上相對獨立，但并不是毫無瓜葛的，他們存在直接利益關(guān)系。據(jù)了解，銀行內(nèi)部存在著許多親緣關(guān)系，許多員工也是經(jīng)單位內(nèi)部的親人介紹，才在該分行任職。最后，整個審計項目是否能通過審理開始展開，能否順利的展開都是與各市分行有一定關(guān)系的。所以，內(nèi)部審計部門只是在結(jié)構(gòu)上、形式上獨立了，但是實質(zhì)上卻與各所審計的分行存在千絲萬縷的聯(lián)系。這導(dǎo)致了，內(nèi)部審計工作的客觀性無法得到保障，所提供的信息的有效性和可參考性也值得商榷。綜上原因，審計人員不可能毫無顧忌的進行審計工作，審計活動必然會在一定范圍內(nèi)受到一定程度的限制和制約，審計活動的獨立性就有待商榷了。
三、某銀行內(nèi)部審計建設(shè)的建議及啟示
(一)延伸內(nèi)部審計功能某銀行作為一家政策性銀行，著重強調(diào)對各種呆賬、壞賬的審查，對不良貸款的審查等方面也是可以理解的，畢竟某銀行是為了我國農(nóng)業(yè)建設(shè)而建，防范風(fēng)險、保護國家資產(chǎn)作為重點工作是應(yīng)該的。但是，內(nèi)部審計應(yīng)擴展內(nèi)部審計范圍，應(yīng)加強對管理層決策行為、決策結(jié)果的審計，圍繞主要風(fēng)險環(huán)節(jié)開展審計，為管理層提供服務(wù)［3］。此外，某銀行還需更新內(nèi)部審計理念，延伸內(nèi)部審計職能。應(yīng)該順應(yīng)時代的潮流，起到促進和增值作用，通過對企業(yè)方方面面的審查，如內(nèi)部控制，幫助其他部門降低出錯的幾率，提高工作效率;提出改進管理工作的建議和提高社會效益和經(jīng)濟效益的具體途徑和辦法。從原來的監(jiān)督檢查職能，逐步拓展新的職能如“改善管理”、“提高效益”、“提供咨詢服務(wù)”上來，樹立新的內(nèi)部審計理念，在充分發(fā)揮內(nèi)部審計監(jiān)督的職能外，再發(fā)揮管理控制等新興只能。［4］
(二)推進審計機構(gòu)改革，提升部門的獨立性內(nèi)部審計必須具有很強的獨立性，才能保證內(nèi)部審計制度的有效性。某銀行可以采取各部直接向總行內(nèi)部審計部負(fù)責(zé)的方式，即內(nèi)部審計人員直屬于總行審計部門，由總行內(nèi)部審計部安排內(nèi)部審計人員至各個地區(qū)分行執(zhí)行審計任務(wù)。派遣時，要規(guī)避與被審計分行內(nèi)部人員有親緣關(guān)系的內(nèi)部審計人員，這樣派遣的審計人員與地區(qū)公司領(lǐng)導(dǎo)層和普通員工就沒有什么太大的關(guān)聯(lián)，保證不受當(dāng)?shù)胤中懈蓴_，提高內(nèi)部審計工作的質(zhì)量，保證內(nèi)部審計的獨立性與客觀性。
(三)提高審計人員素質(zhì)為管理層提供高質(zhì)量與有時效性的該井意見以增加企業(yè)整體的價值和效益，并加強內(nèi)部控制管理，防止管理層在單位內(nèi)部尋思舞弊，防止、浪費國家公共財產(chǎn)為目標(biāo)。這樣一個背景下，以現(xiàn)在內(nèi)部審計人員的數(shù)量很難勝任新目標(biāo)，因此當(dāng)下最重要的就是不斷提高內(nèi)部審計人員的技術(shù)水平，并且吸收更多新鮮的血液。如:第一，加強審計人員新專業(yè)知識的培訓(xùn)。第二，招收新員工。第三，加強思想教育，改進獎懲機制。
參考文獻:
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［3］張?zhí)毂�，陳海文．�?nèi)部審計全球發(fā)展新趨勢［J］．董事會，20xx(4)
銀行自查工作總結(jié)通用10
關(guān)鍵詞：金融監(jiān)管；反洗錢法；監(jiān)管流程；大額上報；可疑上報
中圖分類號：D912文獻標(biāo)識碼：A文章編號：1006-1428（20xx）02-0045-04
20xx年10月31日國家頒布了《反洗錢法》，使反洗錢變得有法可依，規(guī)定了金融機構(gòu)反洗錢相關(guān)義務(wù)、反洗錢調(diào)查的具體流程。其中，大額和可疑報告作為金融機構(gòu)和特定非金融機構(gòu)向反洗錢主管部門――中國人民銀行上報的主要金融報告，成為《反洗錢法》的主要內(nèi)容之一。與此同時，中國加入反洗錢金融行動特別工作組(FATA)的進程有了新的進展，也體現(xiàn)了國家對反洗錢工作的高度重視。20xx年11月14日，中國人民銀行隨即出臺了兩條補充法規(guī)《金融機構(gòu)反洗錢規(guī)定》和《金融機構(gòu)大額交易和可疑交易報告管理辦法》，詳細(xì)敘述金融機構(gòu)在配合反洗錢主管部門實施反洗錢工作方面所需要做的工作，以及大額可疑的上報標(biāo)準(zhǔn)及規(guī)范。具有可操作性的補充法規(guī)的出臺，預(yù)示著中國的反洗錢活動即將朝更加規(guī)范和可操作的方向前進。
但是，在實際操作過程中仍面臨著許多困難，例如：可疑交易報告制度的可疑描述不夠明確，在反洗錢法的框架下如何建立具體的反洗錢工作流程，可疑判別標(biāo)準(zhǔn)以及反洗錢工作的開展如何細(xì)化等問題。
上述這些問題的解決，都要從實際反洗錢體系和流程入手，根據(jù)目前以人民銀行反洗錢監(jiān)測中心、人民銀行反洗錢局為核心的金融監(jiān)管主管部門的權(quán)限和職能，分析研究以商業(yè)銀行為代表的金融機構(gòu)和特定非金融機構(gòu)的大額和可疑上報流程，進一步挖掘和規(guī)范反洗錢流程，以便有針對性地設(shè)計開發(fā)適用于反洗錢流程的決策支持系統(tǒng)成為問題的關(guān)鍵。
一、國外反洗錢監(jiān)管體系與流程簡述
在國外，反洗錢工作經(jīng)過多年的積累，已經(jīng)有了比較規(guī)范的監(jiān)管體系和工作流程。下面重點介紹美國、法國、英國、俄羅斯等國家的反洗錢體系。
美國反洗錢執(zhí)法部門在“911事件”以前集中于財政部和司法部，隨著國土安全部的建立，部門間職能隨著機構(gòu)的調(diào)整相應(yīng)進行分化和組合，反洗錢執(zhí)法部門形成了財政部、國土安全部和司法部三足鼎立的局面。在美國，值得一提的'是金融犯罪執(zhí)法網(wǎng)絡(luò)，它發(fā)揮著金融情報的樞紐作用，在全美開展洗錢信息的收集、傳遞工作，其反洗錢情報信息是在整合金融領(lǐng)域、執(zhí)法機關(guān)和工商業(yè)三個不同來源信息的基礎(chǔ)上形成的，其所采集的數(shù)據(jù)主要包括大額金融交易報告和可疑金融交易報告。金融情報執(zhí)法網(wǎng)絡(luò)每天與各州的執(zhí)法機構(gòu)一起工作，使他們能夠自由進出金融犯罪執(zhí)法網(wǎng)絡(luò)的數(shù)據(jù)庫獲得有用信息，同時把法規(guī)信息與調(diào)查信息綜合成情報，然后按需求反饋給金融、執(zhí)法部門。金融犯罪執(zhí)法網(wǎng)絡(luò)的主要特點如下：被動分析為主，主動分析、戰(zhàn)略性分析為輔；注重積累研究案例模式，總結(jié)歸納洗錢模式，增強系統(tǒng)自動匹配、篩選能力。
法國的金融情報機構(gòu)(FIU)是經(jīng)濟財政工業(yè)部下設(shè)立的“打擊非法金融活動行動和情報處理中心”(TracFin)，其核心職能有兩項：一是收集、分析可疑信息，識別販毒或其他可疑行為，移送非法金融活動方面的情報。二是接收、補充、整理可疑交易報告。它有權(quán)與司法、海關(guān)、監(jiān)管機構(gòu)(銀行監(jiān)管委員會、保險監(jiān)管委員會)等交換信息。具體工作流程如下：(1)收到金融機構(gòu)的可疑報告，記錄并在合理時間內(nèi)向該機構(gòu)發(fā)出接收回執(zhí)；(2)調(diào)查分析。如信息被懷疑與犯罪或有組織犯罪有關(guān)，TracFin的調(diào)查人員進行初查；(3)移送報告。經(jīng)調(diào)查，如有證據(jù)顯示與清洗販毒贓款有關(guān)，TracFin就將情報移送檢查機關(guān)。
英國履行反洗錢職責(zé)的機構(gòu)主要包括國內(nèi)事務(wù)部、警察機關(guān)、海關(guān)、金融監(jiān)管局和國家犯罪情報局。國家犯罪情報局(National Crime Intelligence Service，NCIS)是英國的金融情報中心，它有權(quán)代表英國警察機構(gòu)執(zhí)行安全任務(wù)，主要負(fù)責(zé)制定打擊國內(nèi)外嚴(yán)重有組織犯罪活動的戰(zhàn)略、戰(zhàn)術(shù)和收集相關(guān)情報工作，也是英國執(zhí)法部門與海外情報部門聯(lián)絡(luò)的門戶。英國的金融情報機構(gòu)的職責(zé)具體由設(shè)立在國家犯罪情報局內(nèi)的經(jīng)濟犯罪處(Economic Crime Branch，ECB)來履行。其最重要的職責(zé)就是接收金融部門上報的可疑交易報告，分析可疑交易報告，然后將分析結(jié)果移送給執(zhí)法部門。可疑交易報告的運作流程如下：NCIS把銀行提供的可疑交易報告存儲到信息庫，然后傳送給相關(guān)的警察部門和海關(guān)，警察部門和海關(guān)對這些報告的有關(guān)證據(jù)進行調(diào)查后再反饋給ECB，ECB認(rèn)為有必要，再把這些報告反饋給銀行。如果有關(guān)證據(jù)證明是洗錢犯罪，就移交給皇家檢察官。
俄羅斯聯(lián)邦金融監(jiān)控局(Federal financial monitoring service)行使打擊犯罪收益合法化(洗錢)和恐怖主義融資行為的權(quán)利。它與執(zhí)法機關(guān)、交通部、博采業(yè)發(fā)展聯(lián)合會、測檢局、中央銀行等部門分別簽署了合作協(xié)議，有權(quán)使用俄羅斯國內(nèi)20多家機構(gòu)和部門信息資源。
此外，還有比利時、加拿大、澳大利亞、新西蘭、韓國、泰國、新加坡等國家也紛紛積極開展反洗錢工作，設(shè)立金融情報機構(gòu)，負(fù)責(zé)金融情報數(shù)據(jù)的收集、分析等工作。
總的來說，國外的反洗錢工作大多不是由單一機構(gòu)獨立承擔(dān)，而是依托于包括金融情報機構(gòu)、執(zhí)法機關(guān)和其他信息來源提供部門在內(nèi)的監(jiān)管體系，金融情報機構(gòu)作為反洗錢金融情報的收集機構(gòu)，負(fù)責(zé)收集大額和可疑資金交易，主要負(fù)責(zé)對數(shù)據(jù)的分析整理和深度挖掘，并將可疑交易報告的分析結(jié)果移交給相關(guān)的執(zhí)法部門。
二、對我國反洗錢體系及工作流程的分析
我國在20xx年正式成立反洗錢監(jiān)測中心(FIU)，負(fù)責(zé)大額和可疑數(shù)據(jù)的接收、分析、匯報工作，其大額和可疑報告主要依據(jù)20xx年1月3日中國人民銀行的《人民幣大額和可疑外匯支付交易報告管理辦法》和《金融機構(gòu)大額和可疑外匯資金交易報告管理辦法》。20xx年《反洗錢法》的出臺，以及人民銀行頒布的《金融機構(gòu)反洗錢規(guī)定》和《金融機構(gòu)大額交易和可疑交易報告管理辦法》在原來的基礎(chǔ)上擴充了反洗錢體系所涉及的部門，將反洗錢與中國的反腐敗緊密結(jié)合起來，規(guī)范了金融機構(gòu)的工作流程，明確了大額和可疑的報送標(biāo)準(zhǔn)。下面將從反洗錢體系及各機構(gòu)分工、各機構(gòu)所擁有的反洗錢相關(guān)信息及主要職能、大額本外幣數(shù)據(jù)上報流程、可疑數(shù)據(jù)上報流程、可疑數(shù)據(jù)查處流程五個方面闡明我國反洗錢工作的原理和流程。
�。ㄒ唬┓聪村X體系及各機構(gòu)分工
反洗錢體系是由立法、執(zhí)法、情報、行政和司法等多部門組成的有機整體。反洗錢立法由全國人大預(yù)算工委牽頭組織，中國人民銀行、公安部、最高人民法院、最高人民檢察院、外交部、財政部、海關(guān)總署等18個部門參與立法。反洗錢法中規(guī)定中國人民銀行為反洗錢監(jiān)管主管部門，中國人民銀行下設(shè)反洗錢監(jiān)測中心，作為收集、分析、移交與洗錢和恐怖主義融資有關(guān)的信息的國家情報中心，同時按照規(guī)定向中國人民銀行報告分析結(jié)果，并有權(quán)依法要求金融機構(gòu)及時補正人民幣、外幣大額和可疑交易報告。監(jiān)測中心接受數(shù)據(jù)的來源是金融機構(gòu)，包括以商業(yè)銀行為主的16種金融機構(gòu)。反洗錢體系的整體體系如圖1所示。
圖1反洗錢體系
�。ǘ└鳈C構(gòu)所擁有的反洗錢相關(guān)信息及主要職能
以商業(yè)銀行為代表的金融機構(gòu)，按照《反洗錢法》及兩個補充規(guī)定《金融機構(gòu)反洗錢規(guī)定》和《金融機構(gòu)大額交易和可疑交易報告管理辦法》的相關(guān)條例，通過其總行向人民銀行監(jiān)測中心上報人民幣、外匯大額交易以及可疑交易報告。同時，金融機構(gòu)在進行客戶身份識別時，如果對客戶身份信息有疑問，可以與工商部門核實客戶身份。
反洗錢監(jiān)測中心擁有大額數(shù)據(jù)庫、可疑數(shù)據(jù)庫以及輔助數(shù)據(jù)庫，包括監(jiān)測中心自己的數(shù)據(jù)(包括以前的可疑交易報告、現(xiàn)金交易報告、跨境轉(zhuǎn)賬報告)、公眾信息源(比如私人公司、審計公司和會計師事務(wù)所的關(guān)于公司的注冊人、公司狀況和業(yè)務(wù)情況及信用報告等信息)以及政府擁有的數(shù)據(jù)庫(稅收記錄、公司成立記錄、違法情況記錄、移民和海關(guān)記錄、交通工具注冊記錄、監(jiān)管記錄等)。監(jiān)測中心將可疑數(shù)據(jù)庫作為分析的觸發(fā)點，輔以檢查大額數(shù)據(jù)庫以及其他信息，作出反洗錢的異常等級判斷。美國曾提出一個經(jīng)驗性指標(biāo)：90％以上的大額金融交易都與洗錢等犯罪行為無關(guān)，90％以上的可疑交易報告都與洗錢等犯罪行為相關(guān)。在某種意義上，大額交易信息在反洗錢中的作用是間接的，可疑交易信息的作用是直接的。反洗錢監(jiān)測中心通過對數(shù)據(jù)的分析，將發(fā)現(xiàn)的異常報告向人民銀行匯報，再由人民銀行轉(zhuǎn)交給反洗錢局作進一步取證工作，仍然無法洗脫反洗錢嫌疑的，移交給司法部門進一步調(diào)查。司法機構(gòu)通過引入犯罪數(shù)據(jù)庫、海關(guān)數(shù)據(jù)庫以及工商數(shù)據(jù)庫，對有嫌疑的交易或賬戶作進一步判斷。
各機構(gòu)的主要職能和其擁有的信息及信息之間的流轉(zhuǎn)關(guān)系見圖2。
圖2反洗錢相關(guān)部門主要職能及其所有信息
�。ㄈ┐箢~本外幣數(shù)據(jù)上報流程
大額數(shù)據(jù)是金融機構(gòu)向反洗錢監(jiān)管主管部門匯報的主要數(shù)據(jù)之一。大額數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)由反洗錢監(jiān)測中心制定，金融機構(gòu)目前大多已有自動抽取軟件，可以自動從銀行數(shù)據(jù)庫中抽取符合規(guī)定的大額數(shù)據(jù)，逐層提交到總行／總部，再由總行／總部向人民銀行總行的反洗錢監(jiān)測中心提交。目前，我國商業(yè)銀行實現(xiàn)了數(shù)據(jù)集中以后，一般是市一級以上擁有交易數(shù)據(jù)，因此大額數(shù)據(jù)的抽取直接從市一級上報。反洗錢監(jiān)測中心發(fā)現(xiàn)金融機構(gòu)報送的大額交易報告或者可疑交易報告有要素不全或者存在錯誤的，可以向提交報告的金融機構(gòu)發(fā)出補正通知，金融機構(gòu)應(yīng)在接到補正通知的5個工作日內(nèi)補正。反洗錢監(jiān)測中心發(fā)現(xiàn)可疑的報告，應(yīng)將可疑報告從反洗錢監(jiān)測中心移交到反洗錢局，并由反洗錢局移送到報告發(fā)生當(dāng)?shù)氐娜嗣胥y行分支機構(gòu)，由當(dāng)?shù)氐姆聪村X管理部門進一步調(diào)查補充信息。另外，20xx年1月1目前大額外幣向外管局匯報，自《反洗錢法》出臺以后，外匯管理局的反洗錢職能撤銷，金融機構(gòu)統(tǒng)一向人民銀行匯報大額外幣交易。具體流程見圖3。
圖3大額人民幣外匯數(shù)據(jù)上報流程圖
�。ㄋ模┛梢蓴�(shù)據(jù)上報流程
可疑數(shù)據(jù)報告同大額數(shù)據(jù)報告的區(qū)別在于：可疑交易的匯報方為發(fā)生交易的網(wǎng)點或營業(yè)廳，柜臺業(yè)務(wù)員依照《金融機構(gòu)大額交易和可疑交易報告管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，如發(fā)現(xiàn)可疑交易，記錄并上報柜臺經(jīng)理，由營業(yè)網(wǎng)點統(tǒng)一匯總后上報給上級銀行分支機構(gòu)，逐步上報至總行／總部，并由總行／總部向人民銀行總行匯報。外匯可疑資金交易數(shù)據(jù)也由各報告機構(gòu)的總部或主報告行負(fù)責(zé)匯總數(shù)據(jù)，并通過金融業(yè)間互聯(lián)網(wǎng)平臺以一點接入方式，向中國反洗錢監(jiān)測分析系統(tǒng)報送，具體報告和接收工作流程與大額資金交易相同。同時，如前文所述可疑數(shù)據(jù)是觸發(fā)核心，大額數(shù)據(jù)上報存儲后，作為抽查備用庫，為可疑數(shù)據(jù)的查處提供幫助。具體流程見圖4：
圖4可疑數(shù)據(jù)上報流程圖
（五）可疑數(shù)據(jù)的查處流程
反洗錢監(jiān)測中心在分析各方信息，包括大額數(shù)據(jù)庫、自有信息、來自公安外管稅務(wù)海關(guān)等的政府信息，以及群眾舉報的可疑信息后，向人民銀行提交可疑報告，人民銀行交由反洗錢局進一步取證，反洗錢局再轉(zhuǎn)交給可疑報告發(fā)生主體所轄的人民銀行分支機構(gòu)下設(shè)的反洗錢處，進行取證。反洗錢管理部門在組織調(diào)查時，調(diào)查人員不得少于2人，并出示執(zhí)法證和中國人民銀行或者其省一級分支機構(gòu)出具的調(diào)查通知書。對客戶要求將調(diào)查所涉及的賬戶資金轉(zhuǎn)往境外的，金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)立即向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C構(gòu)報告。中國人民銀行可以采取臨時凍結(jié)措施，并以書面形式通知金融機構(gòu)，金融機構(gòu)接到通知后應(yīng)當(dāng)立即予以執(zhí)行。偵查機關(guān)接到報案后，認(rèn)為需要繼續(xù)凍結(jié)的，金融機構(gòu)在接到偵查機關(guān)繼續(xù)凍結(jié)的通知后，應(yīng)當(dāng)予以配合。偵查機關(guān)認(rèn)為不需要繼續(xù)凍結(jié)的，中國人民銀行在接到偵查機關(guān)不需要繼續(xù)凍結(jié)的通知后，應(yīng)當(dāng)立即以書面形式通知金融機構(gòu)解除臨時凍結(jié)。
同時，金融機構(gòu)在履行反洗錢義務(wù)過程中，發(fā)現(xiàn)涉嫌犯罪的，應(yīng)當(dāng)及時以書面形式向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C構(gòu)和當(dāng)?shù)毓矙C關(guān)報告。可疑數(shù)據(jù)的查處流程見圖5。
圖5可疑數(shù)據(jù)查處流程圖
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銀行自查工作總結(jié)通用11
我于*年*月起擔(dān)任授信管理部副總經(jīng)理，分管授信管理部的審查組、出賬審核組工作，主要職責(zé)包括：負(fù)責(zé)公司授信業(yè)務(wù)審查；授信出賬審查的組織協(xié)調(diào)工作；負(fù)責(zé)制定公司授信業(yè)務(wù)的審查要點；負(fù)責(zé)對全行審查員業(yè)務(wù)培訓(xùn)和指導(dǎo)；負(fù)責(zé)市行貸審會組織協(xié)調(diào)工作；配合部門負(fù)責(zé)人完成本部門的工作，部門負(fù)責(zé)人交辦的其它工作，向部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)。另外還主動擔(dān)任了授信管理部的規(guī)章制度修訂和全行客戶經(jīng)理培訓(xùn)的組織協(xié)調(diào)工作。
*年*月經(jīng)分行批準(zhǔn)，擔(dān)任授信管理部副總經(jīng)理主持全部門的管理工作。主要職責(zé)除履行分管工作職責(zé)外，還承擔(dān)對分行信貸管理部部門和市行領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)所轄城區(qū)支行信貸業(yè)務(wù)的正常健康運作；主持本部門全面工作，對上級行下達的各項計劃指標(biāo)和監(jiān)測指標(biāo)的完成情況負(fù)責(zé)；組織貫徹落實人行、銀監(jiān)會與總行有關(guān)信貸政策和管理規(guī)定，并組織制訂實施具體實施細(xì)則和操作規(guī)程；組織對支行和各經(jīng)營單位的信貸業(yè)務(wù)考核；對向人行、銀監(jiān)會和上級行報送的信貸業(yè)務(wù)報表；對信貸業(yè)務(wù)的分析報告的真實性和完整性負(fù)責(zé)；按上級行授權(quán)權(quán)限對有關(guān)信貸業(yè)務(wù)進行審核，負(fù)責(zé)組織本行貸審會日常運作；組織管理本部門的日常工作，負(fù)責(zé)規(guī)劃實施本部門人員職能分工、崗位配置和職責(zé)考核；組織信貸從業(yè)人員的培訓(xùn)工作；上級行信貸管理部門和本行賦予的其他職責(zé)。
*年本人主要管理工作為分管審查組和出賬審核組的工作，主持全部門管理工作的時間較短，所以今年的述職主要對分管工作進行回顧和評估。就分管工作的崗位職責(zé)要求，本人基本上盡職地完成分管工作，保證了全行公司授信業(yè)務(wù)審查和出賬審核工作順利開展，配合分管貸后管理組和綜合管理組的楊遼濱副總經(jīng)理完成了授信管理部全部管理工作�，F(xiàn)將20*年本人主要工作匯報如下：
一、具體分管工作完成情況
全年組織47次貸審會，審查420個授信項目，授信項目總金額140億元。其中：審議通過289個項目上，總金額122億元；上報上級行項目64個，總金額70億元。
審核辦理3700筆出賬業(yè)務(wù)，金額223.9億元人民幣,外幣1.25億美元。其中：貸款260筆，金額83.55億元；貼現(xiàn)450筆，金額38.8億元；國際貿(mào)易融資450筆，金額1.25億美元；承兌2500筆，金額110億元；保函80筆，金額8.3億元。
二、完善基礎(chǔ)管理工作
*年是全行“規(guī)范管理深化年”，總行針對公司授信業(yè)務(wù)管理工作下發(fā)一系規(guī)章制度和管理辦法，本人立足于授信管理部的基礎(chǔ)管理工作，主動承擔(dān)了全部門基礎(chǔ)管理工作的規(guī)章制度修訂、增補工作。對提高授信管理部的基礎(chǔ)管理工作，理順內(nèi)部業(yè)務(wù)流程，規(guī)范各項業(yè)務(wù)操作細(xì)則，明確各崗位責(zé)任等方面發(fā)揮一點作用。主要基礎(chǔ)規(guī)章制度建設(shè)情況工作如下：
1、在上級行下發(fā)的各種零散信貸業(yè)務(wù)管理辦法的基礎(chǔ)上，吸收同業(yè)先進科學(xué)管理辦法的基礎(chǔ)上，結(jié)合我行現(xiàn)行管理框架，制定了《*銀行*支行公司授信業(yè)務(wù)管理辦法》，作為指導(dǎo)我行公司授信業(yè)務(wù)全流程管理的系統(tǒng)性法規(guī)，并在*年進行了貫徹執(zhí)行。
2、結(jié)合上級行對分支機構(gòu)信貸管理部職能和崗位設(shè)置要求，信貸管理部及時修訂了銀行授信管理部組織管理框架和崗位職責(zé)對信貸管理部的信用審查、貸后管理、數(shù)據(jù)統(tǒng)計、出賬管理、系統(tǒng)維護、檔案管理等管理模塊進行明確的職能定位，落實各崗位管理人員，明確交叉輔助崗位，將本職崗位與對口管理、服務(wù)機構(gòu)（部門）落實到具體的人員，明確部門內(nèi)各崗位信息傳遞流程，將行內(nèi)外由部門承擔(dān)配合的工作指定到具體工作人員，實現(xiàn)授信管理部組織體系和信息傳遞的有序運行，實現(xiàn)了管理工作的落實到人。
3、通過總結(jié)上年國家宏觀經(jīng)濟運行形勢，對我行上年信貸業(yè)務(wù)管理中存在問題進行深入分析，依據(jù)總行下發(fā)下年年信貸指導(dǎo)意見，在對下年國家宏觀調(diào)控政策和經(jīng)濟走勢預(yù)測的基礎(chǔ)上，我部及時下發(fā)《*銀行*支行*年授信業(yè)務(wù)指導(dǎo)意見》，從源頭上指導(dǎo)一線客戶經(jīng)理進行業(yè)務(wù)開發(fā)，保證上半年我行信貸業(yè)務(wù)運行始終按照年初制定規(guī)劃運行，實現(xiàn)了信貸風(fēng)險管理工作風(fēng)險前移、制度先行，保證我行全年信貸工作在國家宏觀經(jīng)濟調(diào)控政策和監(jiān)管政策下有序運行。
4、通過總結(jié)以往年度同行業(yè)在出賬管理中發(fā)生操作環(huán)節(jié)風(fēng)險，我行在上級行下發(fā)的出賬管理要求基礎(chǔ)上，對我行出賬審核流程進行優(yōu)化，明確了出賬環(huán)節(jié)審核要求，通過相互制約的崗位控制操作風(fēng)險，制定了《*銀行*支行出賬審核實施細(xì)則》，在各經(jīng)營機構(gòu)內(nèi)建立獨立的出賬操作人員隊伍，實現(xiàn)客戶經(jīng)理業(yè)務(wù)開發(fā)和出賬操作環(huán)節(jié)的分離。對額度內(nèi)頻繁出賬、低風(fēng)險業(yè)務(wù)出賬操作存在手續(xù)繁瑣問題，及時下發(fā)《*銀行*支行額度內(nèi)出賬集中處理的通知》、對符合再轉(zhuǎn)授權(quán)條件的經(jīng)營機構(gòu)進行《低風(fēng)險業(yè)務(wù)再轉(zhuǎn)授權(quán)通知》。
5、針對當(dāng)前各家銀行依靠壘大戶追求規(guī)模和對集團關(guān)聯(lián)客戶授信額度不能量化管理問題，防止對大客戶的集中授信風(fēng)險發(fā)生，及時規(guī)避集團客戶的系統(tǒng)風(fēng)險。制定了《*銀行*支行公司客戶授信額度測算管理辦法》，以量化的數(shù)據(jù)模型測算我行對公司客戶的授信額度上限測算方法，保證了我行對集團客戶敞口授信總量理性控制。對總體債務(wù)超出我行所測算總體債務(wù)上限的客戶堅決不進，對存量授信客戶重新審定，對超出總體債務(wù)上限的客戶制定逐步壓縮計劃。從源頭和制度上防止對壘大客戶和集團客戶集中授信風(fēng)險的.發(fā)生。
6、依據(jù)“*銀行民營100”的指導(dǎo)思想，我行公司授信業(yè)務(wù)確定了“差別化”營銷策略，將發(fā)展中小客戶作為我行重要戰(zhàn)略決策，制定了《*銀行*支行中小客戶授信業(yè)務(wù)操作指引》，作為中小客戶開發(fā)、中小客戶管理、中小客戶決策全過程管理指導(dǎo)原則，有效地防范了我行公司業(yè)務(wù)授信風(fēng)險的集中，促進了遼寧省中小客戶發(fā)展，響應(yīng)了國家宏觀經(jīng)濟政策的要求。
7、進一步制度化、程序化我行授信業(yè)務(wù)集體決策體系，起草了《*銀行*支行貸審會條例》和《*銀行*支行授信管理部聯(lián)審會議事規(guī)程》，明確集體決策組織的委員組成、委員職責(zé)、議事程序、懲罰規(guī)定、考核管理，確定授信管理部聯(lián)審會專家意見作為貸審會的參謀地位，在制度層面完善了我行授信決策體系，保證我行集體審議、集體決策授信風(fēng)險要求的全面落實和貫徹。
8、通過現(xiàn)場調(diào)研、親自操作感受和對授信業(yè)務(wù)操作細(xì)節(jié)分析，查找、篩選、逆向思維分析各業(yè)務(wù)操作細(xì)節(jié)存在風(fēng)險隱患，及時下發(fā)十多個規(guī)范要求和通知。主要有：對公司業(yè)務(wù)部、資產(chǎn)保全部、籌備行公司業(yè)務(wù)上報規(guī)范性的通知、對人民幣業(yè)務(wù)和國際業(yè)務(wù)規(guī)范性通知、規(guī)范保證金的證明、規(guī)范授信核保操作流程、規(guī)范保函業(yè)務(wù)操作流程、規(guī)范會計報表審計、規(guī)范抵押資產(chǎn)評估要求、規(guī)范貸款卡查詢的要求、規(guī)范信貸管理系統(tǒng)錄入要求、規(guī)范法人客戶評級要求、規(guī)范保證金替換審批流程、規(guī)范了倉儲場地現(xiàn)場勘查的操作、細(xì)化了調(diào)查報告撰寫格式和產(chǎn)品價格確定依據(jù)等十五個規(guī)范性要求。
9、為了保證上述各項管理辦法和規(guī)范性的要求貫徹執(zhí)行，制定了《*銀行*支行公司授信業(yè)務(wù)操作流程定量考核管理辦法》，對客戶經(jīng)理業(yè)務(wù)開發(fā)管理實行量化全流程定量考核，將業(yè)務(wù)操作考核結(jié)果與客戶經(jīng)理的經(jīng)營績效掛鉤，實現(xiàn)對客戶等級認(rèn)定的科學(xué)性，保證我行客戶經(jīng)理綜合素質(zhì)的全面發(fā)展。計劃在*年全面推行實施。
10、通過分析研究我國歷次宏觀經(jīng)濟調(diào)控對銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)量的影響，結(jié)合我行現(xiàn)存業(yè)務(wù)發(fā)展模式，為了建立我行長效的信貸資產(chǎn)風(fēng)險控制機制，草擬了%26<*銀行*支行建立長效信貸風(fēng)險管理機制的指導(dǎo)意見%26>，現(xiàn)已提交全行經(jīng)營機構(gòu)負(fù)責(zé)人討論，擬作為指導(dǎo)我行未來五年信貸業(yè)務(wù)開展綱領(lǐng)性的指導(dǎo)思想。
三、主動參與總行信貸管理信息系統(tǒng)新需求的完善工作*年總行信貸管理信息系統(tǒng)全面上線運行，在出賬審核流程、授信審批、統(tǒng)計功能方面仍存在某些不完善的地方，本人以實事求是精神將工作發(fā)現(xiàn)或感覺到需進一步完善方面積極組織系統(tǒng)管理員向總行反映，并及時向總行報告我行的需求。
總行接受我行建議完善了批量處理快捷審批流程、完善了部分統(tǒng)計功能。
四、圓滿完成接待上級行檢查指導(dǎo)工作
*年總行共派出五次檢查、指導(dǎo)組對我行信貸業(yè)務(wù)進行檢查指導(dǎo)，我主動參與接待總行檢查組工作，并充分利用每次總行檢查指導(dǎo)時機，全面地向檢查組人員介紹*市的經(jīng)濟發(fā)展情況，展示我行信貸業(yè)務(wù)管理工作，讓總行業(yè)務(wù)管理人員了解我行信貸業(yè)務(wù)管理水平和信貸業(yè)務(wù)發(fā)展，認(rèn)真接待、積級組織材料，取得檢查組對我行信貸管理工作的基本認(rèn)可。并將每次檢查工作作為我行查找管理漏洞、完善管理工作、調(diào)整我行信貸業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)有利時機。
五、準(zhǔn)確把握政策脈搏，嚴(yán)防我行信貸業(yè)務(wù)的政策性風(fēng)險
通過學(xué)習(xí)國家實施宏觀調(diào)控政策，認(rèn)識到國家防止經(jīng)濟過熱的貨幣政策的嚴(yán)肅性，及時提出了對我行追求規(guī)模擴張政策進行重新調(diào)整，確立了“以高效資產(chǎn)質(zhì)量，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展”的指導(dǎo)思想。
組織審查組貫徹執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)定及總行下發(fā)的行業(yè)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)；提出對集團客戶和股權(quán)關(guān)系復(fù)雜客戶始終堅持審慎性放貸的原則，使我行在當(dāng)前資金斷裂“德隆系”公司中沒有一筆敞口授信業(yè)務(wù)；對民營企業(yè)向重工業(yè)化轉(zhuǎn)型中，有選擇地支持實力強的物流民營客戶，堅決回避在五大行業(yè)規(guī)模擴張過快的民營客戶，如唐山建龍鋼鐵、工源水泥等客戶；響應(yīng)國家發(fā)展中小客戶政策，將發(fā)展中小客戶作為我行未來戰(zhàn)略選擇進行明確，全年我行累計新開發(fā)幾十家中小客戶，有力支持了*地區(qū)經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的調(diào)整。
堅決貫徹執(zhí)行*市銀監(jiān)局去年對我行檢查發(fā)現(xiàn)的貸款(貼現(xiàn))轉(zhuǎn)保證金、貸款逆向操作、承兌業(yè)務(wù)量過大的問題，主動在信貸管理方面下發(fā)專項規(guī)定和要求，主動壓縮承兌業(yè)務(wù)總量、杜絕了貸款轉(zhuǎn)保證金、貸款逆向操作、票據(jù)貼現(xiàn)的不規(guī)范現(xiàn)象。
六、發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)作用，引導(dǎo)培育良好的工作氛圍
*年，通過日常工作交流感覺部門人員工作態(tài)度茫然、按部就班、缺少工作主動性和熱情等問題。本人利用周例會機會向全部同志共同探討了如何發(fā)揮主觀能動性、態(tài)度決定工作結(jié)果、工作沒有任何借口、你真的很不錯等四個基本觀點，從勵志方面鼓勵全部工作人員，振奮工作精神、端正工作態(tài)度，取得初步效果。
七、承擔(dān)全行客戶經(jīng)理組織培訓(xùn)工作重任
*年本人在主管行領(lǐng)導(dǎo)的授意下，主動承擔(dān)起全行客戶經(jīng)理系列培訓(xùn)的組織領(lǐng)導(dǎo)工作，在*年下半年信貸結(jié)構(gòu)調(diào)整及公司業(yè)務(wù)開發(fā)放緩時期，組織全行客戶經(jīng)理進行一系列的信貸業(yè)務(wù)培訓(xùn)，取得階段性成果。*年此種培訓(xùn)還將深入開展下去。
八、理論體系上存在不足
1、對銀行追規(guī)模擴張，銀行資產(chǎn)質(zhì)量及其風(fēng)險減除的重要性認(rèn)識不夠。*年全國經(jīng)濟高速發(fā)展時期，本人沒有給領(lǐng)導(dǎo)提出前瞻性的合理化建議，主動回避異地客戶、壓縮大額授信客戶、調(diào)減承兌余額，結(jié)果導(dǎo)致*年新增了吳中儀表逾期貸款，出現(xiàn)*公用發(fā)展貸款預(yù)警，下半年被動地按總行壓縮承兌江票計劃調(diào)整承兌匯票余額，影響了我行*年下半業(yè)務(wù)正常開展，失去一部分低風(fēng)險承兌業(yè)務(wù)。主要問題為：以前沒有很好思考規(guī)模和效益、規(guī)模和質(zhì)量之間的關(guān)系，對“資產(chǎn)質(zhì)量是發(fā)展第一主題”理念的認(rèn)識不深，對質(zhì)量、規(guī)模、效益三者協(xié)調(diào)發(fā)展關(guān)系理解處于口頭，沒有落實到信貸風(fēng)險管理工作的具體實踐中，不能勇于說不，失去很多可以主動回避風(fēng)險的最佳機會。
2、對銀行資本必須覆蓋風(fēng)險，進而限制銀行過度擴張認(rèn)識不充分。針對這一點知識，*年以前本人頭腦一直空白，缺少系統(tǒng)理論知識，每日僅研究具體授信項目的信用風(fēng)險，很少從銀行資本上思考銀行的信貸規(guī)模到底可做到多大等深層次管理問題，特別是總行限制銀行承兌匯票余額和商票貼現(xiàn)余額以后，才進行深入的思考和系統(tǒng)學(xué)習(xí)，明白銀行信貸資源經(jīng)營有限性，加深對我行存量信貸業(yè)務(wù)進行結(jié)構(gòu)性調(diào)整的必要性的認(rèn)識，并能理性決策如何使我行有限信貸資源得到高效的運用。本人已初步理解了銀行資本有限、資本必須覆蓋風(fēng)險、資本制約規(guī)模的基本概念。
3、對銀行經(jīng)營的短期目標(biāo)和長期目標(biāo)相互協(xié)調(diào)性以及信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險發(fā)生的滯后性及銀行經(jīng)營風(fēng)險的反經(jīng)濟周期性認(rèn)識不夠，在*年甚至*年上半年還存在少許盲目樂觀性，對總行調(diào)整政策沒能做到及時接受，幸好在主管行指點下，認(rèn)識到我行現(xiàn)在必須進行客戶、定價、保證金等結(jié)構(gòu)剛性調(diào)整的必要性。及時調(diào)整了風(fēng)險控制的指導(dǎo)思想，實施了適度從緊的審查原則，保證了全行信貸結(jié)構(gòu)調(diào)整工作在*年順利實施，最終保證我行經(jīng)營效益提高，有力降低信貸風(fēng)險，壓縮了承兌總量和調(diào)減了大客戶的授信總量。
九、本人對信貸風(fēng)險管理工作再認(rèn)識
通過學(xué)習(xí)*年國家實施宏觀經(jīng)濟調(diào)整政策和總行進行一系列產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、風(fēng)險排查活動實施，回顧我國金融體系在歷次宏觀經(jīng)濟大調(diào)整時期的得失，結(jié)合本人近五年銀行風(fēng)險管理工作實踐。作為商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險控制部門的負(fù)責(zé)人，應(yīng)牢牢地樹立一個長期穩(wěn)定的經(jīng)營理念指導(dǎo)日常管理工作。即在強化“質(zhì)量是發(fā)展是第一主題”理念基礎(chǔ)上，堅持一個思想、保持三個理性、把握四個關(guān)系。在經(jīng)營和發(fā)展過程中，必須堅持效益、質(zhì)量、規(guī)模協(xié)調(diào)發(fā)展的戰(zhàn)略指導(dǎo)思想，以效益為目的，以質(zhì)量為前提，以規(guī)模為手段，堅決放棄片面追求規(guī)模的做法。保持三個理性，一是理性對待市場，即不為市場的起伏所左右，始終清醒地判斷市場風(fēng)險，做到進退自如，風(fēng)險可控；二是理性對待同業(yè)，即在積極借鑒學(xué)習(xí)同業(yè)好的經(jīng)驗與做法的同時，堅決反對各種不計成本的非理性競爭行為；三是理性對待自已，即勇于并善于看清自己的問題，牢記歷史教訓(xùn)，不斷挑戰(zhàn)自我，超越自我。把握四層關(guān)系，是指正確處理好管理與發(fā)展、質(zhì)量與速度、短期效益與長期效益、制度建設(shè)和管理團隊建設(shè)等四方面的關(guān)系。
銀行自查工作總結(jié)通用12
關(guān)鍵詞：內(nèi)控制度；借鑒；提高；內(nèi)控水平
1 國外商業(yè)銀行內(nèi)控制度的主要內(nèi)容
(1)嚴(yán)密有效的組織結(jié)構(gòu)和獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)。銀行的組織結(jié)構(gòu)是對銀行經(jīng)營進行計劃、指揮和控制的組織基礎(chǔ)，因此國外商業(yè)銀行非常重視對銀行內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)的設(shè)計，做到職責(zé)分工合理，使銀行能順暢地運行和有效地執(zhí)行領(lǐng)導(dǎo)者的管理意圖。為防范各部門和銀行員工因經(jīng)營管理不善而產(chǎn)生隱瞞欺詐行為， 一般還專門設(shè)立了獨立于其他部門， 僅對銀行最高權(quán)力機構(gòu)負(fù)責(zé)的內(nèi)部審計機構(gòu)。
(2)完善的會計控制體系。從某種意義上講，會計部門是銀行內(nèi)部的第一監(jiān)控部門， 因此國外許多商業(yè)銀行都賦予會計主管或財務(wù)總監(jiān)以特別的權(quán)力和地位。
(3)相互獨立的業(yè)務(wù)部門和明確的職責(zé)。銀行業(yè)務(wù)的性質(zhì)要求銀行每一項業(yè)務(wù)至少應(yīng)有兩個人或兩個部門參與記錄、核算和管理，因此， 各職能部門要具有相對的獨立性， 以達到內(nèi)控制度所要求的雙重控制和交叉檢查效果。
(4)嚴(yán)格的授權(quán)審批程序。銀行以安全經(jīng)營為本， 每一項交易一定要有不同的人進行審查和批準(zhǔn)， 任何人的權(quán)限都不能是無限的。為此，國外商業(yè)銀行都設(shè)計了一套控制資產(chǎn)風(fēng)險的授權(quán)審批程序，這突出表現(xiàn)在貸款管理和外匯交易控制上。
(5)高度的電腦化管理。隨著金融工具的日益現(xiàn)代化， 國外商業(yè)銀行普遍加強了電腦在內(nèi)部管理上的'應(yīng)用， 以改進和完善銀行內(nèi)部控制的手段。
(6)合理有序的內(nèi)部檢查制度。一是總行業(yè)務(wù)部門對分行的檢查，包括按要求報送的各種財務(wù)報表、專題報告，以及召開分行長座談會聽取匯報等等； 二是總行審計機構(gòu)對分行的定期全面檢查和不定期專項檢查；三是銀行內(nèi)部的自我日常檢查以及聘請外部會計師查帳。
2 學(xué)習(xí)國外商業(yè)銀行內(nèi)控制度， 提高我國商業(yè)銀行內(nèi)控水平
(1)重構(gòu)商業(yè)銀行組織管理體系，創(chuàng)造良好的內(nèi)控環(huán)境。目前，國有商業(yè)銀行作為國務(wù)院局級企業(yè)法人，是國有資產(chǎn)的直接經(jīng)營者，實行一級法人制，在現(xiàn)行體制和經(jīng)營機制下，改造國有商業(yè)銀行的組織管理體系具有一定難度。但近幾年新成立的區(qū)域性商業(yè)銀行，應(yīng)根據(jù)《公司法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》的要求，實行董事會領(lǐng)導(dǎo)下的行長(總經(jīng)理) 負(fù)責(zé)制，保證董事會是全行最高權(quán)力機構(gòu)，切實發(fā)揮董事會在銀行發(fā)展方向，重大業(yè)務(wù)決策和宏觀管理方面的職能作用。在此基礎(chǔ)上，改革商業(yè)銀行現(xiàn)行的內(nèi)部稽核體制，實行對總行法人負(fù)責(zé)的內(nèi)部稽核制度， 加強總行對稽核工作的垂直領(lǐng)導(dǎo)。
(2)商業(yè)銀行要有嚴(yán)格的崗位分工和明確的工作職責(zé)。一是嚴(yán)格崗位分工， 切實根據(jù)業(yè)務(wù)運作的實際要求， 因事設(shè)崗，因崗定人；二是按照每一項業(yè)務(wù)至少必須有兩個崗位或兩人以上參與記錄、核算和管理的要求，明確各崗位或員工在業(yè)務(wù)操作中的責(zé)權(quán)劃分，按各自的工作性質(zhì)、權(quán)限承擔(dān)相應(yīng)的工作責(zé)任；三是加強業(yè)務(wù)操作的事后檢查， 每項業(yè)務(wù)要求有一名業(yè)務(wù)主管或?qū)ｉT崗位對該項業(yè)務(wù)處理的整個流程進行綜合把關(guān)和全過程的檢查， 確保各崗位按職責(zé)要求正確處理同一業(yè)務(wù)，發(fā)現(xiàn)問題，及時糾正。
(3)健全商業(yè)銀行內(nèi)部授權(quán)審批機制， 保證資產(chǎn)運用的安全性和盈利性。我國商業(yè)銀行的內(nèi)部管理一直未能有效解決銀行內(nèi)部審批程序和分段授權(quán)問題， 以致商業(yè)銀行分支機構(gòu)權(quán)力過大， 資產(chǎn)風(fēng)險不易控制。
(4)加強銀行內(nèi)控電子化管理，保障銀行業(yè)務(wù)的正常運行。銀行業(yè)務(wù)的日益現(xiàn)代化， 要求銀行內(nèi)控手段更加有效率、更加安全可靠。而我國銀行業(yè)目前還未形成一套有效的內(nèi)部電子監(jiān)管系統(tǒng)和電子網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)， 影響了內(nèi)控的質(zhì)量和效率， 而且在銀行電腦內(nèi)部控制方面也存在許多需要完善的地方。
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